Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С провести торговый сбор
Как отразить торговый сбор в 1С: постановка на учет, начисление, уплата и уменьшение налога. Пошаговая инструкция для Бухгалтерии 8.3 с проверкой ошибок.
Торговый сбор — обязательный платеж для организаций и ИП, ведущих торговлю через объекты на территориях, где он введен местным законодательством (например, в Москве). В 1С:Бухгалтерии 8.3 учет сбора ведется через специальный документ «Уплата торгового сбора», а начисление отражается на счете 68.12. Ошибки в отражении сбора приводят к искажению налога на прибыль или НДФЛ и вопросам со стороны инспекции.
Главная особенность торгового сбора — он уменьшает налог на прибыль (в части, зачисляемой в бюджет региона) или НДФЛ у предпринимателя, но только при условии, что сбор фактически уплачен и уведомление о постановке на учет подано вовремя. Поэтому в программе важен не только факт начисления, но и корректная связка: уведомление — начисление — уплата — уменьшение налога.
Ниже разобран полный цикл работы с торговым сбором в 1С:Бухгалтерии 8.3: от постановки торговой точки на учет до проверки декларации. Инструкция подходит для типовой конфигурации; в отраслевых решениях и самописных конфигурациях названия документов могут отличаться.
Кто обязан платить сбор и что проверить до настройки
Плательщиками торгового сбора являются организации и ИП, которые ведут торговлю через стационарные и нестационарные объекты (магазины, павильоны, киоски, торговые автоматы, развозную и разносную торговлю) на территории муниципалитета, где сбор введен. Ставки и льготы устанавливает местный закон, поэтому сумму сбора нужно брать именно из нормативного акта вашего региона, а не из общих справочников.
Перед началом работы в 1С убедитесь, что выполнены три условия. Во-первых, подано уведомление по форме ТС-1 о постановке торговой точки на учет — без него уплаченный сбор не уменьшит налог. Во-вторых, известна ставка сбора для конкретного объекта (она может зависеть от площади, района и вида торговли). В-третьих, в программе обновлен релиз — старые версии могут не содержать актуальных форм и счетов учета.
Настройка учета торгового сбора в 1С
В типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 отдельной «включающей» настройки для сбора нет — достаточно, чтобы в плане счетов присутствовал счет 68.12 «Торговый сбор». Он появляется автоматически при обновлении конфигурации до релиза, поддерживающего сбор. Проверьте его наличие через раздел «Главное — План счетов» или вводом произвольной проводки.
Дополнительно заведите в справочнике «Контрагенты» (или проверьте существующий элемент) свою налоговую инспекцию с корректными КБК для торгового сбора. КБК сбора отличается от КБК по налогу на прибыль, и ошибка в платежном поручении приведет к тому, что платеж «зависнет» в невыясненных.
Постановка торговой точки на учет в программе
Факт подачи уведомления ТС-1 в программе фиксируется через справочник торговых точек или через уведомления в разделе отчетности (в свежих релизах — «Отчеты, справки — Уведомления»). Укажите дату постановки на учет, реквизиты объекта: адрес, площадь, вид торговли, ставку сбора за квартал.
Если характеристики объекта меняются (площадь, вид деятельности), в налоговую подается уведомление об изменении, а в 1С нужно скорректировать данные торговой точки с даты изменения. Сбор считается от фактических характеристик, поэтому расхождение между уведомлением и реальностью — типичный источник доначислений.
Начисление торгового сбора за квартал
Сбор начисляется один раз за квартал, независимо от количества торговых дней: даже если точка работала один день в квартале, сбор уплачивается полностью. В 1С начисление оформляется документом «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции») проводкой Дт 44.01 (или 90.07, в зависимости от принятой учетной политики) — Кт 68.12 на сумму сбора за квартал.
Датой начисления обычно ставят последний день квартала. Если торговых точек несколько, начисление делают отдельными строками или отдельными операциями по каждой точке — так проще сверяться с уведомлениями и контролировать уменьшение налога.
- 1Откройте «Операции — Операции, введенные вручную» и создайте новую операцию последним числом квартала.
- 2Добавьте проводку: дебет 44.01 «Издержки обращения», кредит 68.12 «Торговый сбор», сумма — по ставке для точки.
- 3Заполните аналитику: регистрацию в налоговом органе и подразделение торговой точки.
- 4Проведите документ и проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.12 — кредитовое сальдо должно равняться сумме сбора за квартал.
Уплата сбора и документ «Уплата торгового сбора»
Срок уплаты сбора — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. В программе оплату отражают стандартным «Списанием с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога», где в поле налога выбирается торговый сбор (счет 68.12) и корректный КБК. Проводка формируется автоматически: Дт 68.12 — Кт 51.
В ряде релизов доступен отдельный документ «Уплата торгового сбора», который объединяет начисление и уплату по торговой точке: в нем указываются квартал, торговая точка и сумма, а программа сама формирует проводки. Если такого документа в вашей версии нет, связка «ручная операция + списание с расчетного счета» полностью закрывает задачу.
Как проверить результат
Нулевое (начислено и уплачено одинаково)
Кредитовое или дебетовое сальдо — расхождение начисления и оплаты
КБК торгового сбора, платеж разнесен в карточке
КБК другого налога, платеж висит в невыясненных
Указана инспекция, где стоит точка на учете
Пустая или чужая регистрация — уменьшение налога не сработает
Уменьшение налога на прибыль и НДФЛ на сумму сбора
Уплаченный торговый сбор уменьшает налог на прибыль в части, зачисляемой в бюджет субъекта РФ, а у ИП — НДФЛ от торговой деятельности. В 1С это уменьшение выполняется автоматически при регламентной операции «Расчет налога на прибыль» в составе закрытия месяца: программа сопоставляет суммы, прошедшие по дебету 68.12 (то есть фактически уплаченные), с начисленным налогом.
Ключевое условие — уменьшается только уплаченный сбор, а не просто начисленный. Если вы начислили сбор, но не оплатили его до конца отчетного периода, уменьшение не произойдет. Проверить результат можно в справке-расчете «Расчет налога на прибыль» (или «Расчет НДФЛ» у ИП): там отдельной строкой показывается сумма торгового сбора, принятая в уменьшение.
Отчетность и контроль
Отдельной декларации по торговому сбору не существует: контроль идет через уведомления ТС-1, ТС-2 и через декларацию по налогу на прибыль (лист с суммой сбора, уменьшающей налог) либо декларацию 3-НДФЛ у ИП. В 1С сумма уменьшения подтягивается в декларацию автоматически из данных закрытия месяца.
Для внутреннего контроля раз в квартал сверяйте три цифры: сумму по уведомлению (ставка за квартал), кредитовый оборот 68.12 (начислено) и дебетовый оборот 68.12 (уплачено). Они должны совпадать. Дополнительно полезно сверить данные с карточкой расчетов с бюджетом, которую можно запросить в инспекции.
Что важно запомнить
Цикл учета торгового сбора в 1С: уведомление ТС-1 → начисление проводкой Дт 44 — Кт 68.12 в конце квартала → уплата до 25-го числа через списание с расчетного счета → автоматическое уменьшение налога на прибыль или НДФЛ при закрытии месяца. Уменьшается только фактически уплаченный сбор, и только при наличии постановки точки на учет.
Частые вопросы
Можно ли уменьшить на торговый сбор УСН?
На УСН «доходы» торговый сбор уменьшает единый налог без ограничения 50%, которое действует для взносов, — но только в части налога с торговой деятельности. На УСН «доходы минус расходы» сбор просто включается в расходы. В 1С это учитывается автоматически при расчете налога по УСН, если сбор проведен по счету 68.12.
Что делать, если торговая точка закрылась в середине квартала?
Сбор уплачивается за весь квартал, в котором точка работала, даже если она закрылась на следующий день после начала квартала. В налоговую подается уведомление ТС-2 о снятии с учета, а в 1С начисление за последний квартал работы делается в обычном порядке.
Как исправить ошибку, если сбор начислили не на тот счет?
Создайте сторнирующую ручную операцию на неверную проводку и введите корректную (Дт 44 — Кт 68.12) той же датой либо датой обнаружения ошибки, в зависимости от периода. Если ошибка затронула закрытый период, оцените влияние на декларацию по прибыли — возможно, потребуется уточненка.
Почему при закрытии месяца сбор не уменьшил налог на прибыль?
Чаще всего причины три: сбор начислен, но не уплачен (нет проводки Дт 68.12 — Кт 51); не заполнена аналитика регистрации в налоговом органе; убыток или налог к уплате равен нулю — уменьшать нечего. Проверьте карточку счета 68.12 и справку-расчет налога.
Нужно ли платить сбор за интернет-торговлю?
Торговля через интернет-магазин с доставкой без использования торгового зала или объекта, с которого отпускается товар, под сбор, как правило, не подпадает. Но если отпуск товара идет со склада, который по характеристикам признается объектом торговли, обязанность может возникнуть. Спорные ситуации лучше урегулировать письменным запросом в свою инспекцию.
В каком релизе 1С появился документ «Уплата торгового сбора»?
Поддержка торгового сбора добавлена в 1С:Бухгалтерию 8.3 сразу после введения сбора, а отдельные специализированные документы и автоматическое уменьшение налога дорабатывались от релиза к релизу. Если в вашей версии документа нет, используйте ручную операцию и стандартное списание с расчетного счета — учетный результат будет тем же.