Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С сделать корректировку счета-фактуры
Как оформить корректировку счета-фактуры в 1С:Бухгалтерии 8.3: корректировочный документ, исправление ошибок, уменьшение и увеличение стоимости, проводки и проверка.
Корректировка счета-фактуры в 1С:Бухгалтерии 8.3 оформляется через документ «Корректировка реализации» или «Корректировка поступления» — в зависимости от того, вы продавец или покупатель. Программа на основании корректировочного документа автоматически формирует корректировочный счет-фактуру, делает сторнирующие проводки и отражает изменения в книге покупок или книге продаж.
Важно различать две ситуации: изменение условий сделки по соглашению сторон (изменилась цена или количество товара) и исправление технической ошибки в первичном документе (неверный номер, реквизиты, ставка НДС). Для первой ситуации выставляется корректировочный счет-фактура, для второй — исправленный счет-фактура. В 1С это разные виды операций, и путать их нельзя: налоговый учет строится по-разному.
Ниже разобраны оба сценария на примере типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0). Интерфейс в других конфигурациях (УТ, КА, ERP) похож, но названия документов могут отличаться.
Когда нужна корректировка, а когда исправление
Прежде чем создавать документ, определите природу изменения. От этого зависит вид счета-фактуры и отражение в налоговом учете.
Корректировка по согласованию сторон оформляется, когда после отгрузки по договоренности с контрагентом меняется цена или количество: предоставили скидку, вернули часть товара, доотгрузили недостачу, пересчитали стоимость по курсу. Основание — дополнительное соглашение к договору, акт или иной документ, подтверждающий согласие обеих сторон. В этом случае выставляется корректировочный счет-фактура.
Исправление применяется, когда в исходном документе допущена ошибка: неверно указана ставка НДС, ИНН контрагента, номер или дата, количество вбито не то, хотя фактически отгрузили правильно. Здесь выставляется исправленный счет-фактура с новым номером исправления, а исходные данные заменяются.
Корректировка или исправление
Цена или количество изменились по договоренности: скидка, возврат, допоставка. Оформляется корректировочный счет-фактура, нужен документ-основание (соглашение, акт).
В исходном документе техническая ошибка: неверные реквизиты, ставка НДС, количество. Оформляется исправленный счет-фактура с номером исправления.
Корректировка реализации у продавца
Откройте исходный документ «Реализация (акты, накладные)» в разделе «Продажи». Внизу формы нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Корректировка реализации». Программа создаст новый документ, полностью заполненный данными исходной реализации.
В поле «Вид операции» выберите «Корректировка по согласованию сторон». Укажите документ расчетов и основание корректировки — например, дополнительное соглашение. Затем отредактируйте табличную часть: измените цены или количество на новые значения. Программа автоматически рассчитает разницы «до изменения» и «после изменения».
- 1Откройте исходную реализацию и нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации»
- 2Выберите вид операции «Корректировка по согласованию сторон»
- 3Укажите основание (дополнительное соглашение, акт)
- 4Измените цены или количество в табличной части
- 5Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
- 6Создайте счет-фактуру по ссылке внизу документа — программа сформирует корректировочный
- 7Распечатайте корректировочный счет-фактуру и универсальный корректировочный документ (УКД)
После проведения документа внизу появится гиперссылка для ввода счета-фактуры. Нажмите её — программа создаст корректировочный счет-фактуру с признаком «Корректировочный» и отразит его в книге продаж (при увеличении стоимости) или книге покупок (при уменьшении, то есть при вычете разницы НДС).
Обратите внимание: при уменьшении стоимости продавец принимает разницу НДС к вычету, при увеличении — доначисляет. Проверьте, в каком разделе отчета по НДС отразилась операция, прежде чем сдавать декларацию.
Корректировка поступления у покупателя
У покупателя логика зеркальная. Откройте документ «Поступление (акты, накладные)» в разделе «Покупки», нажмите «Создать на основании» и выберите «Корректировка поступления». Вид операции — «Корректировка по согласованию сторон».
Измените в табличной части цены или количество в соответствии с полученным от поставщика корректировочным счетом-фактурой и согласованием. После проведения зарегистрируйте полученный корректировочный счет-фактуру по ссылке в документе, указав его номер и дату.
При уменьшении стоимости покупатель восстанавливает (сторнирует) часть ранее принятого к вычету НДС — запись попадает в книгу продаж. При увеличении стоимости разница НДС принимается к вычету и отражается в книге покупок. Это частый источник ошибок: бухгалтеры ждут запись в книге покупок, а она корректно уходит в книгу продаж.
Исправление ошибки в счете-фактуре
Если ошибка допущена в самом первичном документе, создайте корректировку реализации или поступления, но выберите вид операции «Исправление в первичных документах». В этом режиме программа сторнирует исходный документ и проведет его заново с правильными данными, а счет-фактура будет выставлен как исправленный — с тем же номером и датой, но с заполненным полем «Исправление №».
Если ошибка касается только реквизитов уже выставленного счета-фактуры (например, неверный адрес или КПП), а сама реализация верна, исправление делается прямо в документе «Счет-фактура выданный»: откройте его, установите флаг исправления, укажите номер исправления и скорректируйте реквизиты.
Корректировка документов прошлого периода
Корректировка в текущем периоде документов прошлого квартала или прошлого года имеет особенности. В документе корректировки на закладке «Расчеты» (или в поле «Статья доходов/расходов») программа предложит отразить разницу через счет 91 «Прочие доходы и расходы», если изменение относится к прошлому году и отчетность по нему уже утверждена.
Для НДС действует правило: корректировочный счет-фактура отражается в том периоде, в котором составлен (для продавца) или получен (для покупателя). Если корректировка относится к периоду, по которому декларация сдана, и меняет налоговую базу того периода — потребуется уточненная декларация. Проверьте формирование записей через отчеты «Книга продаж» и «Книга покупок» за соответствующий квартал.
Как выбрать действие
Проверка результата и типичные ошибки
После проведения корректировки обязательно проверьте результат по нескольким точкам. Откройте движения документа (кнопка «Дт/Кт») и убедитесь, что проводки сформированы с правильным знаком: при уменьшении реализации — сторно выручки и НДС, при увеличении — доначисление. Затем сформируйте книгу продаж и книгу покупок за период корректировки и найдите там корректировочный счет-фактуру.
Дополнительно сверьтесь с контрагентом: суммы корректировки у продавца и покупателя должны совпадать зеркально. Расхождения приведут к разрывам в АСК НДС-2 и требованиям из налоговой.
Как проверить результат
Сторно или доначисление по счетам 62, 90, 68 с правильным знаком
Проводок нет, счета не совпадают с исходным документом
Создан, имеет признак «Корректировочный», номер и дату
Документ корректировки проведен, а счет-фактура отсутствует
Корректировочный счет-фактура виден в нужном разделе за период составления
Записи нет или она попала не в тот период
Суммы корректировки отражены в соответствующих разделах
Разница НДС не попала в декларацию
Часто задаваемые вопросы
Чем корректировочный счет-фактура отличается от исправленного?
Корректировочный выставляется при согласованном изменении цены или количества после отгрузки — это новый документ со своим номером. Исправленный выставляется при ошибке в исходном счете-фактуре: у него тот же номер и дата, но заполнено поле «Исправление №».
Можно ли сделать корректировку, если реализация была в прошлом году?
Да. Создайте документ корректировки текущей датой. В бухгалтерском учете разница отразится через счет 91 как прибыль или убыток прошлых лет, если отчетность за прошлый год уже утверждена. Для НДС корректировочный счет-фактура учитывается в периоде его составления или получения.
Почему после корректировки счет-фактура не появился в книге продаж?
Чаще всего корректировочный счет-фактура просто не создан: проверьте ссылку внизу документа корректировки. Также убедитесь, что документ корректировки проведен, и сформируйте книгу продаж заново за правильный период. У покупателя при уменьшении стоимости запись корректно уходит в книгу продаж, а не покупок.
Как оформить возврат товара от покупателя?
Через документ «Корректировка реализации» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон»: уменьшите количество по возвращенным позициям до фактически оставшегося. Программа сформирует корректировочный счет-фактуру, и разница НДС будет принята к вычету у продавца.
Что делать, если ошибка только в номере счета-фактуры?
Откройте документ «Счет-фактура выданный», включите режим исправления, укажите номер исправления и скорректируйте реквизит. Создавать корректировку реализации не нужно — сама отгрузка не менялась.
Нужно ли сдавать уточненную декларацию при корректировке прошлого квартала?
Зависит от ситуации. Если корректировочный счет-фактура по правилам отражается в текущем периоде — уточненка не нужна. Если исправление меняет налоговую базу уже сданного периода (например, исправлена ошибка в исходном счете-фактуре), уточненная декларация за тот квартал обязательна.
Что важно запомнить
Корректировка счета-фактуры в 1С делается через документы «Корректировка реализации» или «Корректировка поступления», созданные на основании исходных. Согласованное изменение цены или количества — вид операции «Корректировка по согласованию сторон», ошибка в документе — «Исправление». После проведения обязательно создайте счет-фактуру и проверьте его отражение в книге продаж или покупок, а при работе с закрытыми периодами — необходимость уточненной декларации.