Учет и Финансы · 12 мин
Как рассчитать налог при УСН в 1С
Как рассчитать налог при УСН в 1С: настройка учётной политики, формирование КУДиР, регламентная операция, проверка расчёта и типичные ошибки.
Расчёт налога при упрощённой системе налогообложения в 1С выполняется автоматически регламентной операцией, но корректность результата полностью зависит от того, как ведётся учёт в течение квартала. Программа берёт данные из книги учёта доходов и расходов (КУДиР), применяет ставку из настроек учётной политики и формирует проводки по начислению авансового платежа или налога за год.
Перед тем как запускать расчёт, важно понимать, какой объект налогообложения применяется в организации: «доходы» (ставка обычно 6%) или «доходы минус расходы» (обычно 15%). От этого зависит состав данных, которые должны попасть в КУДиР, и логика проверки результата. Региональные власти вправе снижать ставки, поэтому значение в настройках нужно сверить с действующим региональным законом.
Ниже разобран полный цикл работы: от настройки программы до проверки начисленного налога и исправления типичных ошибок. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8 — наиболее распространённую конфигурацию для «упрощенцев».
Настройка учётной политики и параметров УСН
Первый шаг — проверить, что в программе корректно заданы параметры налогообложения. Откройте раздел «Главное» → «Налоги и отчёты» → вкладка «Система налогообложения». Здесь должна быть выбрана «Упрощённая (УСН)», указан объект налогообложения и ставка налога.
Для объекта «доходы минус расходы» дополнительно проверьте ставку минимального налога (по общему правилу 1% от доходов) — она понадобится при расчёте за год. Если в вашем регионе действует пониженная ставка, внесите именно её, иначе программа посчитает налог по стандартному значению и завысит обязательства.
В разделе «Главное» → «Учётная политика» проверьте порядок признания расходов: при УСН расходы признаются после фактической оплаты, а для товаров — ещё и после их реализации. Эти правила программа применяет автоматически, но только при условии, что первичные документы введены корректно и в правильной последовательности.
Как формируется база: доходы и расходы в КУДиР
Основа расчёта — книга учёта доходов и расходов. В неё автоматически попадают данные из первичных документов: поступлений на расчётный счёт и в кассу, реализаций, поступлений товаров и услуг, списаний с расчётного счёта, расходных кассовых ордеров.
Доходы при УСН признаются кассовым методом — в момент поступления денег. Поэтому документ «Реализация» сам по себе доход в КУДиР не формирует: запись появится, когда покупатель оплатит счёт. Авансы покупателей включаются в доходы в момент поступления — это частая причина расхождений с «управленческими» ожиданиями руководителя.
Расходы (при объекте «доходы минус расходы») попадают в КУДиР только при выполнении условий: расход оплачен, экономически обоснован и документально подтверждён. Стоимость товаров списывается в расходы по мере их продажи, а не в момент оплаты поставщику. Проверить, какие суммы программа признала, можно через отчёт «Книга учёта доходов и расходов» в разделе «Отчёты».
Проверьте журналы документов на наличие непроведённых или помеченных на удаление
Сверьте обороты по счёту 62.02 с графой доходов КУДиР
Проверьте, что оплаты зарегистрированы документами, а не только проводками вручную
Убедитесь, что возвраты оформлены документами, а не сторнирующими операциями вручную
Запуск регламентной операции «Расчёт налога УСН»
Расчёт выполняется в последнем месяце каждого квартала: в марте, июне, сентябре — авансовые платежи, в декабре — налог за год. Откройте «Операции» → «Закрытие месяца», выберите нужный месяц и организацию.
В списке регламентных операций найдите строку «Расчёт налога УСН». Она активна только для квартальных месяцев. Нажмите «Выполнить закрытие месяца» — программа последовательно выполнит все операции, включая расчёт налога. Если какая-то предшествующая операция завершилась с ошибкой, расчёт налога может быть пропущен или выполнен на неполных данных.
После выполнения щёлкните по строке операции и откройте «Показать проводки». Для объекта «доходы» будет проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12 на сумму авансового платежа к доплате. Для объекта «доходы минус расходы» за год программа дополнительно сравнивает исчисленный налог с минимальным и начисляет больший из них.
- 1Проверьте настройки: Главное → Налоги и отчёты → объект УСН и ставка
- 2Введите и проведите все первичные документы за квартал
- 3Сформируйте КУДиР и сверьте доходы и расходы с банковскими выписками
- 4Откройте Операции → Закрытие месяца за последний месяц квартала
- 5Выполните закрытие месяца и проверьте отсутствие ошибок в операциях
- 6Откройте справку-расчёт «Расчёт налога УСН» и проверьте сумму к уплате
- 7Сформируйте платёжное поручение на уплату авансового платежа или налога
Как проверить результат: справка-расчёт и контрольные суммы
Главный инструмент проверки — справка-расчёт «Расчёт налога УСН», доступная из операции закрытия месяца (кнопка «Справки-расчёты»). В ней построчно показано: налоговая база нарастающим итогом, ставка, исчисленный налог, ранее начисленные авансовые платежи и сумма к доплате или уменьшению.
Логика расчёта для объекта «доходы»: налог = доходы нарастающим итогом × ставка, затем вычитаются уплаченные страховые взносы (организации и ИП с работниками — не более 50% налога, ИП без работников — без ограничения) и ранее начисленные авансы. Для объекта «доходы минус расходы»: налог = (доходы − расходы) × ставка, за вычетом авансов; за год дополнительно сравнивается с минимальным налогом 1% от доходов.
Самостоятельно пересчитайте налог на калькуляторе по данным КУДиР и сравните со справкой-расчётом. Совпадение до рубля — признак корректного расчёта. Расхождение почти всегда означает, что в КУДиР попали лишние суммы или не попали нужные.
Как проверить результат расчёта
База совпадает с итогами КУДиР, сумма к доплате положительная или нулевая
База не сходится с КУДиР, отрицательная сумма без объяснимых причин
Сальдо соответствует сумме к уплате по справке-расчёту
Сальдо не совпадает со справкой или имеет дебетовый остаток без переплаты
Дт 99.01.1 Кт 68.12 на сумму из справки-расчёта
Проводок нет или сумма отличается от справки
Доходы совпадают с поступлениями по банку и кассе
Есть доходы без движения денег или пропущенные поступления
Особенности расчёта для разных ситуаций
УСН «доходы»: уменьшение налога на взносы
Программа автоматически уменьшает налог на уплаченные страховые взносы, если они отражены в учёте документами списания с расчётного счёта или через кассу. Учитываются взносы, уплаченные в том же отчётном периоде. Если взносы начислены, но не уплачены, в расчёт они не попадут — это стандартное правило, а не ошибка программы.
УСН «доходы минус расходы»: минимальный налог
При расчёте за год программа сравнивает обычный налог с минимальным (1% от доходов). Если минимальный больше, начисляется он. Убытки прошлых лет уменьшают базу только при расчёте за год и только если они зарегистрированы в настройках — проверьте регистр сведений, где хранятся переносимые убытки, при их наличии.
Убыток в отчётном квартале
Если по итогам квартала расходы превысили доходы (при объекте «доходы минус расходы»), авансовый платёж не начисляется — операция сформирует нулевой расчёт. Это нормально: обязанности платить аванс при убытке нет. Минимальный налог рассчитывается только по итогам года.
Что делать, если расчёт неверный
Если справка-расчёт показывает сумму, которая не сходится с вашими ожиданиями, действуйте последовательно. Сначала сформируйте КУДиР и сравните её итоги с базой в справке-расчёте — они обязаны совпадать. Затем сверьте доходы КУДиР с банковскими выписками: каждое поступление от покупателя должно дать запись в доходах.
Для поиска «потерянных» расходов используйте отчёт «Анализ учёта по УСН» (раздел «Отчёты»). Он показывает, какие суммы признаны в расходах, а какие «зависли» — например, оплаченные, но не реализованные товары или неоплаченные поставщику услуги. Большинство расхождений объясняется именно невыполненными условиями признания, а не сбоем программы.
После исправления первичных документов обязательно повторите закрытие месяца: отмените операции закрытия и выполните их заново. Программа сама не пересчитывает налог при изменении документов задним числом. Если ошибка обнаружена в уже сданном периоде и налог занижен, потребуется уточнённая декларация и доплата с пенями — в этом случае разумно привлечь бухгалтера.
Как выбрать действие при расхождении
Сроки уплаты и отчётность
Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Налог за год организации уплачивают не позднее 28 марта, ИП — не позднее 28 апреля. Декларация по УСН сдаётся один раз в год: организациями — до 25 марта, ИП — до 25 апреля.
Сформировать декларацию можно в разделе «Отчёты» → «1С-Отчётность» → «Декларация по УСН». Программа заполнит её на основании данных КУДиР. Перед отправкой сверьте показатели декларации со справками-расчётами за все кварталы — суммы должны быть согласованы.
Уплата налога выполняется в рамках единого налогового платежа (ЕНП). В 1С платёжное поручение формируется из раздела «Банк и касса» или через помощник уплаты налога в списке задач бухгалтера на начальной странице.
Что важно запомнить
Налог УСН в 1С рассчитывается операцией «Расчёт налога УСН» при закрытии последнего месяца квартала. Качество расчёта определяется полнотой первичных документов и правильностью настроек учётной политики. Всегда проверяйте справку-расчёт, сверяйте КУДиР с банком и повторяйте закрытие месяца после любых исправлений.
Частые вопросы
Почему операция «Расчёт налога УСН» не появляется в закрытии месяца?
Операция доступна только в последних месяцах квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь) и только если в настройках организации выбрана упрощённая система налогообложения. Проверьте «Главное» → «Налоги и отчёты» и убедитесь, что месяц закрытия выбран правильно.
Можно ли рассчитать налог УСН вручную операцией, минуя закрытие месяца?
Технически проводку Дт 99.01.1 Кт 68.12 можно ввести вручную, но делать это не рекомендуется: справка-расчёт не сформируется, контрольные механизмы не сработают, а при следующем закрытии месяца программа может доначислить налог повторно. Ручной ввод оправдан только как временная мера с последующей корректировкой.
Как в 1С учесть торговый сбор при расчёте УСН?
Торговый сбор уменьшает налог при объекте «доходы» (в части налога с облагаемой сбором деятельности) или включается в расходы при объекте «доходы минус расходы». В программе начисление сбора отражается отдельной операцией, и расчёт налога учитывает его автоматически при корректном ведении учёта по видам деятельности.
Что делать, если после перепроведения документов налог изменился?
Повторите закрытие месяца за соответствующий квартал: отмените ранее выполненные операции и выполните их заново. Если декларация за этот период уже сдана, а налог увеличился, подготовьте уточнённую декларацию и доплатите налог с пенями до её подачи.
Учитывает ли 1С повышенные ставки УСН при превышении лимитов?
В актуальных версиях 1С:Бухгалтерии программа автоматически применяет повышенные ставки при превышении установленных лимитов доходов и численности работников. Проверьте, что в настройках налогов указаны актуальные параметры, и сверьте применённую ставку в справке-расчёте.