Учет и Финансы · 12 мин
Как в 1С провести сторно документа
Подробная инструкция, как сторнировать документ в 1С: ручное сторнирование, документ «Корректировка поступления/реализации», работа с регистрами и типичные ошибки.
Ошибочно проведённый документ в 1С нельзя просто удалить, если он уже попал в отчётность или повлиял на взаиморасчёты. В таких случаях используют сторнирование — создание обратных проводок, которые «обнуляют» движения исходного документа. В зависимости от конфигурации (Бухгалтерия предприятия, Управление торговлей, ERP, Зарплата и управление персоналом) механика отличается, но логика везде одинакова: исходный документ остаётся в базе, а его влияние на учёт нейтрализуется отдельной записью.
Перед сторнированием важно понять, в каком периоде был проведён документ и закрыт ли этот период. Если месяц или квартал уже закрыт, а отчётность сдана, сторно оформляется текущей датой, чтобы не менять данные прошлых периодов. Если период открыт и документ ошибочен целиком, иногда правильнее отменить проведение или пометить документ на удаление — это не сторно, но результат тот же и трудозатраты меньше.
Ниже разобраны основные способы сторнирования в типовых конфигурациях 1С, условия выбора между ними, проверка результата и типичные ошибки, которые приводят к расхождениям в учёте.
Когда нужно сторно, а когда достаточно отмены проведения
Сторнирование требуется не всегда. Если документ проведён в текущем открытом периоде, не участвует в закрытых регламентных операциях и не попал в отправленную отчётность, достаточно отменить проведение (кнопка «Провести» повторно или команда «Отмена проведения») и исправить или удалить документ. Это самый чистый способ: в регистрах не остаётся лишних записей.
Сторно обязательно, когда исходный документ уже «вшит» в закрытый период: выполнено закрытие месяца, сдана декларация, выгружены данные в другую систему. Удаление или перепроведение такого документа изменит прошлые итоги и создаст расхождения с уже сданной отчётностью. В этом случае исходный документ не трогают, а обратные движения формируют отдельно — датой текущего периода.
Ещё один случай — частичная ошибка. Например, в накладной на десять позиций одна указана с неверной ценой. Сторнировать весь документ не нужно: используется корректировка, которая изменит только ошибочную строку.
Как выбрать действие
Сторнирование реализации или поступления через документ «Корректировка»
В конфигурациях «1С:Бухгалтерия 8», «Управление торговлей» и «1С:ERP» основной инструмент сторно торговых документов — корректировка. Для реализации это «Корректировка реализации», для оприходования — «Корректировка поступления». Создать её проще всего на основании исходного документа: откройте документ, нажмите «Создать на основании» и выберите нужный вид корректировки.
Важно правильно выбрать вид операции корректировки. Если нужно полностью аннулировать документ, выбирается операция «Исправление в первичных документах» с обнулением количества и сумм либо «Сторно» (в некоторых конфигурациях доступно напрямую). После проведения корректировки в регистрах появятся записи с минусом, которые закроют обороты исходного документа.
При исправлении документа прошлого года в бухгалтерском учёте корректировка отразится через счёт 91 (прочие доходы или расходы), а не через счета продаж — таковы требования ПБУ 22/2010. Программа делает это автоматически, если корректно указан период исходного документа, но результат стоит проверить в проводках.
- 1Откройте ошибочный документ реализации или поступления
- 2Нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации» (или «Корректировка поступления»)
- 3Выберите вид операции: исправление или сторнирование
- 4Укажите дату корректировки — текущий открытый период
- 5Проверьте, что суммы и количество соответствуют цели (полное обнуление или частичное изменение)
- 6Проведите документ и откройте движения по кнопке «Дт/Кт»
- 7Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость или акт сверки и убедитесь, что обороты закрылись
Ручное сторно через операцию, введённую вручную
Если типовой документ корректировки не подходит или в конфигурации его нет для нужного вида документа, сторно оформляется ручной операцией. В «1С:Бухгалтерии» это раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Операция». Проводки вводятся с отрицательными суммами: та же корреспонденция счетов, что в исходном документе, но сумма со знаком минус.
Например, ошибочно была проведена реализация: Дт 62.01 Кт 90.01 на 120 000 и Дт 90.03 Кт 68.02 на 20 000. Сторно — те же проводки с суммами −120 000 и −20 000. Отрицательная сумма важна именно для сторно: если ввести обратную проводку (Дт 90.01 Кт 62.01) с положительной суммой, обороты по счетам исказятся, хотя сальдо сойдётся.
Ручная операция не создаёт движений по регистрам накопления (взаиморасчёты, остатки товаров, НДС). Поэтому после неё нужно проверить, не осталось ли «висячих» оборотов в регистрах. Если исходный документ делал движения по нескольким регистрам, ручное сторно может оказаться неполным — в таких случаях надёжнее корректировка или возвратный документ.
Сторнирование начислений зарплаты в 1С:ЗУП
В «1С:Зарплата и управление персоналом» для отмены ошибочных начислений прошлого периода есть специальный документ «Сторнирование начислений». Он находится в разделе «Зарплата» и создаётся на основании документа, который нужно отменить: откройте, например, ошибочный отпуск или больничный и выберите «Создать на основании» → «Сторнировать».
Документ автоматически подбирает все начисления, удержания и взносы исходного документа и формирует по ним сторнирующие движения текущим периодом. После его проведения перерасчёт попадёт в следующую ведомость на выплату: сотруднику либо уменьшат выплату, либо образуется долг за работником, который виден в расчётном листке.
Удаление или отмена проведения документа начисления в ЗУП после расчёта взносов и НДФЛ нежелательна: персонифицированные сведения и расчёт 6-НДФЛ уже могли быть сформированы. Сторнирование — безопасный способ, который корректно отражается в последующей отчётности как уточнение.
Сторно через возвратные документы
В торговом учёте вместо формального сторно часто используют возвратные документы: «Возврат товаров от покупателя» для отмены реализации и «Возврат товаров поставщику» для отмены поступления. Это предпочтительный вариант, когда отмена связана с реальным движением товара — возврат корректно отразится на складе, в партиях и в НДС.
Возврат создаётся на основании исходной накладной и заполняет табличную часть автоматически. После проведения товар вернётся на склад (или спишется с него), взаиморасчёты с контрагентом закроются, а в книге покупок или продаж появится корректирующая запись. Для НДС это важнее, чем для бухгалтерских проводок: сторно ручной операцией регистр НДС не тронет, и декларация будет неверной.
Сравнение способов сторнирования
Универсально для реализаций и поступлений; корректно отражает НДС и исправления прошлых периодов. Ограничение: не для всех видов документов есть типовая корректировка.
Подходит для документов без типовой корректировки и чисто бухгалтерских записей. Ограничение: не делает движений по регистрам накопления и НДС.
Правильный выбор при реальном движении товара; закрывает склад, партии и НДС. Ограничение: избыточен, если физического возврата не было.
Единственный корректный способ отменить начисления зарплаты прошлых периодов с учётом НДФЛ и взносов.
Проверка результата сторнирования
После проведения сторнирующего документа результат нужно проверить, а не предполагать. Минимальный набор проверок: оборотно-сальдовая ведомость по затронутым счетам, акт сверки с контрагентом, отчёт «Анализ субконто» по документу и регистры НДС, если операция облагалась налогом.
Признак корректного сторно — обороты по исходному документу полностью закрыты обратными записями, сальдо по расчётам с контрагентом соответствует реальной задолженности, а в анализе субконто по документу нет остатков. Если остаток «завис», ищите регистр, который ручная операция не затронула.
Как проверить результат
Обороты исходного документа закрыты сторно, сальдо соответствует реальному долгу
Сальдо «зависло» или обороты удвоились
Сумма задолженности совпадает с данными контрагента
Расхождение на сумму сторнированного документа
Появилась корректирующая запись или запись исчезла
Сумма НДС не изменилась после сторно
Нет остатков по документу расчётов
Документ «висит» с ненулевым остатком
Типичные ошибки при сторнировании
Самая частая ошибка — обратная проводка вместо сторно. Бухгалтер вводит Дт 90.01 Кт 62.01 с положительной суммой вместо Дт 62.01 Кт 90.01 с минусом. Сальдо при этом сходится, но обороты по счетам раздуваются, что искажает отчёт о финансовых результатах и выручку в декларации по налогу на прибыль.
Вторая ошибка — сторно задним числом в закрытом периоде. Даже если технически программа позволяет провести документ прошлым месяцем, это меняет итоги периода, по которому уже выполнено закрытие месяца и сдана отчётность. Правильная дата сторно — текущий открытый период.
Третья группа ошибок — неполное сторнирование: ручная операция закрыла бухгалтерские счета, но оставила движения по НДС, взаиморасчётам или складским регистрам. Такие «хвосты» всплывают при формировании декларации по НДС или при сверке с контрагентом, иногда спустя месяцы.
Ограничения и когда нужна помощь специалиста
Самостоятельное сторнирование безопасно для одиночных документов в открытом периоде и для типовых ситуаций: ошибочная накладная, неверное начисление, дубль документа. Риски резко возрастают, когда затронуты регламентные операции закрытия месяца, расчёт себестоимости, курсовые разницы или НДС по сложным операциям (авансы, агентские схемы, импорт).
Если сторнируемый документ участвовал в расчёте себестоимости, после корректировки нужно перепровести закрытие месяца за текущий период — иначе себестоимость останется искажённой. При ошибках в расчёте взносов и НДФЛ за прошлые кварталы потребуется уточнённая отчётность, и здесь лучше привлечь специалиста по учёту или внедренцу 1С.
Частые вопросы
Можно ли просто удалить документ вместо сторнирования?
Можно, если период открыт, документ не попал в отчётность и не связан с другими документами. Если отчётность сдана или выполнено закрытие месяца, удаление создаст расхождения — используйте сторно текущей датой.
Чем сторно отличается от обратной проводки?
Сторно — та же корреспонденция счетов, но с отрицательной суммой: обороты уменьшаются. Обратная проводка (зеркальные счета с плюсом) даёт верное сальдо, но завышает обороты, что искажает выручку и отчётность.
Какой датой проводить сторно документа прошлого квартала?
Текущей датой в открытом периоде. Проведение задним числом изменит итоги закрытого квартала и приведёт к расхождению с уже сданной отчётностью.
Почему после ручного сторно не сошлась декларация по НДС?
Ручная операция делает только бухгалтерские проводки и не изменяет регистры НДС. Для документов с НДС используйте корректировку или возвратный документ — они формируют записи книги покупок и продаж.
Как сторнировать документ, если нет кнопки «Создать на основании»?
Создайте документ корректировки вручную из журнала документов и укажите исходный документ в поле-основании. Если корректировки для этого вида документа нет, используйте ручную операцию с отрицательными суммами и дополнительно проверьте регистры.
Нужно ли перепроводить закрытие месяца после сторно?
Да, если сторнируемый документ влиял на себестоимость, амортизацию или расчёт налога. После корректировки перезапустите регламентные операции закрытия текущего месяца, чтобы итоги пересчитались с учётом сторно.
Что важно запомнить
Сторно в 1С — это отдельный документ текущей датой, а не удаление исходного. Для реализаций и поступлений используйте корректировку, для зарплаты — «Сторнирование начислений», для товарных операций — возвраты. Ручная операция с минусом — запасной вариант, не затрагивающий регистры. После сторно всегда проверяйте ОСВ, акт сверки и регистры НДС.