Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С провести взнос от учредителя на расчетный счет
Пошаговая инструкция: как в 1С провести взнос от учредителя на расчетный счет. Проводки, документы, налоговые нюансы и типичные ошибки при отражении взносов.
Взнос от учредителя на расчетный счет — распространенная операция, которую компании используют для пополнения оборотных средств, покрытия кассовых разрывов или увеличения уставного капитала. В 1С такая операция отражается по-разному в зависимости от правовой формы взноса: это может быть вклад в уставный капитал, безвозмездная помощь, заем от учредителя или вклад в имущество общества.
Ошибка в квалификации взноса приводит не только к неверным проводкам, но и к налоговым рискам: безвозмездное поступление от участника с долей менее 50% может облагаться налогом на прибыль, а неправильно оформленный заем — вызвать вопросы при проверке. Поэтому до внесения документа в программу нужно определить, каким именно документом оформлена передача денег.
Ниже разобраны основные сценарии отражения взноса в 1С:Бухгалтерии 8.3 — от поступления на расчетный счет до проверки проводок и аналитики. Инструкция подходит для типовой конфигурации; в отраслевых решениях расположение документов может немного отличаться.
Определяем правовую форму взноса до внесения документа
Прежде чем создавать документ в 1С, уточните, на каком основании учредитель перечисляет деньги. От этого зависит вся дальнейшая схема учета. Основные варианты: оплата доли в уставном капитале при создании или увеличении УК, договор займа, безвозмездная финансовая помощь (вклад в имущество или просто дарение денег).
Если взнос — это оплата уставного капитала, должно быть решение участников о создании общества или об увеличении УК. Если заем — нужен письменный договор займа с указанием суммы, срока и процентов (или условия о беспроцентности). Безвозмездная помощь оформляется договором дарения или решением участника о вкладе в имущество общества.
Как выбрать вид операции
Проводим оплату уставного капитала учредителем
Если учредитель вносит деньги в счет оплаты своей доли, сначала убедитесь, что в программе сформирована задолженность учредителя по счету 75.01. При создании организации в 1С формирование уставного капитала отражается документом «Формирование уставного капитала» (раздел «Операции»), который делает проводку Дт 75.01 Кт 80 на сумму долей участников.
Далее поступление денег оформляется документом «Поступление на расчетный счет» из раздела «Банк и касса» → «Банковские выписки». В поле «Вид операции» выберите вариант, связанный с расчетами с учредителями (в типовой конфигурации — «Прочее поступление» с указанием счета 75.01 либо специализированный вид операции в зависимости от релиза). Укажите учредителя как контрагента, сумму и счет расчетов 75.01.
После проведения документ сформирует проводку Дт 51 Кт 75.01. Задолженность учредителя по взносу в УК закроется. Проверить это можно через отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» 75.01: сальдо по учредителю должно обнулиться.
- 1Проверьте документ «Формирование уставного капитала» и долю учредителя
- 2Создайте «Поступление на расчетный счет» из раздела «Банк и касса»
- 3Выберите вид операции для расчетов с учредителями
- 4Укажите контрагента-учредителя, сумму и счет 75.01
- 5Проведите документ и проверьте проводку Дт 51 Кт 75.01
- 6Сформируйте ОСВ по счету 75.01 и убедитесь, что задолженность закрыта
Отражаем заем от учредителя
Если деньги поступают по договору займа, в документе «Поступление на расчетный счет» выберите вид операции «Получение займа от контрагента». Программа автоматически подставит счет расчетов: 66.03 для краткосрочного займа (до 12 месяцев) или 67.03 для долгосрочного. Счет можно изменить вручную, если условия договора требуют другой аналитики.
В документе обязательно укажите учредителя как контрагента и договор займа с видом «Прочее» (или специальный вид договора займа, если он предусмотрен в вашем релизе). Проводка будет Дт 51 Кт 66.03 (67.03). Поступление займа не является доходом и не облагается налогом на прибыль или УСН.
Если заем процентный, ежемесячное начисление процентов оформляется документом «Операция» (ручная операция) с проводкой Дт 91.02 Кт 66.04 (67.04). При выплате процентов учредителю-физлицу организация становится налоговым агентом по НДФЛ — это отдельная операция в зарплатном учете.
Проводим безвозмездную помощь и вклад в имущество
Безвозмездное поступление денег от участника отражается тем же документом «Поступление на расчетный счет», но с видом операции «Прочее поступление». Дальше возможны два варианта счета учета, и выбор между ними имеет налоговое значение.
Если оформлен вклад в имущество общества (на основании решения участников по правилам ст. 27 Закона об ООО), используется счет 83 «Добавочный капитал»: Дт 51 Кт 83. Такой вклад не облагается налогом на прибыль независимо от доли участника. В 1С в документе вручную укажите счет 83 и соответствующую статью.
Если это просто безвозмездная передача денег, используется счет 91.01 «Прочие доходы» со статьей справочника «Прочие доходы и расходы» вида «Безвозмездное получение имущества». Для налога на прибыль такое поступление освобождается от налога, если доля учредителя в УК превышает 50% (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). При доле 50% и менее сумма включается во внереализационные доходы. На УСН освобождение действует при тех же условиях, но в статье доходов нужно снять или установить признак включения в налоговую базу в зависимости от доли.
Проверяем проводки и аналитику после проведения
После проведения документа откройте его движения кнопкой «Дт/Кт» или через «Еще» → «Проводки документа». Сверьте счета дебета и кредита, контрагента, договор и статью движения денежных средств. Статья ДДС важна для корректного отчета о движении денежных средств: для займов — поступления от займов, для вкладов в имущество — соответствующая статья прочих поступлений.
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по использованному счету (75.01, 66.03, 83 или 91.01) и убедитесь, что сумма встала на нужную аналитику. Для счета 80 после оплаты УК сальдо по кредиту должно соответствовать зарегистрированному размеру уставного капитала, а на 75.01 не должно остаться дебиторки по учредителю.
Как проверить результат
Дт 51 Кт 75.01 / 66.03 / 83 / 91.01 в зависимости от формы взноса
Счет расчетов с покупателями 62 или пустая аналитика контрагента
Задолженность учредителя закрыта после оплаты доли
Дебетовое сальдо осталось — взнос не зачтен на оплату УК
Безвозмездный взнос при доле свыше 50% не попал в доходы
Сумма включена в доходы при доле более 50% или исключена при доле 50% и менее
Типичные ошибки при отражении взноса
Самая частая ошибка — проведение взноса как обычной оплаты от покупателя через счет 62. Это создает фиктивную дебиторку/кредиторку и искажает выручку, а при УСН может привести к лишнему налогу. Всегда проверяйте счет расчетов в документе до проведения.
Вторая ошибка — отсутствие правового основания. Деньги, поступившие без договора займа или решения о вкладе в имущество, проводятся «как получится», и при проверке их могут признать доходом. Третья типичная проблема — неверная статья доходов при безвозмездном поступлении: в типовой 1С для УСН нужно явно проверить, включена ли статья в налоговую базу.
Частые вопросы
Можно ли провести взнос наличными через кассу?
Да. Вместо «Поступления на расчетный счет» используется документ «Поступление наличных» (приходный кассовый ордер) из раздела «Банк и касса». Логика выбора вида операции и счетов та же: 75.01 для УК, 66/67 для займа, 83 или 91.01 для безвозмездной помощи. Проводка будет Дт 50 Кт соответствующего счета.
Облагается ли взнос учредителя налогом на прибыль?
Оплата уставного капитала и получение займа налогом не облагаются. Безвозмездное поступление денег не облагается, если доля участника превышает 50% (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Вклад в имущество ООО по ст. 27 Закона об ООО также не признается доходом. В остальных случаях сумма включается во внереализационные доходы.
Что делать, если взнос провели с неверным видом операции?
Если период еще открыт, проще всего распровести документ, исправить вид операции и счета, затем провести заново. Если период закрыт и отчетность сдана, исправление оформляется корректировочной операцией текущей датой, а при влиянии на налоги может потребоваться уточненная декларация. Перед исправлением закрытого периода сделайте резервную копию базы.
Как вернуть заем учредителю в 1С?
Используйте документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту». Укажите того же контрагента и договор займа, что при получении. Проводка будет Дт 66.03 (67.03) Кт 51. Возврат займа не является расходом для налогового учета — уменьшается только задолженность.
Нужно ли отражать взнос от учредителя в книге учета доходов на УСН?
Оплата УК, заем и вклад в имущество в книгу не попадают. Безвозмездная помощь от участника с долей свыше 50% также не включается в доходы, если в статье прочих доходов снят признак включения в базу. При доле 50% и менее сумма должна попасть в доходы КУДиР — проверьте настройку статьи до проведения документа.
Что важно запомнить
Взнос учредителя проводится документом «Поступление на расчетный счет», а вид операции и счет зависят от правовой формы: 75.01 — оплата УК, 66/67 — заем, 83 — вклад в имущество, 91.01 — безвозмездная помощь. Всегда оформляйте основание (договор или решение участников) и проверяйте налоговые последствия при доле участника 50% и менее.