Как в 1С провести займ от учредителя

Займ от учредителя — один из самых распространенных способов пополнить оборотные средства компании без увеличения уставного капитала. В программах 1С (Бухгалтерия 8.3, Управление нашей фирмой, Комплексная автоматизация) такая операция отражается через счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — в зависимости от срока, указанного в договоре.

Главная сложность для бухгалтера — правильно выбрать вид операции, субконто и счет учета, чтобы займ корректно попал в баланс и не создал ложной задолженности перед контрагентом. Ошибка на этом этапе приводит к искажению кредиторской задолженности и вопросам при сверке.

Ниже разобран полный цикл: от подготовки договора и поступления денег до начисления процентов, возврата займа и проверки остатков. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3 как самую распространенную конфигурацию, но логика проводок одинакова и в других решениях.

Подготовка: договор займа и настройка учета

До отражения операции в программе убедитесь, что оформлен письменный договор займа. В нем должны быть указаны сумма, срок возврата, порядок выдачи (единовременно или частями), процентная ставка или условие о беспроцентности. От этих условий зависит выбор счета в 1С: срок до 12 месяцев включительно — счет 66, свыше 12 месяцев — счет 67.

Учредитель в программе должен быть заведен как контрагент в справочнике «Контрагенты». Даже если это физическое лицо — совладелец компании, для расчетов по займу используется именно карточка контрагента, а не справочник «Физические лица». Иначе документы поступления и возврата не смогут корректно сформировать проводки по расчетам.

Проверьте план счетов: в типовой конфигурации к счетам 66 и 67 открыты субсчета 66.03/67.03 «Краткосрочные/долгосрочные займы» и 66.04/67.04 «Проценты по краткосрочным/долгосрочным займам». Аналитика ведется по контрагентам и договорам, поэтому в карточке контрагента создайте отдельный договор с видом «Прочее» и наименованием, например, «Договор займа № 1 от 01.02».

Поступление займа на расчетный счет

Если учредитель перечислил деньги безналично, перейдите в раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки» и создайте документ «Поступление на расчетный счет». В поле «Вид операции» выберите «Получение займа от контрагента» — в последних релизах операция может называться «Получение займа от контрагента (учредителя)», суть одна.

Заполните поля документа:

• Плательщик — контрагент-учредитель из справочника;
• Сумма — фактически поступившая сумма по выписке;
• Договор — созданный договор займа;
• Счет расчетов — 66.03 для краткосрочного или 67.03 для долгосрочного займа;
• Назначение платежа — переносится из выписки, при необходимости уточните вручную.

После проведения документ сформирует проводку Дт 51 Кт 66.03 (или 67.03). Откройте проводки кнопкой «Дт/Кт» и убедитесь, что субконто заполнены контрагентом и договором — без этого сверка и отчеты по задолженности будут неинформативны.

1. 1
   Создайте контрагента-учредителя и договор займа с видом «Прочее»
2. 2
   Откройте «Банк и касса» → «Поступление на расчетный счет»
3. 3
   Выберите вид операции «Получение займа от контрагента»
4. 4
   Укажите сумму, договор и счет 66.03 или 67.03
5. 5
   Проведите документ и проверьте проводку Дт 51 Кт 66.03/67.03

Поступление займа наличными в кассу

Если учредитель внес деньги наличными, используется документ «Поступление наличных» (раздел «Банк и касса» → «Кассовые документы»). Вид операции — «Получение займа от контрагента». Проводка будет Дт 50.01 Кт 66.03 (67.03).

Здесь есть важное ограничение: расчеты наличными между юридическим лицом и физическим лицом по договору займа не ограничены лимитом 100 000 рублей — этот лимит Банка России распространяется на расчеты по одному договору между организациями и ИП, а учредитель-физлицо под него не подпадает. Тем не менее крупные наличные суммы лучше проводить через банк: это упрощает подтверждение источника денег и снижает вопросы при проверках.

На основании документа сформируйте приходный кассовый ордер — в 1С он печатается прямо из документа кнопкой «Печать». ПКО подписывается главным бухгалтером и кассиром, отрывная часть (квитанция) выдается учредителю.

Начисление процентов по займу

Если договор процентный, проценты начисляются ежемесячно, даже если выплачиваться они будут в конце срока. В 1С:Бухгалтерии автоматического документа для начисления процентов по займам полученным нет, поэтому используется документ «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную»).

Создайте операцию с проводкой Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 66.04 (67.04) «Проценты по займам». В субконто дебета укажите статью прочих доходов и расходов с видом «Проценты по кредитам и займам», в субконто кредита — контрагента и договор займа. Сумму рассчитайте по формуле из договора: сумма займа × ставка / 365 (или 366) × количество дней пользования в месяце.

Для налогового учета проценты по займам признаются в расходах в полном объеме по фактической ставке, если сделка не является контролируемой. Займ от учредителя — взаимозависимого лица — может стать контролируемой сделкой при превышении порога доходов по таким сделкам за год, поэтому при крупных суммах сверьтесь с правилами трансфертного ценообразования.

Возврат займа и выплата процентов

Возврат основной суммы оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту». Укажите контрагента-учредителя, договор займа, сумму и счет расчетов 66.03 (67.03). Проводка — Дт 66.03 Кт 51. Если возвращаете наличными, используйте «Расходный кассовый ордер» с аналогичным видом операции.

Выплата процентов оформляется отдельным списанием с видом операции «Возврат займа контрагенту», но со счетом расчетов 66.04 (67.04) — чтобы оплата закрыла именно задолженность по процентам, а не по телу займа. Сумма к перечислению учредителю-физлицу считается за минусом удержанного НДФЛ.

Начисление НДФЛ с процентов в 1С:Бухгалтерии отражается операцией вручную: Дт 66.04 Кт 68.01 — на сумму удержанного налога. Перечисление НДФЛ в бюджет — стандартным документом «Списание с расчетного счета» с видом «Уплата налога». Если зарплатный учет ведется в 1С:ЗУП, доход в виде процентов регистрируется там документом «Операция учета НДФЛ» или через разовое начисление.

Маршрут решения

Как выбрать действие

Деньги поступили на расчетный счетПоступление на расчетный счет → «Получение займа от контрагента», Дт 51 Кт 66.03/67.03

Деньги внесены наличнымиПоступление наличных → «Получение займа от контрагента», Дт 50.01 Кт 66.03/67.03, печать ПКО

Договор процентный, учредитель — физлицоЕжемесячно начисляйте проценты Дт 91.02 Кт 66.04, при выплате удержите НДФЛ

Займ беспроцентныйОтражайте только тело займа; дохода от экономии на процентах у организации не возникает

Проверка результата и отчеты

После всех операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 66 и 67 с группировкой по субконто (раздел «Отчеты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»). Остаток по кредиту 66.03/67.03 должен совпадать с невозвращенной частью займа по договору, остаток по 66.04/67.04 — с начисленными, но не выплаченными процентами.

Полезные отчеты для контроля: «Анализ счета» по 66/67 покажет движение за период, «Обороты между субконто» по виду «Контрагенты» — задолженность в разрезе учредителей. Для сверки с учредителем сформируйте «Акт сверки расчетов» из карточки договора — он доступен в разделе «Покупки» → «Акты сверки расчетов».

Признак корректного учета: после полного возврата займа и выплаты процентов сальдо по всем субсчетам 66/67 в разрезе данного договора равно нулю. Если осталась «висящая» сумма — ищите ошибку в счетах расчетов конкретных документов: чаще всего проценты оплачены со счетом 66.03 вместо 66.04 или наоборот.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 66.03/67.03 по договору займа

Норма

Кредитовый остаток равен невозвращенной сумме займа

Тревожный признак

Остаток не совпадает с договором или дебетовое сальдо

ОСВ по счету 66.04/67.04

Норма

Остаток равен начисленным, но не выплаченным процентам

Тревожный признак

Проценты начислены, но оплата закрыла счет 66.03

Акт сверки с учредителем

Норма

Расхождений нет, обе стороны подтверждают суммы

Тревожный признак

Разница на сумму НДФЛ или неучтенного платежа

Типичные ошибки и альтернативные варианты

Самая частая ошибка — отражение займа через вид операции «Прочее поступление» или «Оплата от покупателя». В первом случае деньги попадают на 91-й счет как доход, что искажает налоговую базу, во втором — создается фиктивная задолженность учредителя перед компанией. Всегда выбирайте специализированный вид операции «Получение займа от контрагента».

Вторая группа ошибок — неверный выбор счета по сроку займа и смешение тела займа с процентами на одном субсчете. Это не влияет на итоговое сальдо, но искажает строки бухгалтерского баланса: тело займа и проценты показываются в разных статьях заемных средств.

Альтернативой займу может быть безвозмездная финансовая помощь от учредителя с долей более 50% — такие поступления не облагаются налогом на прибыль при соблюдении условий НК РФ. В 1С она отражается операцией «Прочее поступление» со счетом 98.02 или 91.01 в зависимости от формы помощи. Выбор между займом и помощью — вопрос налогового планирования, а не техники ввода документов.

Часто задаваемые вопросы

Облагается ли налогом беспроцентный займ от учредителя?

Для организации-заемщика материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному займу налогом на прибыль не облагается — такой доход в НК РФ не предусмотрен. Само получение и возврат займа также не являются доходом или расходом. Налоговые последствия возникают только при прощении долга: если доля учредителя 50% и менее, прощенная сумма включается во внереализационные доходы.

Как отразить займ от учредителя в 1С:Управление нашей фирмой?

В УНФ используется документ «Поступление на счет» с видом операции «Расчеты по кредитам и займам» (в разделе «Деньги»). В табличной части указывается тип расчетов «Заем», контрагент и договор. Проценты начисляются документом «Операция» или «Начисление по кредитам и займам» в зависимости от версии конфигурации.

Нужен ли кассовый чек при получении займа наличными?

Нет. Получение и возврат денег по договору займа не являются расчетами в смысле закона о ККТ, так как не связаны с оплатой товаров, работ или услуг. Достаточно приходного кассового ордера. Исключение — если займ выдается на оплату конкретных товаров с перечислением напрямую поставщику, тогда у поставщика возникает расчет с применением ККТ.

Что делать, если займ получен частями по нескольким платежам?

Каждое поступление оформляется отдельным документом «Поступление на расчетный счет» с одним и тем же договором займа. Сальдо по счету 66.03/67.03 в разрезе договора автоматически покажет общую сумму полученных средств. Проценты при частичном получении считаются от фактически поступивших сумм за соответствующие периоды.

Как провести в 1С прощение займа учредителем?

Оформляется соглашение о прощении долга, затем в программе создается операция вручную: Дт 66.03 (67.03) Кт 91.01 на прощенную сумму. В налоговом учете сумма не включается в доходы, если доля учредителя в уставном капитале превышает 50%; при меньшей доле доход признается во внереализационных. Статью прочих доходов в субконто настройте с соответствующим признаком для налогового учета.

Можно ли вернуть займ имуществом, а не деньгами?

Да, если это предусмотрено договором или дополнительным соглашением. В 1С передача имущества отражается как реализация: документ «Реализация (акты, накладные)» с начислением НДС, а затем взаимозачет с задолженностью по займу через документ «Корректировка долга» с видом «Проведение взаимозачета». Учтите, что возникает налогооблагаемая выручка.