Учет и Финансы · 10 мин
Как в 1С сделать поступление в лизинг
Как в 1С:Бухгалтерии отразить поступление в лизинг: договор, документ поступления, авансы, лизинговые платежи, НДС и выкуп. Пошаговая инструкция с проверками.
Поступление имущества в лизинг в 1С:Бухгалтерии оформляется не обычным документом «Поступление товаров и услуг», а специальным документом «Поступление в лизинг» (в старых релизах — «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Оборудование» или через контрагента-лизингодателя). От выбора документа и настроек договора зависит, на каком счёте будет учтено имущество, как начислится амортизация и как закроется НДС.
Ключевой вопрос, который нужно решить до ввода документа, — на чьём балансе учитывается предмет лизинга по договору: лизингодателя или лизингополучателя. От этого зависят счета учёта (001/76 или 08/01/03), порядок начисления амортизации и отражение лизинговых платежей. Ошибка на этом этапе потом приводит к пересдаче деклараций и ручным корректировкам.
Ниже разобран рабочий порядок действий для 1С:Бухгалтерии 8.3: создание договора, ввод поступления, отражение авансов и платежей, принятие НДС к вычету и выкуп имущества, а также типичные ошибки и способы проверки результата.
Проверьте настройки функциональности и договор с лизингодателем
Перед вводом документа убедитесь, что в программе включена функциональность по лизингу. Откройте «Главное — Функциональность», на закладке «ОС и НМА» установите флажок «Лизинг». Без этого документ «Поступление в лизинг» может быть недоступен в интерфейсе.
Далее создайте договор с лизингодателем: «Справочники — Контрагенты», откройте карточку лизингодателя, добавьте договор с видом «С поставщиком» (в ряде конфигураций — специальный вид «С лизингодателем»). В договоре укажите порядок расчётов и при необходимости отдельные счета расчётов: 76.07.1 «Арендные обязательства», 76.07.2 «Задолженность по выкупу».
Определите по тексту договора, на чьём балансе числится предмет лизинга. Это принципиально: если имущество на балансе лизингополучателя, оно принимается к учёту как основное средство со счётом 08.04 и последующим вводом в эксплуатацию; если на балансе лизингодателя — отражается за балансом на счёте 001.
Смотрите условия договора лизинга — от этого зависят счета и амортизация
Сверьте с графиком платежей — она попадёт в документ поступления
Влияет на счёт 76.07.2 и порядок выкупа
Аванс зачитывается документом поступления или платежами
Оформите документ «Поступление в лизинг»
Перейдите в раздел «ОС и НМА — Поступление в лизинг» и создайте документ. Заполните шапку: контрагент-лизингодатель, договор, способ отражения расходов по амортизации (если имущество на вашем балансе). В табличной части укажите предмет лизинга — создайте элемент справочника «Основные средства» заранее или прямо из документа.
В поле «Сумма» укажите общую сумму лизинговых платежей по договору без НДС — именно она формирует первоначальную стоимость обязательства. НДС укажите отдельной графой по ставке из счёта-фактуры лизингодателя. Проверьте счета учёта: для имущества на балансе лизингополучателя программа подставит 08.04.1 и 76.07.1, для забалансового учёта — счёт 001.
После проведения откройте движения документа (кнопка «Дт/Кт») и убедитесь, что сформированы проводки по принятию обязательства, а НДС отражён на счёте 19.04 (или 19.01 в зависимости от настроек). Если проводки пустые — чаще всего не заполнен договор или неверно выбран вид операции.
- 1Включите функциональность «Лизинг» в настройках программы
- 2Создайте договор с лизингодателем и проверьте счета расчётов
- 3Создайте элемент справочника «Основные средства» для предмета лизинга
- 4Введите документ «Поступление в лизинг», укажите сумму платежей и НДС
- 5Проведите и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
- 6Если имущество на вашем балансе — введите «Принятие к учёту ОС» и настройте амортизацию
Отразите имущество на балансе или за балансом
Имущество на балансе лизингополучателя
После поступления введите документ «Принятие к учёту ОС» (раздел «ОС и НМА»). Укажите способ отражения расходов по амортизации (счёт затрат 20, 25, 26, 44), срок полезного использования в месяцах и метод начисления. В налоговом учёте первоначальная стоимость формируется из расходов лизингодателя на приобретение, а не из суммы платежей — запросите у лизингодателя справку о стоимости предмета лизинга и заполните данные НУ отдельно.
Имущество на балансе лизингодателя
В этом случае основное средство на счёт 01 не принимается: стоимость отражается на забалансовом счёте 001. Лизинговые платежи ежемесячно списываются в расходы документом «Поступление (акты, накладные)» с видом «Услуги лизинга» или специализированным документом в зависимости от релиза. Амортизацию начисляет лизингодатель, вы её в учёте не отражаете.
Отразите аванс и ежемесячные лизинговые платежи
Авансовый платёж по договору лизинга вводится документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику» на счёт 60.02 или 76.07.5 — в зависимости от методики, принятой в вашей учётной политике. Зачёт аванса происходит при вводе документа поступления или при отражении первых платежей — проверьте, что программа корректно закрыла аванс, по оборотно-сальдовой ведомости.
Ежемесячные лизинговые платежи при балансе лизингополучателя отражаются документом «Начисление лизинговых платежей» либо «Поступление услуг лизинга»: проводки уменьшают задолженность по 76.07.1 и относят процентную часть на расходы. Оплата платежа оформляется стандартным банковским документом на тот же договор.
Сверяйте начисления с графиком платежей ежемесячно: расхождение даже на копейки копится и мешает закрытию договора при выкупе. Удобно использовать отчёт «Анализ счёта» по 76.07 в разрезе договора.
Примите НДС к вычету корректно
НДС по лизинговым платежам принимается к вычету по счетам-фактурам лизингодателя. Зарегистрируйте счёт-фактуру на основании документа поступления или начисления платежа — программа сформирует запись в книге покупок при выполнении регламентной операции «Формирование записей книги покупок» в конце квартала.
Частая ситуация: лизингодатель выставляет единый счёт-фактуру на платёж, включающий возмещение стоимости имущества и проценты. В 1С это отражается одним документом, но проверьте, чтобы сумма НДС в документе совпадала со счётом-фактурой до копейки — расхождения ломают декларацию по НДС и вызывают требования из налоговой.
Оформите выкуп предмета лизинга
По окончании договора выкупная цена оплачивается отдельным платежом и отражается на счёте 76.07.2 «Задолженность по выкупу». Если имущество было на вашем балансе, оно уже числится как ОС — дополнительно оформляется лишь перевод с субсчёта «арендованное» на «собственное» (документ «Изменение состояния ОС» или ручная операция, в зависимости от релиза).
Если имущество числилось за балансом, после выкупа введите «Поступление оборудования» или «Поступление ОС» на выкупную стоимость и примите объект к учёту, одновременно списав стоимость со счёта 001. Проверьте, что забалансовый счёт по этому договору закрылся полностью.
Как проверить результат
Остаток уменьшается по графику платежей
Остаток не двигается или уходит в минус
Стоимость отражена при поступлении и списана при выкупе
Зависший остаток после окончания договора
Начисляется ежемесячно с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию
Амортизации нет или двойное начисление
НДС по каждому платежу попадает в квартал начисления
Суммы НДС не совпадают со счетами-фактурами
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — неверный выбор балансодержателя: бухгалтер принимает имущество на 01 счёт, хотя по договору оно на балансе лизингодателя. Итог — лишняя амортизация, искажённый налог на имущество и необходимость сторнировать документы задним числом. Всегда сверяйтесь с разделом договора о балансовом учёте.
Вторая группа ошибок связана с НДС: авансовые счета-фактуры не восстанавливаются при зачёте аванса, либо НДС по платежам принимается к вычету без зарегистрированного счёта-фактуры. Третья типичная проблема — амортизация в НУ от суммы договора вместо стоимости приобретения у лизингодателя.
FAQ: частые вопросы по поступлению в лизинг
В каком разделе 1С:Бухгалтерии находится документ поступления в лизинг?
В разделе «ОС и НМА» — документ «Поступление в лизинг». Если его нет в списке, включите флажок «Лизинг» в настройках функциональности («Главное — Функциональность», закладка «ОС и НМА»).
Как отразить лизинг, если имущество на балансе лизингодателя?
Предмет лизинга учитывается на забалансовом счёте 001, амортизацию вы не начисляете. Ежемесячные платежи отражайте как услуги лизинга в расходах, а при выкупе примите имущество к учёту как ОС по выкупной цене и спишите сумму со счёта 001.
Можно ли принять к вычету весь НДС с суммы договора сразу?
Нет. НДС принимается к вычету по мере начисления лизинговых платежей на основании счетов-фактур лизингодателя за каждый период. Единовременный вычет всей суммы налога с общей цены договора неправомерен и приведёт к доначислениям.
Что делать, если аванс по договору не зачёлся автоматически?
Проверьте, что оплата и поступление введены по одному договору и совпадают счета расчётов. При необходимости зачтите аванс вручную в документе поступления на закладке расчётов или операцией «Зачёт авансов» — затем сверьте обороты по 60.02 и 76 счетам.
Как учесть выкупную цену, если она входит в состав платежей?
Выкупную часть выделяйте из платежа на счёт 76.07.2, а не в текущие расходы — она формирует стоимость выкупаемого имущества. После последнего платежа накопленная сумма закрывается при принятии имущества к учёту как собственного ОС.
Нужно ли платить налог на имущество по лизинговому ОС?
Если предмет лизинга числится на вашем балансе как основное средство, он включается в базу по налогу на имущество (по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости). Если имущество на балансе лизингодателя — налог платит он.
Что важно запомнить
Поступление в лизинг оформляется документом «Поступление в лизинг» после включения функциональности и создания договора. Сначала определите балансодержателя по договору — от этого зависят счета, амортизация и НДС. Ежемесячно сверяйте начисления с графиком, а выкуп проводите через счёт 76.07.2 с закрытием забалансового учёта.