Как в 1С разделить зарплату на 20 и 26 счет

Разделение зарплаты между счетом 20 «Основное производство» и счетом 26 «Общехозяйственные расходы» — типовая задача для организаций, где часть сотрудников занята непосредственно в производстве, а часть относится к управленческому аппарату. В 1С это реализуется через настройку способов отражения зарплаты в учете, и сделать всё правильно можно штатными средствами без доработок конфигурации.

Ключевая логика проста: программа формирует проводки по начислению зарплаты на основании «способа отражения», который назначается на уровне организации, подразделения, сотрудника или конкретного начисления. Если сотрудник работает одновременно в двух ролях — например, часть времени мастером цеха, часть времени администратором — программа позволяет распределить сумму пропорционально или по заданным долям.

Материал ориентирован на пользователей 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) и 1С:Бухгалтерия. Интерфейсы редакций могут немного отличаться, но принцип и названия объектов совпадают.

Как работает распределение зарплаты по счетам в 1С

Программа не делит «зарплату как таковую» — она распределяет суммы начислений и взносов при формировании данных для бухгалтерского учета. Источником служит документ «Отражение зарплаты в бухучете» (в ЗУП) или операция отражения при синхронизации с Бухгалтерией. Каждая строка этого документа получает счет дебета из способа отражения, который применился к сотруднику.

Приоритет способов отражения идет от частного к общему: сначала проверяется способ, указанный в самом начислении или в документе, затем назначенный сотруднику, затем подразделению, затем организации в целом. Если нигде способ не задан, используется способ отражения по умолчанию — именно из-за этого у новичков вся зарплата часто «падает» на один счет.

Настройка способов отражения для счетов 20 и 26

Сначала создайте два отдельных способа отражения. В ЗУП путь: «Настройка» → «Способы отражения зарплаты в бухучете». В Бухгалтерии: «Зарплата и кадры» → «Настройки зарплаты» → «Порядок учета зарплаты» → «Способы учета зарплаты». Создайте элемент «Основное производство» со счетом 20 и нужной статьей затрат и элемент «Общехозяйственные расходы» со счетом 26.

Обратите внимание на аналитику: для счета 20 обычно требуется указать номенклатурную группу и статью затрат с видом «Оплата труда», для счета 26 — статью затрат с соответствующим видом. Если статья затрат не заполнена или выбрана с неверным видом, проводки либо не сформируются, либо попадут в неверную аналитику и исказят себестоимость.

1. 1
   Создайте способ отражения «Основное производство»: счет 20, статья затрат «Оплата труда»
2. 2
   Создайте способ отражения «Управленческий персонал»: счет 26, статья затрат «Оплата труда»
3. 3
   Назначьте способы сотрудникам, подразделениям или организации по уровню приоритета
4. 4
   Проверьте, что в учетной политике задан корректный порядок списания общехозяйственных расходов
5. 5
   Сформируйте тестовое начисление и проверьте проводки

Сценарий 1: сотрудники целиком на разных счетах

Самая простая ситуация: рабочие цеха относятся на 20 счет, директор, бухгалтер и офис-менеджер — на 26. Здесь достаточно назначить способ отражения каждому сотруднику индивидуально. В ЗУП это делается в карточке сотрудника по ссылке «Выплаты, учет затрат» либо в кадровом документе приема/перевода на вкладке учета затрат.

Альтернатива — назначить способ на подразделение целиком. Тогда все сотрудники цеха автоматически унаследуют счет 20, а сотрудники управления — счет 26. Этот вариант удобнее при ротации кадров: нового сотрудника достаточно принять в нужное подразделение, и отражение настроится само.

Сценарий 2: один сотрудник работает на двух счетах

Сложнее случай, когда один сотрудник часть времени занят в производстве, а часть — в административной работе. В ЗУП для этого используется документ «Распределение основного заработка» (в некоторых релизах — «Распределение заработка сотрудников»), где для сотрудника на конкретный месяц задаются доли: например, 60% на способ отражения со счетом 20 и 40% на способ со счетом 26.

Если в вашей конфигурации такого документа нет, рабочий обходной путь — завести два начисления (два «оклада» по назначению) с разными способами отражения и распределять сумму между ними. Это менее удобно для кадрового учета, поэтому применяйте его только когда штатный документ распределения недоступен.

Отражение взносов и удержаний

Страховые взносы в 1С распределяются по счетам пропорционально базе начислений: если зарплата сотрудника разошлась 60/40 между счетами 20 и 26, взносы разойдутся в той же пропорции автоматически. Отдельно настраивать счета для взносов обычно не требуется, но проверьте, что в настройках учета зарплаты не задан единый счет для взносов принудительно.

Удержания (НДФЛ, алименты) по счетам затрат не распределяются: НДФЛ всегда отражается по кредиту 68.01, удержания — по кредиту 76 или 73. Дебетовая сторона для них не создается, поэтому настройка 20/26 на удержания не влияет.

Проверка результата

После проведения документа «Отражение зарплаты в бухучете» откройте его табличную часть и убедитесь, что у производственных сотрудников в колонке способа отражения стоит счет 20, у управленческих — 26, а у «смешанных» сотрудников присутствуют две строки с нужными долями. Затем сформируйте в Бухгалтерии оборотно-сальдовую ведомость по счетам 20 и 26 и сверьте итоги с расчетными листками.

Контрольный признак корректности: сумма по дебету 20 и 26 по статье «Оплата труда» плюс суммы на других счетах затрат (если есть, например 25 или 44) равна общей сумме начисленного фонда оплаты труда за месяц. Расхождение означает, что часть сотрудников попала на счет по умолчанию.

Контрольные точки

Как проверить результат

Проводки по начислению

Норма

Дт 20 / Дт 26 — Кт 70 по каждому сотруднику согласно его роли

Тревожный признак

Вся зарплата на одном счете или на счете по умолчанию

Сотрудник с долями 60/40

Норма

Две строки отражения, суммы пропорциональны долям

Тревожный признак

Одна строка или доли не соответствуют заданным

Страховые взносы

Норма

Распределены между 20 и 26 пропорционально зарплате

Тревожный признак

Все взносы на одном счете при разделенной зарплате

ОСВ по 20 и 26

Норма

Сумма по статье «Оплата труда» совпадает с ФОТ по ролям

Тревожный признак

Расхождение с расчетными листками

Типичные ошибки и ограничения

Наиболее частая проблема — зарплата уходит на счет по умолчанию, потому что способ отражения назначен организации, а не сотрудникам. Вторая типичная ошибка — документ «Отражение зарплаты в бухучете» заполнен до того, как были настроены способы: в этом случае документ нужно перезаполнить после настройки, иначе строки останутся со старыми счетами.

Еще одно ограничение: изменение способа отражения задним числом требует перепроведения отражения зарплаты за затронутые месяцы, а если период закрыт и отчетность сдана — корректировки нужно оформлять в текущем периоде. Перед массовыми изменениями делайте резервную копию информационной базы.

FAQ

Можно ли разделить зарплату на 20 и 26 в 1С:Бухгалтерии без ЗУП?

Да, но вручную. В Бухгалтерии базовых версий нет документа распределения заработка, поэтому для «смешанного» сотрудника заводят два начисления с разными способами учета или корректируют проводки по начислению вручную. Для регулярного распределения удобнее ЗУП.

Куда попадает зарплата, если способ отражения не задан нигде?

Используется способ отражения по умолчанию, указанный в настройках учета зарплаты. Чаще всего это счет 26 или 20 — зависит от первоначальной настройки базы. Проверьте значение по умолчанию, чтобы не получить весь ФОТ на одном счете.

Нужно ли делить на счета премии и отпускные?

Да, если они относятся к тому же сотруднику с распределением. При использовании документа распределения заработка премии и отпускные делятся пропорционально автоматически. Если для конкретной премии нужен строго один счет, задайте способ отражения прямо в виде начисления.

Почему взносы попали на один счет, хотя зарплата разделена?

Проверьте настройки учета взносов: в некоторых конфигурациях для взносов можно задать отдельный единый счет. Также убедитесь, что документ отражения перезаполнен после настройки распределения — старые строки не пересчитываются сами.

Как исправить разделение за прошлый месяц?

Если период открыт — отмените проведение документа «Отражение зарплаты в бухучете», исправьте способы отражения или доли, затем перезаполните и проведите документ. Если период закрыт и отчетность сдана, оформляйте корректировку текущей датой, чтобы не нарушить уже отраженные данные.