Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С сделать начисление дивидендов
Как начислить дивиденды в 1С:Бухгалтерии и ЗУП: документы, проводки, НДФЛ, выплата учредителям и отчётность. Практическая инструкция с проверками.
Дивиденды — это часть чистой прибыли организации, распределяемая между учредителями (участниками, акционерами) по решению общего собрания. В программах 1С начисление дивидендов не автоматизировано одной кнопкой: операцию приходится отражать вручную через специальные документы, причём порядок действий зависит от того, кто получатель — физическое лицо, организация или сотрудник компании.
Ключевая сложность в том, что дивиденды не являются расходом организации и не отражаются через документы начисления зарплаты в чистом виде. Они распределяются из нераспределённой прибыли (счёт 84), облагаются НДФЛ или налогом на прибыль у источника выплаты, а организация выступает налоговым агентом. Ошибка в проводках или в отчётности по НДФЛ приводит к искажению учёта и претензиям со стороны налоговой.
Ниже разобран практический порядок действий для 1С:Бухгалтерии 8.3 и 1С:ЗУП: подготовка справочников, документы начисления, проводки, удержание налога, выплата и отчётность. Инструкция подходит для типовых конфигураций без доработок.
Подготовка: что проверить перед начислением
Прежде чем отражать дивиденды в программе, убедитесь, что выполнены юридические и учётные условия. Во-первых, должно быть оформлено решение общего собрания участников (или решение единственного учредителя) о распределении прибыли — без него начисление не имеет основания. Во-вторых, на счёте 84 «Нераспределённая прибыль» должно быть достаточное кредитовое сальдо: дивиденды нельзя начислить при убытке, за исключением отдельных случаев с промежуточными выплатами при соблюдении ограничений закона об ООО и АО.
В 1С:Бухгалтерии проверьте, что в справочнике «Контрагенты» или «Физические лица» заведены все получатели дивидендов. Учредителя-физлицо, которое не является сотрудником, обычно вносят как физическое лицо без трудового договора. Также проверьте, что в плане счетов доступны счета 75.02 «Расчёты по выплате доходов» и 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» — в типовой конфигурации они присутствуют по умолчанию.
Если дивиденды получает сотрудник организации, расчёты с ним ведутся через счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда», а не через 75.02. Это важный момент: программа выбирает счёт автоматически в зависимости от того, как оформлено физическое лицо, и неправильный выбор приведёт к неправильной аналитике.
Начисление дивидендов в 1С:Бухгалтерии 8.3
В свежих релизах 1С:Бухгалтерии есть специальный документ «Начисление дивидендов». Он находится в разделе «Операции» → «Начисление дивидендов». Если документа нет в меню, проверьте его доступность через «Все функции» или используйте операцию, введённую вручную — оба способа рабочие.
Порядок заполнения документа простой: укажите дату решения собрания, получателя (учредителя), сумму начисленных дивидендов. Программа автоматически рассчитает НДФЛ по ставке, применяемой к дивидендам, и сформирует проводки: Дт 84.01 Кт 75.02 (или 70) на сумму начисления и Дт 75.02 (70) Кт 68.01 на сумму удержанного налога. Выплата отражается отдельным документом списания с расчётного счёта или выдачи из кассы.
- 1Убедитесь, что есть решение собрания и прибыль на счёте 84
- 2Откройте «Операции» → «Начисление дивидендов» и создайте документ
- 3Выберите учредителя, укажите дату и сумму начисления
- 4Проверьте автоматически рассчитанный НДФЛ
- 5Проведите документ и проанализируйте проводки (Дт 84 Кт 75.02/70, Дт 75.02/70 Кт 68.01)
- 6Оформите выплату: «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление дивидендов»
- 7Уплатите НДФЛ в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты
Если документа «Начисление дивидендов» нет
В старых релизах или при отключённой функциональности используйте документ «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции»). Создайте проводку Дт 84.01 Кт 75.02 на сумму дивидендов с указанием контрагента-учредителя, затем вторую проводку Дт 75.02 Кт 68.01 на сумму НДФЛ. Минус способа — налог не попадёт автоматически в регистры учёта НДФЛ, поэтому для отчётности 6-НДФЛ и справок о доходах придётся дополнительно вводить документы отражения налога или вести учёт в ЗУП.
Начисление дивидендов сотруднику в 1С:ЗУП
Если учредитель одновременно является сотрудником организации и зарплатный учёт ведётся в 1С:Зарплата и управление персоналом, дивиденды корректнее начислять там. В ЗУП есть документ «Дивиденды» (раздел «Налоги и взносы» или «Зарплата», в зависимости от релиза). Он регистрирует доход физлица, автоматически исчисляет НДФЛ по ставке для дивидендов и включает суммы в отчётность: 6-НДФЛ и справки о доходах.
Документ заполняется просто: выберите сотрудника, укажите дату выплаты и сумму. НДФЛ рассчитается автоматически. Обратите внимание: дивиденды не облагаются страховыми взносами, поэтому в базу по взносам они не попадают — программа это учитывает сама, но проверить результат стоит в отчёте по взносам.
После синхронизации ЗУП с Бухгалтерией данные о начисленных дивидендах и удержанном НДФЛ переносятся в бухгалтерскую программу с формированием проводок. Если синхронизация не настроена, проводки в Бухгалтерии придётся вводить вручную на основании данных ЗУП.
Ставки НДФЛ и особенности налогообложения
Ставка налога с дивидендов зависит от статуса получателя. Для физических лиц — налоговых резидентов РФ применяется ставка НДФЛ, установленная для дивидендов (при превышении порогового дохода действует повышенная ставка). Для нерезидентов ставка выше. Если получатель — российская организация, организация-источник удерживает налог на прибыль; для иностранных компаний действуют свои ставки с учётом соглашений об избежании двойного налогообложения.
Актуальные ставки проверяйте в действующей редакции Налогового кодекса — они периодически меняются, и полагаться на память здесь нельзя. В 1С ставки обновляются вместе с релизами конфигурации, поэтому перед начислением убедитесь, что программа обновлена: устаревший релиз может рассчитать налог по старой ставке.
Организация, выплачивающая дивиденды, является налоговым агентом: она обязана удержать налог при выплате и перечислить его в бюджет в установленный срок — как правило, не позднее рабочего дня, следующего за днём выплаты дохода. Просрочка грозит пенями и штрафом.
Выплата дивидендов и проводки
Начисление и выплата — две разные операции. После проведения начисления за учредителем числится кредиторская задолженность на счёте 75.02 (или 70). Выплату оформляют документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление дивидендов» — тогда программа корректно закроет задолженность и зарегистрирует факт выплаты для целей учёта НДФЛ. При выплате из кассы используется «Расходный кассовый ордер».
Типовой набор проводок выглядит так:
| Операция | Дебет | Кредит | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Начислены дивиденды учредителю (не сотруднику) | 84.01 | 75.02 | На полную сумму по решению собрания |
| Начислены дивиденды сотруднику | 84.01 | 70 | Если учёт ведётся через расчёты с персоналом |
| Удержан НДФЛ | 75.02 / 70 | 68.01 | Налог удерживается при выплате |
| Выплачены дивиденды | 75.02 / 70 | 51 / 50 | Сумма за вычетом НДФЛ |
| Перечислен НДФЛ в бюджет | 68.01 | 51 | В срок, установленный НК РФ |
Если дивиденды выплачиваются имуществом (например, готовой продукцией или основным средством), операция усложняется: передача имущества признаётся реализацией для целей НДС и налога на прибыль. Такой сценарий требует отдельных документов реализации и консультации с бухгалтером — вручную через стандартный документ его корректно не отразить.
Как проверить результат
После выплаты сальдо по учредителю равно нулю
Остаётся кредитовое или дебетовое сальдо — выплата не закрыла задолженность
Дивиденды и удержанный налог отражены в периоде выплаты
Суммы отсутствуют в отчёте — налог не зарегистрирован
Дт 84 Кт 75.02 (70) и Дт 75.02 (70) Кт 68.01
Использованы счета затрат (20, 26, 44) — дивиденды ошибочно отнесены на расходы
Отчётность по дивидендам
По дивидендам физическим лицам организация отчитывается через расчёт 6-НДФЛ: дивиденды и удержанный налог показываются в периоде фактической выплаты, а по итогам года — в справках о доходах физлиц, которые входят в состав годового 6-НДФЛ. В 1С отчётность формируется автоматически, если налог был корректно зарегистрирован документом начисления и выплаты.
Если получатель — организация, сведения отражаются в декларации по налогу на прибыль (лист с расчётом налога, удержанного с дивидендов). В 1С:Бухгалтерии соответствующие разделы декларации заполняются на основании данных учёта, но при ручном отражении операций стоит сверить заполнение вручную.
Перед сдачей отчётности выполните сверку: сумма начисленных дивидендов по учёту должна совпадать с решением собрания, сумма удержанного налога — с данными регистров НДФЛ, а выплаты — с банковскими выписками. Расхождения проще исправить до сдачи отчёта, чем объяснять налоговой инспекции после.
Частые вопросы и ограничения
Типовые конфигурации покрывают стандартные сценарии, но есть ситуации, где возможностей программы недостаточно или требуется особый порядок. Ниже — ответы на вопросы, которые чаще всего возникают на практике.
Можно ли начислить дивиденды учредителю, который не является сотрудником, в 1С:ЗУП?
Да, физическое лицо можно завести в ЗУП без оформления приёма на работу и отразить дивиденды документом «Дивиденды». Это удобно, когда вся отчётность по НДФЛ ведётся в ЗУП. Альтернатива — документ «Начисление дивидендов» в 1С:Бухгалтерии, если зарплатной программы нет.
Почему после начисления дивиденды не попали в 6-НДФЛ?
Чаще всего причина в том, что операция отражена ручной проводкой без регистрации дохода и налога в регистрах учёта НДФЛ. 6-НДФЛ собирается не из бухгалтерских проводок, а из специальных регистров. Используйте типовой документ «Начисление дивидендов» или документ «Операция учёта НДФЛ», чтобы зарегистрировать доход и налог.
Как отразить дивиденды, если организация применяет УСН?
Порядок тот же: упрощёнка не освобождает организацию от обязанностей налогового агента по НДФЛ с дивидендов. В 1С:Бухгалтерии начисление отражается стандартным документом, налог удерживается и перечисляется в общем порядке. Сами дивиденды не уменьшают налоговую базу по УСН.
Можно ли выплатить дивиденды частями?
Да, если решением собрания предусмотрена выплата в несколько этапов. В программе начисление отражается один раз на всю сумму, а выплаты оформляются отдельными документами списания с расчётного счёта по мере перечисления. НДФЛ удерживается при каждой фактической выплате пропорционально.
Что делать, если НДФЛ рассчитался по неверной ставке?
Проверьте актуальность релиза конфигурации — ставки обновляются вместе с программой. Также проверьте статус налогового резидента у физического лица в карточке сотрудника или физлица: неверный статус приводит к применению ставки для нерезидентов. После исправления перепроведите документ начисления и сверьте регистры НДФЛ.
Нужно ли начислять дивиденды, если учредитель один?
Да, порядок не меняется: единственный участник принимает решение о распределении прибыли единолично и оформляет его письменно. На основании этого решения в 1С вводится стандартный документ начисления дивидендов с удержанием НДФЛ и последующей выплатой.
Что важно запомнить
Дивиденды начисляются из нераспределённой прибыли (Дт 84) по решению собрания, облагаются только НДФЛ и отражаются типовым документом «Начисление дивидендов» в Бухгалтерии или «Дивиденды» в ЗУП. Ручные проводки не регистрируют налог в регистрах — отчётность 6-НДФЛ при этом будет неполной. После выплаты проверьте закрытие счёта 75.02 и попадание сумм в отчётность.