Как проводить амортизацию в 1С

Амортизация основных средств в 1С не вводится ручными проводками — её рассчитывает программа при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца». Однако корректность суммы полностью зависит от того, как объект принят к учёту: если срок полезного использования, способ амортизации или счёт затрат заполнены неверно, ошибка будет повторяться каждый месяц.

Инструкция ниже ориентирована на конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) — самую распространённую для учёта ОС. В «1С:Управление нашей фирмой», ERP и «Комплексной автоматизации» механика похожа, но документы называются иначе; принципиальная логика — принятие к учёту, параметры амортизации, закрытие месяца — сохраняется везде.

Перед началом работы убедитесь, что у вас есть права на проведение документов по ОС и выполнение регламентных операций, а закрытие месяца не запущено другим пользователем параллельно.

Настройка учётной политики перед первым начислением

Откройте раздел «Главное — Учётная политика» и проверьте параметры, влияющие на амортизацию. В бухгалтерском учёте укажите способ начисления амортизации по умолчанию (линейный или другой, если организация применяет его по всем объектам). В налоговом учёте по налогу на прибыль проверьте, применяется ли амортизационная премия и линейный или нелинейный метод выбран организацией.

Обратите внимание на лимит стоимости ОС в налоговом учёте: объекты дешевле установленного лимита списываются в расходы сразу, а не амортизируются. В бухгалтерском учёте организация сама устанавливает лимит стоимости для списания малоценных объектов — он тоже фиксируется в учётной политике.

Принятие основного средства к учёту

Амортизация начнётся только после того, как объект принят к учёту документом «Принятие к учёту ОС» (раздел «ОС и НМА»). Документ заполняется на основании поступления или создаётся вручную. Ключевые поля, от которых зависит расчёт:

• Способ поступления и первоначальная стоимость — база для расчёта амортизации;
• Счёт учёта — обычно 01.01 для ОС;
• Способ начисления амортизации — линейный, уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет и другие;
• Срок полезного использования (СПИ) — в месяцах, определяет ежемесячную сумму;
• Способ отражения расходов по амортизации — счёт затрат и аналитика (подразделение, статья затрат).

Для налогового учёта на вкладке «Налоговый учёт» укажите СПИ, амортизационную группу и, при необходимости, амортизационную премию. Если стоимость в БУ и НУ совпадает, программа подставит её автоматически, но проверить значения стоит всегда.

Начисление амортизации при закрытии месяца

Амортизация начисляется со месяца, следующего за месяцем принятия к учёту. Чтобы выполнить начисление, откройте «Операции — Закрытие месяца», выберите нужный период и нажмите «Выполнить закрытие месяца». Регламентная операция «Амортизация и износ основных средств» рассчитает суммы по всем объектам, по которым амортизация не приостановлена.

Если закрывать месяц целиком пока нельзя (например, не готовы данные по зарплате), операцию амортизации можно выполнить отдельно: нажмите на строку операции и выберите «Выполнить операцию». Проводки формируются по дебету счёта затрат (20, 25, 26, 44 и т. д.) и кредиту счёта 02.01.

1. 1
   Проверьте, что все ОС приняты к учёту и по ним заполнены СПИ и способ отражения расходов
2. 2
   Откройте Операции — Закрытие месяца и выберите период
3. 3
   Выполните операцию «Амортизация и износ основных средств»
4. 4
   Откройте справку-расчёт амортизации и сверьте суммы с ожиданиями
5. 5
   Проверьте проводки: дебет счёта затрат, кредит 02.01

Как проверить правильность расчёта

Основной инструмент контроля — справка-расчёт амортизации: откройте её из операции закрытия месяца (кнопка «Справки-расчёты»). В ней видны первоначальная стоимость, СПИ, сумма амортизации за месяц и накопленная амортизация по каждому объекту. При линейном методе ежемесячная сумма должна равняться первоначальной стоимости, делённой на СПИ в месяцах.

Дополнительно сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 02.01 и ведомость амортизации ОС (раздел «ОС и НМА — Отчёты»). Расхождения между БУ и НУ покажет отчёт «Анализ учёта по налогу на прибыль» и контрольные соотношения в закрытии месяца.

Контрольные точки

Как проверить результат

Ежемесячная сумма при линейном методе

Норма

Равна первоначальной стоимости, делённой на СПИ в месяцах

Тревожный признак

Сумма отличается или меняется без причины — проверьте СПИ и модернизации

Начало начисления

Норма

Первое начисление в месяце, следующем за принятием к учёту

Тревожный признак

Амортизация есть уже в месяце принятия или отсутствует в следующем

Счёт затрат в проводках

Норма

Соответствует подразделению, где используется ОС

Тревожный признак

Все суммы падают на один счёт по умолчанию

Особые ситуации: модернизация, приостановка, лизинг

Модернизация и достройка

Модернизация оформляется одноимённым документом в разделе «ОС и НМА». После проведения первоначальная стоимость увеличивается, и амортизация со следующего месяца считается от новой стоимости. При необходимости скорректируйте оставшийся СПИ — программа не всегда делает это автоматически.

Приостановка начисления

Если объект законсервирован более трёх месяцев или находится на реконструкции дольше установленного срока, амортизацию нужно приостановить. В карточке ОС или документом изменения состояния снимите признак начисления амортизации. Не забудьте вернуть его после вывода объекта из консервации.

ОС в лизинге

По предметам лизинга на балансе лизингополучателя объект принимается к учёту как обычное ОС и амортизируется в общем порядке, но лизинговые платежи отражаются отдельно. В налоговом учёте важно не задвоить расходы: амортизация и платежи не должны учитываться одновременно по одной и той же стоимости.

Если амортизация не начисляется: диагностика

Самая частая жалоба — операция закрытия месяца выполнилась, но сумма по объекту равна нулю или объект отсутствует в справке-расчёте. Причины почти всегда в карточке ОС: не заполнен СПИ, снят флажок «Начислять амортизацию», объект принят к учёту в текущем месяце (начисление начнётся со следующего) или стоимость уже полностью самортизирована.

Проверьте также, не стоит ли у объекта состояние «Снят с учёта» и не применяется ли к нему способ начисления «Стоимость не амортизируется» — он используется, например, для земельных участков. В налоговом учёте отдельно проверьте признак начисления амортизации на вкладке НУ.

Маршрут решения

Как выбрать действие

Операция выполнена, но сумма по объекту равна нулюОткройте карточку ОС и проверьте СПИ, флажок начисления и остаточную стоимость

Объект принят в текущем месяцеНичего не исправляйте — начисление начнётся со следующего месяца

Закрытие месяца выдаёт ошибку по амортизацииПроверьте способ отражения расходов в документе принятия к учёту

Суммы в БУ и НУ расходятсяСверьте СПИ и первоначальную стоимость на вкладках БУ и НУ, проверьте амортизационную премию

Часто задаваемые вопросы

Можно ли начислить амортизацию в середине месяца, не закрывая его полностью?

Да. В форме закрытия месяца нажмите на строку операции «Амортизация и износ основных средств» и выберите «Выполнить операцию». Остальные регламентные операции можно выполнить позже — порядок не нарушится.

Как изменить срок полезного использования после принятия к учёту?

Используйте документ «Изменение параметров амортизации ОС» в разделе «ОС и НМА». Со следующего месяца расчёт пойдёт от остаточной стоимости и нового оставшегося срока. Прошлые периоды пересчитывать не нужно.

Нужно ли амортизировать объекты стоимостью меньше лимита?

В налоговом учёте такие объекты списываются в расходы сразу при вводе в эксплуатацию. В бухгалтерском учёте организация вправе установить свой лимит и списывать малоценные объекты единовременно. Порядок фиксируется в учётной политике.

Что делать, если амортизацию начислили дважды?

Сначала найдите источник: обычно это ручная проводка по счёту 02 плюс регламентная операция. Удалите ручную операцию и перезакройте месяц. Если двойное начисление вызвано дублем документа принятия к учёту, лишний документ нужно отменить и перепровести закрытие периода.

Как посмотреть накопленную амортизацию по конкретному объекту?

Откройте карточку основного средства — там отображается накопленная амортизация и остаточная стоимость. Для анализа по всем объектам сформируйте отчёт «Ведомость амортизации ОС» или оборотно-сальдовую ведомость по счёту 02.01 с детализацией по субконто.