Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С рассчитать амортизацию основных средств
Как рассчитать амортизацию в 1С:Бухгалтерии 8.3: принятие ОС к учету, настройка способов начисления, регламентная операция, проверка расчета и типичные ошибки.
Амортизация в 1С:Бухгалтерии 8.3 рассчитывается автоматически при закрытии месяца, но корректный результат возможен только при правильно введенных данных об основном средстве: первоначальной стоимости, сроке полезного использования и способе начисления. Программа поддерживает линейный метод, метод уменьшаемого остатка, способ по сумме чисел лет и пропорционально объему продукции — выбор зависит от учетной политики организации.
Ошибки в расчете амортизации чаще всего связаны не с самой операцией закрытия месяца, а с некорректным принятием объекта к учету: неверно указан срок полезного использования, не заполнен счет затрат или объект принят не той датой. Поэтому проверку нужно начинать с карточки основного средства, а не с проводок.
Ниже разобран полный цикл работы: от принятия ОС к учету до контроля начисленных сумм, а также особенности налогового учета и типичные проблемы, из-за которых амортизация не начисляется или считается неверно.
Что нужно настроить перед первым начислением
До того как программа сможет рассчитать амортизацию, проверьте базовые настройки учета. Откройте раздел «Главное → Учетная политика» и убедитесь, что указан способ начисления амортизации в бухгалтерском учете (обычно линейный) и применяемый порядок в налоговом учете. Эти параметры подставляются в документы по умолчанию, но в карточке конкретного объекта их можно изменить.
Также проверьте план счетов и счета затрат: амортизация списывается на счета 20, 25, 26, 44 и другие в зависимости от того, где используется объект. Если счет затрат не будет указан при принятии к учету, регламентная операция либо не выполнится, либо сформирует проводки с ошибкой.
Принятие основного средства к учету
Расчет амортизации начинается с документа «Принятие к учету ОС» (раздел «ОС и НМА»). Сначала создайте элемент в справочнике «Основные средства», затем оформите поступление и принятие к учету — в типовой конфигурации это можно сделать одним документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Основные средства» или отдельным документом принятия.
На вкладке «Основные средства» укажите объект, на вкладке «Бухгалтерский учет» — счет учета (01.01), порядок учета «Начисление амортизации», способ начисления, срок полезного использования в месяцах и счет затрат со статьей амортизации. Для налогового учета заполните аналогичные параметры на соответствующей вкладке, если организация — плательщик налога на прибыль.
Срок полезного использования определяется по классификации ОС (амортизационные группы) для налогового учета и по ожидаемому периоду использования — для бухгалтерского. Несовпадение сроков в БУ и НУ — нормальная ситуация, но она приводит к разницам и отложенным налогам, которые программа рассчитает при применении ПБУ 18/02.
- 1Создайте объект в справочнике «Основные средства»
- 2Оформите документ поступления или принятия к учету ОС
- 3Заполните вкладку «Бухгалтерский учет»: способ, СПИ, счет затрат
- 4Заполните вкладку «Налоговый учет», если ведется НУ
- 5Проведите документ и проверьте проводки Дт 01 — Кт 08
Способы начисления амортизации в 1С
Выбор способа влияет на сумму ежемесячного начисления и задается в документе принятия к учету для каждого объекта отдельно. В бухгалтерском учете доступны четыре варианта, в налоговом — два (линейный и нелинейный, причем нелинейный задается в учетной политике для всей организации).
| Способ | Как считается | Когда применяют |
|---|---|---|
| Линейный | Стоимость делится равными долями на СПИ | Стандартный вариант для большинства объектов |
| Уменьшаемого остатка | От остаточной стоимости с коэффициентом | Быстроизнашиваемое оборудование (только БУ) |
| По сумме чисел лет СПИ | Ускоренное списание в первые годы | Только бухгалтерский учет |
| Пропорционально объему продукции | От фактической выработки за месяц | Транспорт, станки с измеримой выработкой |
При способе «пропорционально объему продукции» амортизация начисляется только при ежемесячном вводе документа «Выработка ОС» — без него сумма будет нулевой. Это частая причина «пропавшей» амортизации.
Расчет амортизации при закрытии месяца
Непосредственное начисление выполняет регламентная операция. Откройте «Операции → Закрытие месяца», выберите период и нажмите «Выполнить закрытие месяца». Операция «Амортизация и износ основных средств» рассчитает суммы по всем объектам, по которым не истек срок полезного использования и не установлено прекращение начисления.
После выполнения операция подсвечивается зеленым. Кликнув на нее, можно открыть проводки (Дт счета затрат — Кт 02.01) и сформировать справку-расчет «Амортизация», где видна детализация по каждому объекту: первоначальная стоимость, остаточная стоимость, сумма за месяц.
Как проверить результат
Зеленый цвет, проводки сформированы
Красный или серый цвет, есть сообщения об ошибках
Дт 20/25/26/44 — Кт 02.01 по каждому объекту
Проводок нет или счета затрат пустые
Суммы по объектам соответствуют расчету вручную
Объект отсутствует в списке или сумма нулевая
Особенности налогового учета и амортизационная премия
В налоговом учете организация вправе применить амортизационную премию — единовременное списание части стоимости (в пределах доли, установленной Налоговым кодексом для соответствующей амортизационной группы). В 1С процент премии указывается на вкладке «Налоговый учет» документа принятия к учету, и при закрытии месяца формируется проводка по НУ на счет затрат с типом «Амортизационная премия».
Если в налоговом учете выбран нелинейный метод, расчет ведется не по каждому объекту, а по амортизационной группе в целом — по суммарному балансу. В этом случае сверять суммы по отдельным карточкам ОС бессмысленно, контролировать нужно итог по группе.
Изменение параметров и приостановка начисления
Если срок полезного использования, счет затрат или способ начисления изменились, используйте документ «Изменение параметров амортизации ОС» (раздел «ОС и НМА»). Новые параметры применяются с месяца, следующего за датой документа. Не редактируйте задним числом документ принятия к учету в закрытом периоде — это потребует пересчета всех последующих месяцев.
При консервации объекта или простое оформите документ «Изменение состояния ОС» с отметкой о прекращении начисления амортизации. После модернизации стоимость и СПИ корректируются документом «Модернизация ОС», и дальнейший расчет идет от новой остаточной стоимости.
Как проверить и сверить начисленную амортизацию
Для контроля используйте несколько инструментов. Справка-расчет «Амортизация» из закрытия месяца показывает расчет по каждому объекту. Отчеты «Ведомость амортизации ОС» и «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02» позволяют сверить итоги за период. Инвентарная карточка ОС (ОС-6) дает полную историю объекта.
Для ручной проверки линейного метода разделите первоначальную стоимость на срок полезного использования в месяцах — результат должен совпасть с ежемесячной суммой в программе. Небольшие расхождения возможны из-за округления, которое 1С выполняет по правилам конфигурации.
Перед закрытием месяца сформируйте отчет «Ведомость амортизации ОС» за предыдущий период и сохраните его как эталон. Если после изменений в учете суммы за новый месяц резко отличаются от эталона без видимых причин (поступлений и выбытий), это сигнал проверить параметры объектов.
Часто задаваемые вопросы
Почему амортизация не начисляется при закрытии месяца?
Проверьте по порядку: дату принятия к учету (начисление идет со следующего месяца), заполненность счета затрат и способа начисления, не истек ли срок полезного использования, не установлено ли прекращение начисления документом «Изменение состояния ОС». Для способа «пропорционально объему» убедитесь, что введен документ «Выработка ОС» за текущий месяц.
Можно ли начислить амортизацию вручную операцией?
Технически проводку Дт затрат — Кт 02.01 можно ввести вручную, но делать этого не следует: ручные проводки не отражаются в регистрах учета ОС, из-за чего отчеты по амортизации и последующие расчеты будут неверными. Правильный путь — исправить параметры объекта и перезакрыть месяц.
Как начисляется амортизация по НМА?
Нематериальные активы принимаются к учету документом «Принятие к учету НМА», а начисление выполняет та же операция закрытия месяца — по кредиту счета 05 либо прямым уменьшением счета 04, в зависимости от настройки учетной политики.
Что делать, если сумма амортизации в БУ и НУ различается?
Это нормально, если различаются сроки полезного использования, применена амортизационная премия или разные методы начисления. Разница отражается в расчете отложенных налогов по ПБУ 18/02. Проверьте, что расхождение объясняется именно этими причинами, а не ошибкой в данных.
Как прекратить начисление амортизации при выбытии ОС?
Оформите документ «Списание ОС» или «Передача ОС». С месяца выбытия начисление прекращается автоматически — отдельно «останавливать» амортизацию не требуется. За месяц выбытия сумма начисляется полностью.
Что важно запомнить
Амортизация в 1С рассчитывается автоматически при закрытии месяца на основании параметров, заданных при принятии ОС к учету: стоимости, СПИ, способа начисления и счета затрат. Начисление идет со следующего месяца после принятия. Ошибки исправляйте через документы изменения параметров, а не ручными проводками, и контролируйте результат справкой-расчетом «Амортизация».