Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С рассчитать амортизацию основных средств
Как рассчитать амортизацию основных средств в 1С: принятие к учёту, способы начисления, закрытие месяца, проверка расчёта и исправление типичных ошибок.
Амортизация основных средств в 1С рассчитывается автоматически, но только при условии, что объект правильно принят к учёту, а в параметрах заданы срок полезного использования, способ начисления и счета затрат. Ошибки на этапе ввода первоначальных сведений — главная причина неверных сумм, нулевой амортизации или сбоев при закрытии месяца.
В типовых конфигурациях (1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.0) расчёт выполняет регламентная операция «Амортизация и износ основных средств» в составе обработки «Закрытие месяца». Перед её запуском программа должна «видеть» объект ОС в учёте: документ принятия к учёту проведён, состояние — «принято к учёту», начисление амортизации разрешено.
Ниже разобран полный цикл: от принятия объекта к учёту до проверки проводок и исправления типичных ситуаций — нулевой амортизации, расхождений между бухгалтерским и налоговым учётом, изменения параметров объекта.
Принятие ОС к учёту — основа правильного расчёта
Начисление амортизации в 1С начинается с месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учёту. Поэтому первый шаг — корректно оформить документ «Принятие к учёту ОС» (раздел «ОС и НМА»). В документе указываются первоначальная стоимость, счёт учёта (обычно 01.01), дата принятия и способ отражения расходов по амортизации.
На закладке «Бухгалтерский учёт» заполняются: порядок учёта («Начисление амортизации»), способ начисления (чаще всего линейный), срок полезного использования в месяцах и счёт затрат с аналитикой. На закладке «Налоговый учёт» аналогично задаются срок полезного использования и порядок включения стоимости в состав расходов. Если организация применяет амортизационную премию, её процент указывается здесь же.
Типичная ошибка — заполнить только бухгалтерскую часть и оставить пустым налоговый учёт. В результате амортизация по БУ считается, а по НУ — нет, возникают разницы и ошибки при расчёте налога на прибыль. Проверяйте обе закладки до проведения документа.
Способы начисления амортизации и где их задать
В бухгалтерском учёте 1С поддерживает основные способы: линейный, способ уменьшаемого остатка, пропорционально объёму продукции (работ), а также по сумме чисел лет срока полезного использования — в зависимости от версии конфигурации и применяемых стандартов. В налоговом учёте доступны линейный и нелинейный методы; выбор метода закрепляется в учётной политике организации (раздел «Главное» → «Учётная политика»).
Линейный способ подходит для большинства объектов: ежемесячная сумма равна первоначальной стоимости, делённой на срок полезного использования в месяцах. Способ уменьшаемого остатка требует указания коэффициента ускорения и применяется для быстро устаревающих активов. Способ «пропорционально объёму продукции» требует ежемесячного ввода документа «Выработка ОС» — без него амортизация за месяц не начислится.
Сравнение способов начисления
Равномерное списание стоимости. Подходит большинству объектов, минимум настроек, сумма предсказуема.
Большие суммы в первые годы. Нужен коэффициент ускорения; применим только в бухгалтерском учёте.
Сумма зависит от фактической выработки. Требует ежемесячного ввода данных об объёме — без документа выработки амортизация не начисляется.
Расчёт по амортизационным группам в целом, а не по объектам. Выбор закрепляется в учётной политике, перейти на линейный можно с ограничениями.
Запуск расчёта: регламентная операция закрытия месяца
Расчёт выполняется в обработке «Операции» → «Закрытие месяца». Выберите нужный период и организацию, затем нажмите «Выполнить закрытие месяца» или запустите отдельно операцию «Амортизация и износ основных средств». Программа рассчитает суммы по каждому объекту, сформирует проводки по дебету счетов затрат (20, 25, 26, 44 и др.) и кредиту счёта 02.01.
Если операция завершилась с ошибкой, строка подсвечивается, а по щелчку доступно описание причины. Частые причины: не заполнен счёт затрат, не указан способ отражения амортизации, объект принят к учёту без срока полезного использования. После исправления данных операцию нужно перезапустить.
- 1Проверьте, что документ «Принятие к учёту ОС» проведён и заполнены обе закладки — БУ и НУ.
- 2Убедитесь, что в учётной политике задан метод амортизации для налогового учёта.
- 3Откройте «Операции» → «Закрытие месяца», выберите период и организацию.
- 4Запустите операцию «Амортизация и износ основных средств».
- 5Откройте проводки операции и сверьте суммы с расчётом: стоимость / срок в месяцах.
- 6Сформируйте справку-расчёт «Амортизация» для проверки по всем объектам сразу.
Проверка результата: проводки и справка-расчёт
После выполнения операции откройте её и посмотрите движения документа. По каждому объекту должна быть проводка Дт счёта затрат — Кт 02.01 с суммой, равной ежемесячной амортизации. Для линейного способа сумма проверяется простым делением первоначальной стоимости на срок полезного использования; округление до копеек выполняется программой.
Для сводной проверки используйте справку-расчёт «Амортизация» (доступна из закрытия месяца по кнопке «Справки-расчёты»). В ней видны первоначальная стоимость, остаточная стоимость, срок, сумма за месяц и накопленная амортизация по каждому объекту в разрезе БУ и НУ. Дополнительно полезен отчёт «Ведомость амортизации ОС» — он показывает динамику по объектам за произвольный период.
Как проверить результат
Дт счёта затрат — Кт 02.01 по каждому действующему объекту
Объект отсутствует в проводках или сумма равна нулю
Первоначальная стоимость / СПИ в месяцах, совпадает с проводкой
Сумма отличается без видимой причины — проверьте остаточную стоимость и изменения параметров
Объект присутствует в обоих разделах, суммы соответствуют учётной политике
Объект есть только в БУ или только в НУ — не заполнена одна из закладок
Уменьшается ежемесячно на сумму амортизации
Стоимость «замерла» — амортизация не начисляется
Почему амортизация не начисляется: типичные ситуации
Самая частая причина нулевой амортизации — объект принят к учёту в текущем месяце. Начисление начинается со следующего месяца, это норма, а не ошибка. Вторая причина — в карточке объекта или документе принятия не заполнен срок полезного использования либо не выбран способ отражения расходов.
Также амортизация не начисляется, если объект выведен из эксплуатации документом «Изменение состояния ОС» (консервация, передача), если стоимость полностью самортизирована, или если для объекта установлен порядок учёта «Стоимость не амортизируется». Проверьте состояние объекта в карточке ОС и журнал документов по нему.
Изменение параметров: модернизация, изменение срока, приостановка
Если объект модернизирован, оформляется документ «Модернизация ОС»: первоначальная стоимость увеличивается, и амортизация со следующего месяца считается от новой стоимости с учётом оставшегося срока. Не редактируйте первоначальный документ принятия к учёту — изменения стоимости оформляются только отдельными документами.
Изменение срока полезного использования, счёта затрат или способа начисления выполняется документом «Изменение параметров амортизации ОС» (в некоторых версиях — «Изменение элементов амортизации ОС»). Приостановка начисления (консервация, безвозмездная передача) оформляется документом «Изменение состояния ОС» с указанием периода, в котором амортизация не начисляется.
Особенности налогового учёта и разниц
В налоговом учёте амортизация рассчитывается по правилам, которые могут отличаться от бухгалтерских: другой срок полезного использования, амортизационная премия, иной метод. Если суммы по БУ и НУ различаются, программа при применении ПБУ 18/02 автоматически формирует временные или постоянные разницы и рассчитывает отложенные налоги при закрытии месяца.
Амортизационная премия признаётся расходом единовременно в месяце, следующем за вводом в эксплуатацию; её процент задаётся в документе принятия к учёту на закладке налогового учёта. Учтите, что при реализации объекта взаимозависимому лицу ранее установленных сроков премию придётся восстановить — программа выполняет это документом реализации при соответствующей настройке.
Перед закрытием первого месяца после внедрения или переноса данных сверьте ввод остатков по ОС: остаточную стоимость, накопленную амортизацию и оставшийся срок. Ошибка в остатках на входе даёт неверную амортизацию во всех последующих месяцах, и найти её потом сложнее, чем проверить один раз на старте.
Частые вопросы
С какого месяца 1С начинает начислять амортизацию по новому объекту?
С месяца, следующего за месяцем принятия к учёту. Если объект принят к учёту в марте, первая амортизация появится при закрытии апреля. Это соответствует общему правилу и не является ошибкой программы.
Как посмотреть, почему по конкретному объекту не начислена амортизация?
Откройте справку-расчёт «Амортизация» за нужный месяц и найдите объект. Если его нет — проверьте карточку ОС: состояние, порядок учёта, срок полезного использования и способ отражения расходов. Также посмотрите документы по объекту: возможно, оформлено изменение состояния (консервация) или стоимость уже полностью самортизирована.
Можно ли начислить амортизацию вручную документом «Операция»?
Технически проводку сформировать можно, но делать этого не следует: ручные записи по счёту 02 не отражаются в регистрах учёта ОС, и дальнейший автоматический расчёт разойдётся с остатками. Правильный путь — исправить данные объекта и перезапустить регламентную операцию.
Как изменить счёт затрат по амортизации с нового месяца?
Оформите документ «Изменение параметров амортизации ОС» (или аналогичный в вашей версии) первым числом нужного месяца и укажите новый способ отражения расходов. Не редактируйте документ принятия к учёту — он определяет параметры на дату ввода объекта.
Что делать, если амортизация по БУ и НУ отличается?
Различие допустимо, если заданы разные сроки, методы или применена амортизационная премия. Проверьте параметры на закладках БУ и НУ в документе принятия к учёту. Если разница не должна существовать, приведите параметры к одинаковым значениям документом изменения параметров и перезакройте месяц.
Объект полностью самортизирован, но продолжает использоваться. Нужны ли действия в 1С?
Нет, начисление прекращается автоматически, когда накопленная амортизация сравняется с первоначальной стоимостью. Объект остаётся на счёте 01 с нулевой остаточной стоимостью до момента выбытия. Списание оформляется документом «Списание ОС» при фактическом выбытии.
Что важно запомнить
Амортизация в 1С начисляется автоматически при закрытии месяца со следующего месяца после принятия объекта к учёту. Корректность расчёта зависит от заполнения документа принятия к учёту (БУ и НУ), учётной политики и отсутствия ручных правок проводок. Результат проверяется справкой-расчётом «Амортизация» и ведомостью амортизации ОС.