Как в 1С сделать акт на списание материалов

Списание материалов в 1С оформляется документом «Требование-накладная», а в некоторых конфигурациях — документом «Списание товаров». Документ снимает материалы со склада, формирует проводки по дебету счета затрат (20, 25, 26, 44) и кредиту счета 10, а на его основании печатается акт на списание — например, по форме М-11 или в произвольной форме, утвержденной учетной политикой.

Порядок действий зависит от того, куда списываются материалы: в производство, на общехозяйственные нужды, на ремонт или вследствие порчи и недостачи. В первых случаях используется «Требование-накладная», при порче и недостаче сначала оформляется инвентаризация, а затем списание по её результатам. Ниже разобраны оба сценария на примере 1С:Бухгалтерии 8.3 — наиболее распространенной конфигурации.

Перед списанием убедитесь, что материалы оприходованы на склад и по ним нет отрицательных остатков, иначе проводки сформируются некорректно, а себестоимость списания исказится. Также проверьте, что в учетной политике задан способ оценки МПЗ (по средней стоимости или ФИФО) — от этого зависит сумма списания.

Подготовка: что проверить до списания

Откройте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10» или «Остатки складов» и убедитесь, что списываемые позиции числятся на нужном складе в достаточном количестве. Если остаток отрицательный, сначала найдите и исправьте причину: непроведенное поступление, ошибку в складском документе или дубль номенклатуры.

Проверьте карточку номенклатуры: у материалов должен быть корректно заполнен вид номенклатуры, чтобы 1С автоматически подставила счет учета 10.01 (сырье и материалы) или иной нужный субсчет. Если счета подставляются неверно, настройте их в регистре «Счета учета номенклатуры» (раздел «Справочники» → «Номенклатура» → ссылка «Счета учета номенклатуры»).

Также заранее определите, на какой счет затрат будут списаны материалы: 20 — основное производство, 25 — общепроизводственные расходы, 26 — общехозяйственные, 44 — расходы на продажу. От этого зависят проводки и дальнейшее закрытие месяца.

Сценарий 1: списание материалов в производство и на хознужды

Основной инструмент — документ «Требование-накладная». Он находится в разделе «Склад» → «Требования-накладные» либо «Производство» → «Требования-накладные» (в зависимости от настроек интерфейса). Нажмите «Создать» и заполните шапку: дату, склад, с которого списываются материалы, и организацию.

На вкладке «Материалы» добавьте позиции через кнопку «Подбор» — так удобнее выбирать из остатков склада. Укажите фактическое количество. Цену и сумму заполнять не нужно: программа рассчитает их автоматически при проведении по выбранному методу оценки МПЗ.

На вкладке «Счет затрат» укажите счет дебета, подразделение-получатель затрат и аналитику: номенклатурную группу (для счета 20) или статью затрат (для счетов 25, 26, 44). Для статьи затрат важно правильно выбрать вид расхода — «Материальные расходы», чтобы затраты корректно попали в налоговый учет.

1. 1
   Откройте «Склад» → «Требования-накладные» → «Создать»
2. 2
   Заполните дату, организацию и склад списания
3. 3
   На вкладке «Материалы» добавьте позиции и количество
4. 4
   На вкладке «Счет затрат» укажите счет, подразделение и статью затрат
5. 5
   Нажмите «Провести» и проверьте проводки кнопкой «Дт/Кт»
6. 6
   Распечатайте форму М-11 или акт через кнопку «Печать»

Проверка проводок

После проведения нажмите кнопку «Дт/Кт» (или «Показать проводки»). Корректный результат: дебет счета затрат (20, 25, 26 или 44) — кредит 10.01 на сумму по средней стоимости. Если проводки сформировались с нулевой суммой — скорее всего, на складе нет стоимостного остатка по этой позиции, проверьте поступления.

Сценарий 2: списание по результатам инвентаризации (недостача, порча)

Если материалы списываются из-за недостачи или порчи, действует другая цепочка документов. Сначала создайте «Инвентаризацию товаров на складе» (раздел «Склад» → «Инвентаризация товаров»), заполните фактические остатки — программа покажет расхождения с учетными данными.

Затем на основании инвентаризации создайте документ «Списание товаров» (кнопка «Создать на основании»). В нем укажите счет списания: 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», если виновник не установлен или расследование продолжается, либо 91.02, если потери списываются на прочие расходы, либо 73.02 — если недостача отнесена на виновное лицо.

Такой порядок важен для налогового учета: списание через инвентаризацию документально подтверждает обоснованность расходов и позволяет корректно отразить недостачу в пределах и сверх норм естественной убыли.

Маршрут решения

Как выбрать документ

Материалы передаются в производство или на хозяйственные нуждыИспользуйте «Требование-накладная» со счетом затрат 20/25/26/44

Списывается недостача или порча по итогам проверкиСначала «Инвентаризация товаров», затем «Списание товаров» на ее основании

Нужно списать материалы, переданные ранее в эксплуатацию (спецодежда, инвентарь)Используйте «Списание материалов из эксплуатации» в разделе «Склад»

Печать акта на списание

Из проведенной «Требования-накладной» доступна печать унифицированной формы М-11: кнопка «Печать» → «Требование-накладная (М-11)». Обратите внимание: форма М-11 не является обязательной — организация вправе использовать собственную форму акта на списание, утвержденную в учетной политике.

Если нужен акт по своей форме (например, акт на списание с подписями комиссии), используйте внешнюю печатную форму, подключаемую через «Администрирование» → «Печатные формы, отчеты и обработки» → «Дополнительные отчеты и обработки». Готовые макеты акта на списание материалов широко доступны, но перед подключением проверяйте их на тестовой копии базы.

В акте обязательно должны быть: наименование и количество списываемых материалов, счет учета, причина списания, дата, подписи ответственных лиц (при списании комиссией — подписи всех членов комиссии). Без этих реквизитов документ могут не принять при налоговой проверке.

Если материалы списываются регулярно по одним и тем же позициям (например, канцтовары или ГСМ), сохраните заполненную требование-накладную как шаблон или копируйте прошлый документ через F9 — это ускоряет ввод и снижает риск ошибок в счетах затрат.

Проверка результата и типичные ошибки

После списания сформируйте «Оборотно-сальдовую ведомость по счету 10» за период: остаток по списанной позиции должен уменьшиться на списанное количество и сумму. Затем проверьте «Анализ счета» по счету затрат — там должна появиться соответствующая сумма по статье затрат.

Если после закрытия месяца сумма списания изменилась — это нормально при оценке «по средней»: точная себестоимость рассчитывается регламентной операцией «Закрытие месяца». Но если сумма изменилась радикально, ищите в учете позиции с нулевой или отрицательной стоимостью.

Контрольные точки

Как проверить результат

Проводки документа (кнопка «Дт/Кт»)

Норма

Дт 20/25/26/44 — Кт 10.01 с корректной суммой

Тревожный признак

Нулевая сумма, пустой счет затрат или кредит не по 10 счету

ОСВ по счету 10 после проведения

Норма

Остаток уменьшился на списанное количество, отрицательных остатков нет

Тревожный признак

Появился минус по складу или позиции

Анализ счета затрат за период

Норма

Сумма списания видна по нужной статье затрат и подразделению

Тревожный признак

Сумма попала на неверную статью или не отражена в НУ

Ограничения и частные случаи

В 1С:Управление торговлей и 1С:ERP вместо «Требования-накладной» используются документы «Внутреннее потребление товаров» и «Списание недостач товаров» (раздел «Склад и доставка»). Логика та же: указывается склад, позиции и статья расходов, но проводки формируются только после проведения регламентного расчета себестоимости.

Если материалы числятся на счете 10.07 «Материалы, переданные в переработку» или 10.11 «Спецоснастка в эксплуатации», простой требование-накладной их не списать — нужны специальные документы: «Отчет переработчика» или «Списание материалов из эксплуатации». Учитывайте это при выборе субсчета на этапе оприходования.

Частые вопросы

Обязательна ли форма М-11 для акта на списание?

Нет. Унифицированные формы не обязательны к применению. Организация может разработать собственный акт на списание материалов и закрепить его в учетной политике. Главное — наличие обязательных реквизитов первичного документа: наименование, дата, содержание операции, количественные и стоимостные показатели, подписи ответственных лиц.

Почему при проведении требование-накладной сумма в проводках равна нулю?

Чаще всего на складе нет стоимостного остатка по позиции: материал либо не оприходован, либо уже списан другим документом, либо остаток числится на другом складе или другой карточке номенклатуры. Проверьте ОСВ по счету 10 с детализацией по складам и номенклатуре.

Можно ли списать материалы сразу на счет 91.02?

Технически да, но такое списание на прочие расходы должно быть обосновано (порча, утрата, ликвидация). Списывать на 91.02 обычный расход материалов в деятельность нельзя — это исказит себестоимость и вызовет вопросы при проверке. Для недостач корректнее цепочка «инвентаризация → счет 94 → решение о виновнике».

Как списать материалы в 1С:Управление торговлей 11?

Используйте документ «Внутреннее потребление товаров» (раздел «Склад и доставка» → «Ордерный склад» или «Внутренние документы»). Укажите склад, позиции, статью расходов и направление деятельности. Для недостач — «Пересчет товаров» и на его основании «Списание недостач товаров».

Что делать, если списание нужно отменить?

Если период открыт, пометьте документ на удаление или распроведите его — остатки и проводки восстановятся автоматически. Если документ создан на основании инвентаризации, сначала отмените списание, затем при необходимости скорректируйте саму инвентаризацию. В закрытом периоде вместо удаления делайте сторнирующий документ текущей датой.