Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С сделать корректировку по счёту 90
Как сделать корректировку по счёту 90 в 1С: Бухгалтерия 8.3. Корректировка реализации, исправление ошибок, проводки, отражение НДС и проверка результата.
Счёт 90 «Продажи» — это счёт, на котором собираются выручка, себестоимость, НДС и финансовый результат от обычных видов деятельности. Когда бухгалтер говорит «сделать корректировку 90», обычно имеется в виду одно из трёх: исправить ошибочно отражённую реализацию, оформить корректировку реализации по согласованию с покупателем (уменьшение или увеличение стоимости) либо вручную скорректировать проводки по субсчетам счёта 90. Во всех трёх случаях действия в 1С:Бухгалтерии 8.3 различаются, и выбирать способ нужно до начала работы.
Главный принцип безопасной корректировки — не править прошлый период «в лоб», если он уже закрыт и по нему сдана отчётность. Программа 1С предлагает штатные механизмы: документ «Корректировка реализации», «Операция, введённая вручную» и сторнирование. Каждый из них оставляет понятный след в учёте и корректно отражается в декларациях по НДС и налогу на прибыль.
Ниже разобраны все рабочие сценарии: от определения причины корректировки до проверки результата в оборотно-сальдовой ведомости. Инструкция ориентирована на конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8.3», но логика применима и к другим конфигурациям на платформе 8.3.
Определите, какая именно корректировка нужна
Прежде чем открывать программу, ответьте на два вопроса: что именно искажено и в каком периоде возникла ошибка. От этого зависит и инструмент, и налоговые последствия. Если покупатель вернул товар или стороны подписали соглашение об изменении цены — это корректировка реализации с оформлением корректировочного счёта-фактуры. Если бухгалтер сам ошибся в документе — это исправление ошибки.
Отдельный случай — техническая ошибка в проводках: например, выручка попала не на тот субсчёт (90.01 вместо 90.02 и наоборот) или не на ту номенклатурную группу. Здесь корректировочный документ не нужен, достаточно ручной операции или исправления исходного документа, если период открыт.
Как выбрать способ корректировки
Подготовка: резервная копия и анализ исходных данных
Любая корректировка прошлых периодов — операция с риском. Перед началом сделайте резервную копию информационной базы: меню «Администрирование» → «Обслуживание» → «Резервное копирование и восстановление», либо выгрузите базу через конфигуратор. Это займёт несколько минут, но позволит откатить изменения, если что-то пойдёт не так.
Далее сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 90 за проблемный период и карточку счёта по конкретному документу. Зафиксируйте «как есть»: суммы выручки (90.01), себестоимости (90.02), НДС (90.03) и прибыли/убытка (90.09). Эти цифры понадобятся для сверки после корректировки.
Проверьте, закрыт ли период: раздел «Операции» → «Закрытие месяца». Если месяц закрыт, повторное закрытие после корректировки пересчитает финансовый результат, и это нужно учитывать при сдаче уточнённой отчётности.
Корректировка реализации в сторону уменьшения или увеличения
Штатный способ изменить стоимость уже отражённой отгрузки — документ «Корректировка реализации». Он создаётся на основании документа «Реализация (акты, накладные)»: откройте исходную реализацию, нажмите «Создать на основании» и выберите «Корректировка реализации». Программа подтянет все позиции и предложит указать вид корректировки.
В документе выберите тип операции: «Корректировка по согласованию сторон» — если стороны подписали допсоглашение об изменении цены или количества, либо «Исправление в первичных документах» — если в исходной реализации была техническая ошибка (неверная цена, количество). От типа зависит, как заполняется корректировочный счёт-фактура и как корректировка попадёт в книгу покупок или продаж.
В табличной части измените цены или количество на новые значения — программа сама рассчитает разницу и сформирует проводки: сторно старых сумм и отражение новых по субсчетам счёта 90. После проведения зарегистрируйте корректировочный счёт-фактуру по ссылке в документе.
- 1Откройте исходный документ «Реализация» и нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации»
- 2Выберите тип операции: корректировка по согласованию сторон или исправление ошибки
- 3Измените в табличной части цены или количество на актуальные значения
- 4Проверьте счета учёта и номенклатурные группы, проведите документ
- 5Зарегистрируйте корректировочный счёт-фактуру по ссылке внизу документа
- 6Сформируйте ОСВ по счёту 90 и сверьте обороты с ожидаемыми суммами
Исправление ошибки в проводках вручную
Если ошибка касается только бухгалтерских записей — например, выручка отражена не на ту номенклатурную группу или неверно распределена между субсчетами — используйте документ «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция»).
В документе добавьте проводки с корректирующими суммами. Для исправления аналитики удобно сторнировать ошибочную запись (та же проводка со знаком минус) и добавить правильную. Поле «Содержание» заполняйте развёрнуто: укажите, какой документ исправляется и на основании чего — это избавит от вопросов при проверке.
Если период ещё открыт и отчётность не сдана, предпочтительнее исправить сам исходный документ: отмените закрытие месяца, скорректируйте реализацию, перепроведите её и заново выполните закрытие месяца. Ручные операции в этом случае не нужны — они лишь усложняют учёт.
Сторнирование ошибочной реализации целиком
Когда реализация проведена ошибочно и должна быть полностью исключена из учёта (например, документ создан дубликатом), применяют сторнирование. Если период открыт — просто пометьте документ на удаление или отмените его проведение. Если период закрыт, помечать на удаление нельзя: создайте «Операцию, введённую вручную» и повторите все проводки исходного документа с отрицательными суммами.
Быстрый способ получить список проводок — открыть исходную реализацию, нажать «Дт/Кт» (показать проводки) и перенести каждую строку в операцию со знаком минус. Не забудьте про НДС: сторнировать нужно и запись по счёту 90.03, и регистровые движения, иначе книга продаж не сойдётся.
В некоторых версиях конфигурации доступен документ «Сторнирование начислений» или механизм сторнирования через «Операцию» с типом «Сторно документа» — он автоматически формирует сторнирующие проводки по выбранному документу. Проверьте наличие такого типа операции в вашей версии программы.
Проверка результата и типичные ошибки
После любой корректировки сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 90 за исправленный период. Сверьте три вещи: обороты по субсчетам соответствуют ожидаемым суммам, сальдо по счёту 90 на конец месяца равно нулю (все субсчета закрываются на 90.09 и далее на 99), а данные декларации по НДС согласуются с оборотами по 90.03.
Дополнительно проверьте отчёт «Анализ счёта 90» и книгу продаж/покупок за период корректировки. Если корректировочный счёт-фактура не отражён в книге, убедитесь, что он зарегистрирован и проведён, а в документе корректировки установлены правильные флаги отражения НДС.
Как проверить результат
Обороты соответствуют исправленным суммам, сальдо на конец месяца нулевое
Осталось сальдо по субсчетам или суммы не совпадают с первичкой
Корректировочный счёт-фактура отражён в нужном разделе
Счёт-фактура отсутствует или попал не в тот период
Перепроведение закрытия завершилось без ошибок
Регламентная операция выдаёт предупреждения по счёту 90
Данные декларации сходятся с книгой и ОСВ
Расхождения требуют уточнённой декларации
Ограничения и когда нужна помощь специалиста
Штатные механизмы покрывают большинство ситуаций, но есть границы. Корректировка реализации работает только для документов, введённых штатными документами продажи; если реализация отражена ручной операцией, корректировать её придётся тоже вручную. Также стандартная корректировка не предназначена для изменения договора или контрагента — в этом случае исходный документ сторнируют и создают новый.
Обратитесь к главному бухгалтеру или специалисту по сопровождению 1С, если корректировка затрагивает несколько отчётных периодов, влияет на убытки прошлых лет, требует уточнения деклараций за несколько кварталов или связана с валютными операциями и переоценкой. Ошибка в таких ситуациях стоит дороже, чем время на согласование.
Что важно запомнить
Выбирайте инструмент по причине корректировки: «Корректировка реализации» — при изменении цены или количества, ручная операция — при ошибке в проводках, сторнирование — для полного аннулирования. Всегда делайте резервную копию перед правкой закрытых периодов и проверяйте результат по ОСВ, книге продаж и закрытию месяца.
Частые вопросы о корректировке счёта 90 в 1С
Можно ли просто отредактировать проводки документа «Реализация» вручную?
Технически да: в документе есть флаг «Ручная корректировка», после включения которого проводки можно править. Однако делать это не рекомендуется — документ перестанет корректно обновляться при перепроведении, а регистры НДС всё равно придётся править отдельно. Лучше использовать «Корректировку реализации» или «Операцию, введённую вручную».
Чем корректировка отличается от возврата товара от покупателя?
Корректировка оформляется, когда стороны меняют условия сделки (цену, количество) по соглашению, и отражается корректировочным счётом-фактурой. Возврат — это обратная отгрузка товара, оформляемая документом «Возврат товаров от покупателя»; учётные записи и порядок отражения НДС у них различаются.
Нужно ли сдавать уточнённую декларацию по НДС после корректировки?
Если корректировка изменила налоговую базу прошлого квартала, по которому декларация уже сдана, уточнённая декларация, как правило, требуется. Если исправление отражено текущим периодом и не меняет прошлые обязательства, уточнение может не понадобиться. Конкретный порядок зависит от вида ошибки — при сомнениях согласуйте с налоговым консультантом.
Почему после корректировки в ОСВ по счёту 90 появилось сальдо?
Сальдо по счёту 90 на конец месяца в норме быть не должно — все субсчета закрываются на 90.09 «Прибыль/убыток от продаж». Чаще всего причина в том, что после корректировки не было перезапущено закрытие месяца. Откройте «Операции» → «Закрытие месяца» и перезапустите регламентную операцию за нужный период.
Как скорректировать реализацию, если исходный документ в другой базе или удалён?
Если исходного документа нет в базе, создать корректировку на его основании нельзя. В этом случае отразите корректировку документом «Операция, введённая вручную» с проводками по счёту 90 и записями в регистрах НДС, приложив первичные документы (допсоглашение, корректировочный счёт-фактуру) как обоснование.
Отличается ли порядок корректировки в 1С:Комплексная автоматизация или ERP?
Логика та же: используется документ «Корректировка реализации» на основании исходной отгрузки с выбором вида операции. Отличаются расположение команд в интерфейсе и состав регистров, поэтому после проведения дополнительно проверьте управленческие и регламентированные отчёты по продажам.