Учет и Финансы · 11 мин
Как сделать акт сверки с налоговой в 1С
Как сформировать акт сверки расчетов с налоговой в 1С:Бухгалтерии 8.3 — запрос справки, сверка по счетам 68 и 69, разбор расхождений и исправление ошибок.
Сверка расчетов с налоговой — это сопоставление данных вашей учетной системы с данными ФНС по начисленным, уплаченным и задолженным суммам налогов и взносов. В 1С:Бухгалтерии 8.3 эта процедура выполняется в два этапа: сначала вы получаете из инспекции официальный документ (справку о состоянии расчетов или акт совместной сверки), затем сопоставляете его с оборотами по счетам 68 и 69 в программе.
Саму справку или акт 1С не формирует — эти документы выдает только налоговый орган. Задача программы — дать вам удобные отчеты для сопоставления: оборотно-сальдовую ведомость, анализ счета, карточку счета по каждому налогу. Поэтому корректная сверка в 1С — это на самом деле работа с отчетами и, при необходимости, корректировка учетных данных.
Регулярная сверка нужна, чтобы вовремя обнаружить незачтенные платежи, переплаты, пени и штрафы, а также расхождения после перехода на единый налоговый платеж (ЕНП). Ниже разобран полный порядок действий: от запроса документа в ФНС до исправления типовых расхождений.
Какие документы используются для сверки с ФНС
Прежде чем приступать к работе в 1С, важно понимать разницу между двумя документами, которые выдает налоговая. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, пеням и штрафам показывает только сальдо — задолженность или переплату на дату запроса. Она формируется быстро, обычно в течение одного-двух рабочих дней.
Акт совместной сверки расчетов — более детальный документ: он содержит движение сумм (начисления, уплаты, уменьшения) за выбранный период по каждому налогу. Его подписывают обе стороны, и именно акт подходит для глубокого разбора расхождений. Срок формирования акта дольше — обычно несколько рабочих дней.
После перехода на ЕНП логика сверки изменилась: по счету 68 субсчет «Единый налоговый счет» (в 1С — 68.90) отражается общее сальдо, а детализация по налогам ведется на вспомогательных субсчетах. Поэтому сверять нужно не только итоговое сальдо, но и распределение платежей по конкретным налогам.
Как запросить справку или акт сверки через 1С-Отчетность
Если у вас подключена 1С-Отчетность, запрос в инспекцию отправляется прямо из программы, без визита в ФНС и без личного кабинета. Это самый удобный способ, потому что ответ приходит в ту же программу, где вы ведете учет.
- 1Откройте раздел «Отчеты, справки» → «1С-Отчетность» и перейдите на вкладку «Сверки» (в некоторых версиях — «Требования и уведомления» → «Сверка с ФНС»).
- 2Нажмите «Запросить сверку» и выберите тип документа: справка о состоянии расчетов или акт сверки.
- 3Укажите налоговый орган и, для акта, период сверки и перечень налогов.
- 4Отправьте запрос и дождитесь входящего документа — он появится в списке со статусом «Получен».
- 5Откройте полученный документ и сохраните его в PDF или распечатайте для дальнейшей работы.
Если 1С-Отчетность не подключена, справку можно получить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или лично в инспекции по письменному запросу. Полученный файл или бумажный документ затем используется для сопоставления с данными 1С точно так же.
Практический нюанс: запрашивайте документы на одну и ту же дату, на которую будете строить отчеты в 1С. Если справка сформирована на 10-е число, а оборотка построена на конец месяца, между ними будут «расхождения», вызванные только разницей дат.
Какие отчеты в 1С использовать для сопоставления
Основной инструмент сверки — оборотно-сальдовая ведомость по счету 68 (и 69 для взносов, если они еще отражаются на нем) с детализацией по субсчетам. Откройте «Отчеты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», укажите счет 68, период и включите группировку по субсчетам. Сальдо по каждому налогу сопоставляется с соответствующей строкой справки ФНС.
Для анализа конкретного расхождения используйте «Анализ счета» и «Карточку счета». Карточка показывает каждую проводку: когда начислен налог, когда отражена уплата, каким документом. Это позволяет найти конкретную операцию, из-за которой данные разошлись.
Для сверки по ЕНС в конфигурациях с поддержкой единого налогового счета есть специализированные отчеты — например, «Расчеты по ЕНС» или отчет по счету 68.90 с расшифровкой. Они показывают совокупное обязательство, зачтенные платежи и текущее сальдо в разрезе видов налогов.
Пошаговая сверка данных 1С со справкой ФНС
Начните с итогового сальдо. Сравните общую сумму задолженности или переплаты по справке с сальдо по счету 68 (включая 68.90 для ЕНП) и 69 на ту же дату. Если итоги совпали — сверка завершена, детальный разбор не нужен.
Если итоги не совпадают, переходите к построчному сравнению по каждому налогу: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, имущественные налоги, взносы. Для каждого расхождения откройте карточку счета и найдите операцию, которой нет в данных ФНС, или наоборот — сумму в справке, отсутствующую в 1С.
Как проверить результат сверки
Суммы совпадают или различаются только на платежи «в пути» на границе периода
Разница без объяснимой причины — нужен детальный разбор
По каждому субсчету сумма равна данным ФНС
По одному налогу переплата, по другому долг на ту же сумму — вероятно, платеж отражен не на том субсчете
Пени отражены в 1С проводками по счету 68/69 с соответствующими субсчетами
В справке есть пени, которых нет в учете — их нужно доначислить документом «Операция, введенная вручную»
Результат сверки зафиксируйте: сохраните справку, отчеты из 1С и, при необходимости, служебную записку с объяснением расхождений. Это пригодится при налоговой проверке и при передаче дел новому бухгалтеру.
Типичные расхождения и как их исправить
Самая частая ситуация — платеж есть в 1С, но не отражен в справке ФНС, или наоборот. Причины обычно такие: ошибка в КБК или ОКТМО в платежном поручении, платеж зачтен на другой налог, уточнение платежа еще не обработано инспекцией.
Вторая типичная причина — начисления по уточненным декларациям, требованиям и решениям ФНС, которые налоговая отразила, а бухгалтер в 1С — нет. Такие суммы вводятся в учет документом «Операция, введенная вручную» с корректными субсчетами и датами.
Если расхождение вызвано ошибкой в платежном поручении (неверный КБК, ОКТМО, статус плательщика), исправляется оно не в 1С, а заявлением об уточнении платежа в налоговую. В программе после уточнения достаточно скорректировать аналитику платежа, чтобы субсчет соответствовал фактическому зачету.
Особенности сверки по ЕНП
После перевода расчетов на единый налоговый платеж сальдо по ЕНС в справке ФНС показывается единой суммой. В 1С этому соответствует счет 68.90. Сверка начинается с сопоставления именно этой общей суммы: если она совпадает, вероятность серьезных проблем невысока.
Детальная сверка по налогам при ЕНП имеет свою специфику: налоговая распределяет платеж по обязательствам в установленной очередности, и это распределение может не совпадать с тем, как вы отразили уплату в 1С. Поэтому возможна ситуация: общее сальдо ЕНС сходится, а по отдельным налогам есть разницы. Это не всегда ошибка учета — часто это разница в распределении.
Удобно завести отдельную папку (в 1С или на диске), где по месяцам или кварталам хранятся справки ФНС и сохраненные оборотно-сальдовые ведомости на те же даты. При ежеквартальной сверке такой архив позволяет за минуты установить, в каком периоде возникло расхождение, вместо разбора всего года целиком.
Рекомендуемая периодичность сверки — ежеквартально после сдачи отчетности и обязательно перед годовой отчетностью. Также сверка необходима перед ликвидацией, реорганизацией, сменой налогового режима и при получении требования от ФНС.
Что делать, если расхождения не удается найти самостоятельно
Если построчное сравнение не выявило причину, запросите в ФНС выписку операций по расчетам с бюджетом — она показывает каждое движение по вашему счету в разрезе дат и документов. Это самый детальный документ, который позволяет сопоставить операции один к одному.
В сложных случаях — длительные «зависшие» суммы, последствия смены КБК, ошибки при переходе на ЕНП — имеет смысл подать заявление о совместной сверке и разбирать расхождения вместе с инспектором по подписываемому акту. Акт, подписанный обеими сторонами, фиксирует согласованное состояние расчетов и служит отправной точкой для дальнейшего учета.
Что важно запомнить
Акт сверки и справку выдает только ФНС — в 1С они запрашиваются через 1С-Отчетность. Сопоставление ведется по оборотно-сальдовой ведомости и карточкам счетов 68 и 69 на ту же дату, что и справка. Расхождения исправляются по первопричине: уточнением платежа в ФНС или корректными проводками в 1С, с учетом особенностей ЕНП.
Частые вопросы
Можно ли сформировать акт сверки с налоговой прямо в 1С?
Нет. Акт совместной сверки и справку о состоянии расчетов формирует только налоговый орган. 1С позволяет отправить запрос на их получение через 1С-Отчетность и предоставляет отчеты (оборотно-сальдовую ведомость, анализ и карточку счета) для сопоставления данных.
Как часто нужно проводить сверку с ФНС?
Минимально разумная периодичность — ежеквартально после сдачи отчетности, плюс обязательная сверка перед годовой бухгалтерской отчетностью. Дополнительно сверяйтесь при получении требования, перед реорганизацией, ликвидацией или сменой налогового режима.
Сальдо по справке не сходится с 1С на небольшую сумму — что это?
Чаще всего это пени, начисленные налоговой, но не отраженные в учете, либо платеж, проведенный на границе периодов: в 1С он записан одной датой, а ФНС зачла его на день-два позже. Проверьте карточку счета за последние дни периода и наличие пеней в справке.
Как сверять налоги после перехода на ЕНП?
Сначала сопоставьте общее сальдо ЕНС из справки с сальдо по счету 68.90 в 1С. Затем проверьте распределение по отдельным налогам: небольшие разницы по субсчетам при совпадающем итоге обычно связаны с тем, что ФНС распределяет платеж по своей очередности, и не всегда требуют исправлений.
Что делать, если в справке есть платеж, которого нет в 1С?
Откройте выписку по расчетному счету за соответствующий период и проверьте, не пропущена ли загрузка выписки в программу. Если платежное поручение есть в банке, но отсутствует в 1С, введите документ «Списание с расчетного счета» с правильной датой, КБК и субсчетом, после чего повторите сверку.
Можно ли провести сверку без подключенной 1С-Отчетности?
Да. Запросите справку или акт через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС либо подайте письменный запрос в инспекцию. Полученный документ сопоставляется с отчетами 1С точно так же — разница только в способе получения документа, а не в методике сверки.