Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С провести займ учредителю
Как в 1С провести займ учредителю: договор, проводки по счетам 58 и 66/67, начисление процентов, возврат займа и типичные ошибки бухгалтеров.
Займ между организацией и учредителем — одна из самых частых операций в малом бизнесе: учредитель либо вкладывает собственные деньги в компанию, либо, наоборот, занимает средства у неё. В 1С:Бухгалтерии обе ситуации отражаются штатными документами, но с разными счетами учёта и налоговыми последствиями. Ошибка в выборе счёта или вида операции приводит к неверному балансу и вопросам при проверке.
Главное различие — направление движения денег. Если учредитель дал деньги организации, это заём, полученный компанией (счета 66 или 67). Если организация выдала займ учредителю, это выданный заём (счёт 58.03 или 73.01, если учредитель — сотрудник). От этого зависят проводки, документы и налоговые риски.
Ниже разобраны оба сценария на примере 1С:Бухгалтерии 8.3: оформление договора, отражение поступления и выдачи денег, начисление процентов, возврат и контроль результата. Отдельно рассмотрены материальная выгода учредителя-физлица и типичные ошибки.
Что подготовить до отражения займа в 1С
До ввода первого документа проверьте три вещи: наличие письменного договора займа, условие о процентах (процентный или беспроцентный) и срок возврата. Без письменного договора операция юридически уязвима, а бухгалтеру не на что ссылаться при начислении процентов.
Срок договора определяет счёт учёта: займы до 12 месяцев отражаются на счёте 66 (краткосрочные), свыше 12 месяцев — на счёте 67 (долгосрочные). Если договор бессрочный или «до востребования», обычно применяют счёт 66, но закрепите выбранный подход в учётной политике.
В справочнике «Контрагенты» заведите учредителя как физическое или юридическое лицо и создайте договор с видом «Прочее». Именно этот договор будет использоваться в банковских документах и при начислении процентов.
Как провести займ, полученный от учредителя
Когда учредитель перечисляет деньги компании, в 1С создаётся документ «Поступление на расчетный счет» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). Если деньги внесены наличными через кассу, используется «Приходный кассовый ордер» с аналогичным видом операции.
Ключевые реквизиты документа:
- Вид операции: «Получение займа от контрагента»;
- Плательщик: учредитель (карточка контрагента);
- Договор: договор займа с видом «Прочее»;
- Счет расчетов: 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы»;
- Сумма: точная сумма по договору и платёжному документу.
После проведения формируется проводка Дт 51 (50) — Кт 66.03/67.03. Проверьте её через кнопку «Дт/Кт» в документе: счёт по дебету должен соответствовать способу получения денег, а по кредиту — сроку займа.
- 1Заключите письменный договор займа с учредителем
- 2Создайте контрагента и договор с видом «Прочее»
- 3Введите «Поступление на расчетный счет» с видом «Получение займа от контрагента»
- 4Укажите счет 66.03 или 67.03 в зависимости от срока
- 5Проведите документ и проверьте проводку Дт 51 — Кт 66.03
- 6Сформируйте ОСВ по счету 66/67 и сверьте с договором
Как провести займ, выданный учредителю
Обратная ситуация — компания даёт деньги учредителю. Здесь создаётся документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Выдача займа контрагента». Если учредитель одновременно является сотрудником организации, допустимо использовать вид «Выдача займа работнику» со счётом 73.01.
Выбор счёта принципиален: счёт 58.03 «Предоставленные займы» применяется для займов контрагентам, счёт 73.01 — для займов работникам. Если учредитель не состоит в штате, используйте только 58.03. Проводка: Дт 58.03 (73.01) — Кт 51 (50).
Обратите внимание на решение общего собрания или единственного участника, если сделка крупная или с заинтересованностью. Для ООО займ учредителю может признаваться сделкой с заинтересованностью, и её нужно одобрить по уставным правилам — иначе сделку можно оспорить.
Начисление и уплата процентов по займу
Проценты в 1С:Бухгалтерии автоматически не начисляются — их отражают документом «Операция» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную») в конце каждого месяца. Для полученного займа проводка: Дт 91.02 «Прочие расходы» — Кт 66.04/67.04 «Проценты по займам». Для выданного займа: Дт 76.09 (или 58.03, если проценты капитализируются по договору) — Кт 91.01 «Прочие доходы».
Сумму процентов считают по формуле из договора: сумма займа × годовая ставка / 365 (366) × число дней пользования в месяце. Число дней берите фактическое, включая день получения и исключая или включая день возврата — как прописано в договоре.
Уплата процентов учредителю проводится «Списанием с расчетного счета» с видом «Возврат займа контрагенту» или отдельной операцией по уплате процентов — в зависимости от релиза конфигурации. Если учредитель — физлицо, с выплаченных ему процентов организация удерживает НДФЛ 13% как налоговый агент; это отражается в учёте НДФЛ, а не только в бухгалтерских проводках.
Удобно завести внешнюю таблицу или регламентную операцию-напоминание на последний день месяца: начисление процентов легко пропустить, а пропуск искажает и бухгалтерскую, и налоговую базу по налогу на прибыль (или УСН с объектом «доходы минус расходы»).
Возврат займа и закрытие задолженности
Возврат отражается зеркально выдаче. Если учредитель возвращает займ организации — «Поступление на расчетный счет» с видом «Возврат займа контрагентом»: Дт 51 — Кт 58.03 (73.01). Если организация возвращает займ учредителю — «Списание с расчетного счета» с видом «Возврат займа контрагенту»: Дт 66.03/67.03 — Кт 51.
Если возврат идёт частями, каждый платёж отражайте отдельным документом на фактическую сумму. После последнего платежа сформируйте акт сверки с контрагентом (раздел «Покупки» или «Продажи» → «Акты сверки») и убедитесь, что сальдо по счёту займа и процентов равно нулю.
Отдельный случай — прощение долга учредителем. Займ, который учредитель не требует вернуть, переводится в прочие доходы организации: Дт 66.03 — Кт 91.01. Если прощение оформлено как вклад в имущество от участника с долей более 50%, доход может не облагаться налогом на прибыль — но для этого нужна корректная формулировка в решении участника.
Как проверить результат
Сальдо равно непогашенной части займа по договору
Сальдо не сходится с договором или есть остаток после полного возврата
Вид операции — заемный, счет соответствует сроку
Использован вид «Прочее поступление» или счет 60/62
Операции введены за каждый месяц пользования
Пропущены месяцы, проценты начислены один раз в конце
Налог исчислен и отражен в отчетности
Проценты выплачены без удержания НДФЛ
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая ошибка — проведение займа через «Прочее поступление» или «Прочее списание» с ручной проводкой. Такой документ не попадает в стандартную аналитику по расчётам, ломает автозаполнение деклараций и усложняет сверку.
Вторая группа ошибок связана с налогами: беспроцентный займ учредителю-физлицу без расчёта материальной выгоды, проценты физлицу без удержания НДФЛ, проценты по полученному займу, не учтённые в расходах по УСН. Каждая из этих ситуаций — прямой риск доначислений при проверке.
Третья ошибка — неверный выбор между счетами 66 и 67. Если договор продлевается и фактический срок превышает 12 месяцев, задолженность нужно перевести на счёт 67 внутренней проводкой, иначе бухгалтерская отчётность исказит структуру обязательств.
Контроль и отчётность по займам
Для регулярного контроля используйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 58.03, 66, 67 и 73.01 с детализацией по контрагентам и договорам. Она покажет остаток основного долга и процентов по каждому займу отдельно.
В бухгалтерской отчётности полученные займы попадают в разделы «Краткосрочные заёмные обязательства» или «Долгосрочные заёмные обязательства», выданные — в строку финансовых вложений или дебиторской задолженности. Перед сдачей отчётности сверьте остатки с договорами и актами сверки.
Если займов много или условия сложные (транши, изменяющаяся ставка, валютные займы), штатных возможностей типовой конфигурации может не хватить для автоматического расчёта. В этом случае расчёт ведут во внешней таблице, а в 1С вводят готовые суммы операциями — это допустимая и распространённая практика.
Что важно запомнить
Займ от учредителя — поступление с видом «Получение займа» и счет 66.03/67.03; займ учредителю — списание с видом «Выдача займа» и счет 58.03 (или 73.01 для сотрудника). Проценты начисляйте операцией ежемесячно, с процентов физлицу удерживайте НДФЛ, а с беспроцентного займа физлицу считайте материальную выгоду. Завершайте операцию сверкой: сальдо по счету должно обнулиться после полного возврата.
Частые вопросы
Можно ли провести беспроцентный займ между учредителем и организацией?
Да, закон не запрещает беспроцентные займы. Но если заём выдан учредителю-физлицу, у него возникает материальная выгода от экономии на процентах, с которой организация как налоговый агент обязана исчислить НДФЛ по ставке 35%. Для займа, полученного организацией от учредителя, дохода в виде сэкономленных процентов у компании не возникает.
Какой счёт использовать, если учредитель одновременно директор?
Если учредитель состоит в штате, допустимы оба варианта: счёт 58.03 (заём контрагенту) или 73.01 (заём работнику). Выбор закрепите в учётной политике и применяйте последовательно. Для процентного займа чаще используют 58.03, так как он корректнее отражает финансовое вложение в отчётности.
Как отразить заём в валюте от учредителя?
Займы в валюте учитываются на тех же счетах 66/67 с валютной аналитикой и переоцениваются на каждую отчётную дату и дату операции. Курсовые разницы отражаются в прочих доходах или расходах. В 1С переоценка выполняется автоматически при проведении банковских документов и регламентной операцией закрытия месяца.
Что делать, если займ ошибочно провели через «Прочее поступление»?
Сторнируйте ошибочный документ или создайте корректирующую операцию: Дт 66.03 — Кт 91.01 на сумму ошибочно признанного дохода (если была проводка в доходы) и одновременно введите правильный документ с видом «Получение займа от контрагента». Проверьте, что налоговая база прошлых периодов не искажена; при необходимости подайте уточнённую декларацию.
Нужно ли начислять проценты ежемесячно, если по договору они платятся в конце срока?
Да. В бухгалтерском учёте проценты признаются расходом (доходом) равномерно, ежемесячно, независимо от срока фактической выплаты — это требование допущения временной определённости. В налоговом учёте по налогу на прибыль проценты также признаются на конец каждого месяца. Момент выплаты влияет только на расчётные проводки, а не на период признания.
Как оформить в 1С прощение займа учредителем?
Сначала оформите решение участника или соглашение о прощении долга. В 1С введите операцию вручную: Дт 66.03 (67.03) — Кт 91.01 на сумму основного долга и неуплаченных процентов. Если участник владеет более чем 50% уставного капитала и прощение оформлено как вклад в имущество, доход может быть освобождён от налога на прибыль — формулировки в документах при этом критичны, лучше согласовать их с юристом.