Как в 1С рассчитать УСН «доходы минус расходы»

Расчёт налога при УСН «доходы минус расходы» в 1С выполняется автоматически, но только при условии, что корректно настроена учётная политика и правильно отражены все хозяйственные операции. Программа берёт данные из книги учёта доходов и расходов (КУДиР), которая формируется на основании первичных документов, а итоговая сумма налога рассчитывается регламентной операцией при закрытии месяца.

Главная особенность объекта «доходы минус расходы» в том, что не каждый расход признаётся в налоговом учёте. Затраты должны входить в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ, быть оплачены, документально подтверждены и, для некоторых категорий, дополнительно реализованы или списаны в производство. Именно поэтому в 1С каждому расходу присваивается статус признания, и ошибки в этих статусах — основная причина неверного расчёта налога.

Материал ориентирован на пользователей 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0) — наиболее распространённой конфигурации для «упрощенцев». Порядок действий в других конфигурациях (1С:Управление нашей фирмой, 1С:Комплексная автоматизация) схож, но расположение команд может отличаться.

Проверка и настройка учётной политики

Прежде чем рассчитывать налог, убедитесь, что в программе заданы правильные параметры. Откройте раздел «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчёты», вкладка «Система налогообложения». Должен быть выбран вариант «Упрощённая (доходы минус расходы)» и указана ставка налога. Базовая ставка — 15%, но в ряде регионов она снижена, поэтому сверьте значение с региональным законом.

Далее перейдите в «Главное» → «Настройки» → «Учётная политика». Здесь проверяется порядок признания расходов: программа по умолчанию применяет правила НК РФ, но для отдельных видов затрат (например, таможенные платежи, расходы на приобретение товаров) предусмотрены варианты отражения. Изменять эти настройки без понимания последствий не стоит — они влияют на момент включения затрат в расходы.

Также проверьте дату перехода на УСН в карточке организации. Если организация перешла на упрощёнку не с начала деятельности, программа должна знать корректную дату, иначе в расчёт попадут операции периода, когда применялась другая система налогообложения.

Как вводить документы, чтобы доходы и расходы попали в расчёт

Доходы при УСН признаются кассовым методом — на дату поступления денег на расчётный счёт, в кассу или на дату погашения задолженности иным способом (взаимозачёт, вексель). В 1С доходы в налоговом учёте формируют документы поступления денежных средств: «Поступление на расчётный счёт», «Приходный кассовый ордер», «Операция по платёжной карте», «Отчёт о розничных продажах».

Важно следить за видом операции в платёжных документах. Например, возврат займа, пополнение уставного капитала или возврат ошибочно перечисленных сумм не являются доходом. Если в документе выбрать неверный вид операции, сумма попадёт в КУДиР и завысит налоговую базу. Для поступлений, не являющихся доходом, в документе должен быть выбран соответствующий вид операции, при котором сумма не отражается в книге учёта.

Расходы признаются сложнее. Типовые документы списания («Списание с расчётного счёта», «Расходный кассовый ордер», «Поступление товаров и услуг») содержат поле «Расходы (НУ)» или аналогичный реквизит, где указывается порядок признания. Для товаров действует особое правило: они признаются в расходах только после оплаты поставщику и реализации покупателю. Программа отслеживает эту цепочку автоматически по данным документов поступления, оплаты и реализации.

Формирование книги учёта доходов и расходов

Книга учёта доходов и расходов — главный регистр налогового учёта при УСН и основа для расчёта налога. В 1С:Бухгалтерии она формируется через раздел «Отчёты» → «УСН» → «Книга учёта доходов и расходов УСН». Укажите период (квартал или год) и нажмите «Сформировать».

В разделе I книги отражаются доходы и расходы, принимаемые для расчёта налога. Проверьте итоговые суммы за каждый квартал: доходы должны совпадать с поступлениями по банку и кассе за вычетом сумм, не являющихся доходами. Расходы сопоставьте с управленческими данными — резкие расхождения обычно означают, что часть затрат программа не признала из-за невыполненных условий (не оплачено, не реализовано).

Для детального анализа используйте отчёт «Анализ учёта по УСН» («Отчёты» → «УСН»). Он показывает, из каких сумм складывается налоговая база, и позволяет провалиться до конкретных документов. Это самый удобный инструмент поиска расхождений между ожидаемым и фактическим расчётом.

Контрольные точки

Как проверить КУДиР

Итог доходов за квартал

Норма

Совпадает с поступлениями по банку и кассе за вычетом недоходных сумм

Тревожный признак

Есть расхождения или попали возвраты и займы

Итог расходов за квартал

Норма

Включены только оплаченные и подтверждённые затраты из перечня ст. 346.16 НК РФ

Тревожный признак

Присутствуют авансы поставщикам или неоплаченные счета

Расходы на товары

Норма

Признаны только оплаченные и реализованные товары

Тревожный признак

Товары списаны в расходы сразу при поступлении

Расчёт налога регламентной операцией

Сам расчёт выполняется при закрытии месяца: «Операции» → «Закрытие месяца». Выберите последний месяц квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь) — регламентная операция «Расчёт налога УСН» появляется именно в квартальных закрытиях. Нажмите «Выполнить закрытие месяца».

Программа рассчитает авансовый платёж за квартал, полугодие или девять месяцев нарастающим итогом: налоговая база (доходы минус расходы с начала года) умножается на ставку, затем вычитаются ранее начисленные авансовые платежи. По итогам года дополнительно сравнивается исчисленный налог с минимальным налогом — 1% от доходов. Если минимальный налог больше, к уплате начисляется он.

Чтобы увидеть детализацию расчёта, нажмите на строку операции «Расчёт налога УСН» в списке закрытия месяца и выберите «Показать проводки» или сформируйте справку-расчёт «Расчёт налога УСН» (доступна по ссылке из операции). В справке видны доходы, расходы, налоговая база, ставка и итоговая сумма к уплате.

1. 1
   Проверьте настройки: «Главное» → «Налоги и отчёты» → объект «доходы минус расходы», верная ставка
2. 2
   Введите все первичные документы квартала и проверьте их статусы признания расходов
3. 3
   Сформируйте КУДиР и сверьте итоги с банком и кассой
4. 4
   Откройте «Операции» → «Закрытие месяца» за последний месяц квартала и выполните закрытие
5. 5
   Откройте справку-расчёт «Расчёт налога УСН» и проверьте базу, ставку и сумму к уплате
6. 6
   Сформируйте платёжное поручение на авансовый платёж из помощника или раздела банка

Минимальный налог и убытки прошлых лет

Объект «доходы минус расходы» предполагает обязательное сравнение годового налога с минимальным — 1% от суммы доходов. Если расходы велики или получен убыток, минимальный налог всё равно придётся заплатить. В 1С это сравнение выполняется автоматически при закрытии декабря: программа начисляет большую из двух сумм, а разница между минимальным и обычным налогом в следующем году может быть включена в расходы.

Убытки прошлых лет уменьшают налоговую базу в течение десяти лет. Чтобы программа учла убыток, его нужно зарегистрировать: «Операции» → «УСН» → «Регистрация суммы убытка УСН» (в некоторых релизах — через «Операции, введённые вручную» с соответствующим движением по регистру). Без этой регистрации убыток в расчёт не попадёт, даже если он корректно отражён в прошлых декларациях.

Декларация по УСН и уплата налога

Декларация по УСН сдаётся один раз в год: организации — не позднее 25 марта, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля. В 1С отчёт формируется через «Отчёты» → «1С-Отчётность» → «Создать» → декларация по УСН. Программа заполнит её автоматически на основании данных КУДиР.

Перед отправкой сверьте разделы декларации со справкой-расчётом налога: суммы доходов, расходов, исчисленного налога и авансовых платежей должны совпадать. Уплата авансовых платежей производится до 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, в составе единого налогового платежа; по итогам года подаётся уведомление об исчисленных суммах в установленном порядке.

Полезная привычка — после каждого квартального закрытия сохранять справку-расчёт налога УСН и КУДиР в PDF. Если позже кто-то перепроведёт документы прошлого периода и база изменится, у вас останется эталон, с которым легко найти расхождение.

Частые вопросы

Почему в закрытии месяца нет операции «Расчёт налога УСН»?

Операция появляется только в последнем месяце квартала и только если в настройках налогов выбрана упрощённая система. Проверьте «Главное» → «Налоги и отчёты» и убедитесь, что закрываете март, июнь, сентябрь или декабрь.

Расход оплачен, но в КУДиР не попадает. Что проверить?

Чаще всего причина в незакрытой цепочке условий: для товаров — отсутствует реализация, для материалов — документ не проведён или выбран неверный статус признания расхода. Откройте документ и проверьте поле, отвечающее за отражение в расходах УСН, затем сформируйте «Анализ учёта по УСН» — он покажет, на каком этапе сумма «застряла».

Как пересчитать налог, если добавили документы после закрытия месяца?

Откройте «Операции» → «Закрытие месяца» нужного периода и нажмите «Отменить закрытие месяца», затем выполните закрытие заново. Регламентная операция пересчитает налог с учётом новых документов. Учтите, что если авансовый платёж уже уплачен, пересчёт может изменить сумму следующего платежа.

Учитывает ли 1С повышенные ставки УСН при превышении лимитов?

В актуальных релизах 1С:Бухгалтерии программа отслеживает превышение лимитов доходов и средней численности работников и применяет повышенные ставки автоматически при расчёте налога. Однако после обновления законодательства стоит проверить корректность расчёта в справке-расчёте, особенно в переходном квартале.

Можно ли вести учёт УСН в 1С:Управление нашей фирмой?

Да, в УНФ предусмотрен учёт при УСН: книга доходов и расходов формируется автоматически, а налог рассчитывается в разделе «Деньги» / «Налоги». Принципы те же — корректное заполнение первичных документов и проверка признания расходов, но регламентного закрытия месяца как в Бухгалтерии там нет.

Что делать, если сумма налога в 1С не совпадает с моим ручным расчётом?

Сформируйте справку-расчёт «Расчёт налога УСН» и «Анализ учёта по УСН» и сравните базу построчно. Расхождение почти всегда связано с расходами, которые программа не признала (не выполнены условия оплаты или реализации), либо с доходами, попавшими в книгу ошибочно. Ручные корректировки налога без анализа причин делать не следует.