Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С провести взносы в СРО
Как отразить в 1С вступительный и членский взнос в СРО: какие документы использовать, какие проводки сформируются по 76 и 97 счетам, как списывать взносы в расходы.
Строительные и проектные организации, вступающие в саморегулируемую организацию, уплачивают вступительный, членский и компенсационный взносы. В учете эти суммы отражаются по-разному: одни списываются сразу, другие распределяются на срок действия членства. В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия 8.3) для этого используются стандартные документы, но корреспонденцию счетов часто приходится настраивать вручную.
Ключевая проблема — отсутствие в типовой конфигурации отдельного документа «Взнос в СРО». Бухгалтер выбирает между «Операцией, введенной вручную», «Списанием с расчетного счета» с ручной корреспонденцией и механизмом расходов будущих периодов. От выбора зависит, как сумма попадет в декларацию по налогу на прибыль и как будет закрываться в последующих месяцах.
Перед проведением взносов убедитесь, что в справочнике контрагентов заведена СРО как юридическое лицо, а в плане счетов доступны субсчета 76 (расчеты с прочими дебиторами и кредиторами) и 97 (расходы будущих периодов). Также понадобится статья затрат с правильным видом расхода для налогового учета.
Какие взносы в СРО бывают и как это влияет на учет
Порядок отражения зависит от вида платежа. Вступительный взнос уплачивается один раз при вступлении и не возвращается. Компенсационный взнос формирует компенсационный фонд СРО и тоже, как правило, безвозвратный. Членские взносы уплачиваются периодически — ежемесячно, ежеквартально или раз в год.
В бухгалтерском учете безвозвратные вступительный и компенсационный взносы чаще всего отражают как расходы будущих периодов на счете 97 с равномерным списанием в течение срока членства или срока, установленного учетной политикой. Членские взносы за текущий период списывают сразу на счета затрат (26, 25, 20 — в зависимости от деятельности).
В налоговом учете взносы в СРО, связанные с обязательным членством для выполнения работ, признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией. Порядок признания (единовременно или равномерно) закрепите в учетной политике, чтобы избежать разногласий при проверке.
Подготовка: контрагент, статья затрат и учетная политика
Создайте в справочнике «Контрагенты» карточку СРО с реквизитами из свидетельства или выписки. Проверьте, что в справочнике «Статьи затрат» есть подходящая статья, например «Взносы в СРО», с видом расхода для налогового учета «Прочие расходы» — от этого зависит, попадет ли сумма в декларацию по прибыли.
Для отражения взносов через РБП добавьте в справочник «Расходы будущих периодов» новый элемент: укажите вид РБП «Прочие», способ признания расходов «По месяцам» или «По календарным дням», период списания и статью затрат, на которую сумма будет списываться ежемесячно.
- 1Заведите контрагента СРО с корректными реквизитами
- 2Создайте статью затрат с видом расхода «Прочие расходы» для НУ
- 3Добавьте элемент справочника «Расходы будущих периодов» с периодом списания
- 4Проверьте учетную политику: порядок признания взносов в СРО в налоговом учете
Как провести оплату взноса в СРО
Оплату отразите документом «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса»). Выберите вид операции «Прочие расчеты с контрагентами» — тогда в проводке появится счет 76.09 или другой субсчет 76, указанный вами. Укажите контрагента-СРО, сумму и счет расчетов.
Если планируете учитывать взнос как РБП, оплату можно провести сразу в дебет 97.21: вид операции «Прочее списание», счет дебета 97.21, в аналитике — созданный элемент РБП. Тогда этап начисления через 76 счет можно пропустить, так как расчеты с СРО по безвозвратному взносу обычно не требуют отдельного отслеживания.
После проведения откройте движения документа по кнопке «Дт/Кт» и убедитесь, что проводка сформирована: Дт 76 (или 97.21) — Кт 51. Если счет подставился неверно, измените его вручную в документе до перепроведения.
Начисление взноса и постановка на РБП
Если оплату провели через 76 счет, начисление расхода оформите документом «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции»). Добавьте проводку Дт 97.21 — Кт 76 с указанием элемента РБП в субконто дебета. Дата операции — дата вступления в СРО или дата платежа, в зависимости от принятого порядка.
Для членских взносов текущего периода вместо 97 счета используйте счет затрат: Дт 26 (или 25, 20) — Кт 76 с указанием статьи затрат. Проверьте, чтобы в налоговом учете сумма встала в прочие расходы того же периода.
Ежемесячное списание РБП
Списание взносов, отнесенных на 97 счет, выполняется регламентной операцией «Списание расходов будущих периодов» в составе обработки «Закрытие месяца». Убедитесь, что в операции закрытия месяца этот пункт активен и выполняется без ошибок.
После закрытия месяца сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 97.21: остаток должен уменьшаться на сумму ежемесячного списания. Если списание не прошло, проверьте заполнение элемента РБП: период списания, статью затрат и способ признания — чаще всего ошибка кроется в пустом периоде или неверной дате начала.
Как проверить результат
Остаток уменьшается ежемесячно на равную сумму
Остаток не меняется — списание не выполняется
Есть Дт 26 (25, 20) — Кт 97.21 на плановую сумму
Проводки нет или сумма отличается от графика
Взносы попали в прочие расходы нужного периода
Сумма отсутствует или зависла в расходах будущих периодов НУ
Налоговый учет и типичные ошибки
В налоговом учете порядок признания взносов определяется учетной политикой. Если в БУ взнос списывается через РБП, а в НУ признается единовременно, возникнут временные разницы — при применении ПБУ 18/02 1С сформирует отложенные налоговые активы автоматически, если разницы отражены корректно.
Отдельная ситуация — выход из СРО. Членские и вступительный взносы обычно не возвращаются, а компенсационный может быть возвращен частично по правилам конкретной СРО. Возврат оформите документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочие поступления» и одновременно скорректируйте остаток РБП, если он еще не списан.
Альтернативные варианты отражения
Способы проведения взносов
Подходит, когда нужно отслеживать расчеты с СРО отдельно; требует двух документов — оплаты и ручной операции
Проще и быстрее; подходит для безвозвратных взносов, когда отдельный учет расчетов не нужен
Для членских взносов текущего периода и при единовременном признании по учетной политике; не подходит для взносов на длительный срок
Выбор способа закрепите в учетной политике и придерживайтесь его последовательно. Если в организации несколько членств в разных СРО, заводите отдельные элементы справочника РБП по каждому взносу — так проще контролировать остатки и сроки списания.
Что важно запомнить
Оплату взносов проводите «Списанием с расчетного счета», вступительный и компенсационный взносы — через счет 97 с равномерным списанием при закрытии месяца, членские — на затраты текущего периода. Порядок признания в налоговом учете закрепите в учетной политике и контролируйте остатки по ОСВ 97.21.
Частые вопросы
На какой счет отнести вступительный взнос в СРО?
Чаще всего на счет 97.21 как расход будущих периодов с последующим равномерным списанием на счета затрат. Если учетной политикой предусмотрено единовременное признание, допустимо отнести взнос сразу на счет 26 с соответствующей статьей затрат.
Почему при закрытии месяца не списывается взнос в СРО?
Проверьте элемент справочника «Расходы будущих периодов»: заполнены ли период списания, статья затрат и счет. Также убедитесь, что регламентная операция «Списание расходов будущих периодов» включена в список операций закрытия месяца и выполняется без ошибок.
Нужен ли счет-фактура на взнос в СРО?
Взносы в СРО не облагаются НДС, поэтому счет-фактура не требуется. Основанием для отражения в учете служат платежное поручение, уведомление СРО о зачислении взноса и документы о членстве.
Как отразить возврат компенсационного взноса при выходе из СРО?
Оформите «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочие поступления» в корреспонденции со счетом 76. Несписанный остаток по 97 счету скорректируйте ручной операцией: вернуть в доходы можно только ту часть, которая фактически возвращена СРО.
Можно ли признать взносы в СРО в налоговом учете?
Да, если членство в СРО является обязательным условием выполнения работ, взносы признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией. Порядок признания — единовременно или равномерно — должен быть закреплен в учетной политике для целей налогообложения.
Что делать, если организация состоит в нескольких СРО?
Заведите отдельного контрагента и отдельный элемент справочника РБП по каждой СРО. Это позволит контролировать остатки и сроки списания по каждому взносу независимо и корректно закрывать их при выходе из одной из организаций.