Как в 1С провести оплату кредита

Учёт банковского кредита в 1С охватывает три операции: получение денег на расчётный счёт, ежемесячное начисление процентов и перечисление платежей банку. В конфигурациях «1С:Бухгалтерия 8» для этого используются счета 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам», а проводки формируются документами «Поступление на расчётный счёт», «Операция, введённая вручную» и «Списание с расчётного счёта».

Главная сложность для бухгалтера — правильно разделить платёж на тело кредита и проценты, выбрать корректный вид операции и счёт учёта. Ошибка приводит к искажению долга на счетах 66/67, неверным расходам по налогу на прибыль и расхождениям с банком при сверке. Ниже разобран пошаговый порядок действий для типовой ситуации.

Инструкция ориентирована на «1С:Бухгалтерию 8.3» в актуальной редакции, но общая логика справедлива и для других конфигураций на платформе 1С:Предприятие 8. Названия пунктов меню могут незначительно отличаться в зависимости от версии программы.

Подготовка: создайте договор и проверьте аналитику

До первой операции по кредиту убедитесь, что в справочнике «Контрагенты» заведён банк, а в карточке контрагента создан договор с видом «Прочее». Именно по связке «контрагент + договор» ведётся аналитика на счетах 66 и 67, поэтому без договора корректно провести платежи не получится.

Проверьте план счетов: в типовой конфигурации уже есть субсчета 66.01 «Краткосрочные кредиты», 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам», 66.03 «Краткосрочные займы», 66.04 «Проценты по краткосрочным займам» и аналогичные пары на счёте 67 для долгосрочных обязательств. Краткосрочным считается кредит со сроком до 12 месяцев, долгосрочным — свыше 12 месяцев.

Как отразить получение кредита

Поступление кредитных средств оформляется документом «Поступление на расчётный счёт» (раздел «Банк и касса» — «Банковские выписки»). Выберите вид операции «Получение кредита в банке» — тогда программа сама подставит счёт расчётов 66.01 или 67.01 в зависимости от выбранного срока, и останется указать только сумму, контрагента-банк и договор.

Если выписка загружается из клиент-банка, документ создаётся автоматически, но вид операции часто определяется как «Прочее поступление». Обязательно откройте документ и замените вид операции на «Получение кредита в банке», иначе долг попадёт на счёт 76 вместо 66/67 и задолженность перед банком в учёте не сформируется.

1. 1
   Откройте «Банк и касса» — «Банковские выписки» и создайте «Поступление на расчётный счёт»
2. 2
   Выберите вид операции «Получение кредита в банке»
3. 3
   Укажите банк, договор, сумму и счёт расчётов 66.01 (краткосрочный) или 67.01 (долгосрочный)
4. 4
   Проведите документ и проверьте проводку Дт 51 Кт 66.01 (67.01)

Как начислить проценты по кредиту

Проценты начисляются ежемесячно, независимо от даты их фактической уплаты — это требование метода начисления. В типовой «1С:Бухгалтерии» автоматического документа для расчёта процентов по кредиту нет, поэтому используется документ «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции» — «Операции, введённые вручную»).

Проводка по начислению: Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 66.02 (67.02) — для кредитов на общие цели. Если кредит взят на приобретение или строительство инвестиционного актива, проценты до ввода объекта в эксплуатацию включаются в его стоимость: Дт 08.03 (08.04) Кт 66.02. Сумму процентов берите из графика платежей или рассчитывайте по формуле банка на основании кредитного договора.

Для налога на прибыль проценты по кредитам, как правило, учитываются в составе внереализационных расходов в полной сумме, если задолженность не является контролируемой. По контролируемой задолженности действуют правила тонкой капитализации — в этом случае расчёт лучше согласовать с методологом или аудитором.

Как провести платёж по кредиту

Ежемесячный платёж оформляется документом «Списание с расчётного счёта». Если платёж идёт по графику и состоит из тела и процентов, удобнее создать два документа или один документ с разбивкой — в зависимости от того, как банк отражает списание в выписке. Ориентируйтесь на банковскую выписку: каждая строка выписки должна соответствовать одному документу в 1С.

Для погашения тела кредита выберите вид операции «Возврат кредита или займа банку» и счёт расчётов 66.01 (67.01): формируется проводка Дт 66.01 Кт 51. Для уплаты процентов используйте тот же вид операции, но со счётом 66.02 (67.02): Дт 66.02 Кт 51. Если в вашей версии программы вида «Возврат кредита банку» нет, допустимо использовать «Прочее списание» с ручным указанием счёта дебета.

Когда банк списывает платёж единой суммой без разбивки в выписке, всё равно отразите в 1С две проводки — по телу и по процентам — согласно графику. Иначе на счёте 66.02 будет копиться кредитовое сальдо начисленных, но «не оплаченных» процентов, а долг по телу окажется завышен.

Маршрут решения

Как выбрать вид операции

Банк списал сумму в счёт погашения основного долга«Возврат кредита или займа банку», счёт 66.01/67.01

Банк списал проценты по кредиту«Возврат кредита или займа банку», счёт 66.02/67.02

Нужного вида операции нет в списке«Прочее списание» с ручным указанием счёта дебета 66/67

Списана комиссия банка за выдачу или обслуживание кредита«Прочее списание» или «Перечисление за услуги банка», Дт 91.02 Кт 51

Комиссии банка и дополнительные расходы

Помимо процентов, банк может удерживать комиссию за выдачу кредита, за обслуживание счёта или за досрочное погашение. Такие суммы отражаются документом «Списание с расчётного счёта» с видом «Прочее списание» проводкой Дт 91.02 Кт 51, либо через «Перечисление за услуги банка», если этот вид операции доступен в вашей конфигурации.

Разовую комиссию за выдачу кредита в бухгалтерском учёте обычно включают в прочие расходы единовременно или распределяют на срок кредита — порядок закрепляется в учётной политике. В налоговом учёте такие расходы, как правило, признаются равномерно в течение срока действия договора, что может порождать временные разницы при применении ПБУ 18/02.

Как проверить результат и свериться с банком

После проведения всех операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 66 и 67 (раздел «Отчёты»). Сальдо по 66.01/67.01 должно совпадать с остатком основного долга по графику банка, а сальдо по 66.02/67.02 — с суммой начисленных, но не уплаченных процентов на отчётную дату.

Для детальной сверки постройте «Анализ счёта» или «Карточку счёта» 66 с отбором по контрагенту и договору. Регулярно запрашивайте у банка справку об остатке задолженности — расхождения проще найти в месяце их возникновения, чем при годовой инвентаризации расчётов.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо 66.01/67.01 на конец месяца

Норма

Равно остатку основного долга по графику банка

Тревожный признак

Сумма не сходится с графиком — платёж проведён не на тот счёт или не в полном объёме

Сальдо 66.02/67.02

Норма

Равно начисленным, но не уплаченным процентам

Тревожный признак

Копится кредитовое сальдо — проценты начисляются, но оплата проводится на 66.01

Проводки по выписке

Норма

Каждая строка выписки соответствует одному документу в 1С

Тревожный признак

Один платёж разбит иначе, чем в банке, — сложнее сверка и риск дублей

Типичные ошибки при учёте кредитных платежей

Чаще всего проблемы возникают из-за неверного выбора вида операции при загрузке выписок и из-за смешения тела долга с процентами на одном субсчёте. Ещё одна распространённая ситуация — проценты уплачиваются, но не начисляются, из-за чего на 66.02 образуется дебетовое сальдо, которое ошибочно трактуют как переплату.

Удобно завести отдельный документ «Операция, введённая вручную» на каждый месяц и копировать его: суммы процентов меняются, а структура проводки остаётся той же. Дату начисления ставьте на последний день месяца — так начисление равномерно попадает в расходы периода.

Частые вопросы

Какой счёт использовать для кредита сроком 18 месяцев?

Это долгосрочный кредит, поэтому используйте счёт 67: 67.01 — для тела долга, 67.02 — для процентов. Когда до погашения останется менее 12 месяцев, задолженность в отчётности может быть переквалифицирована в краткосрочную с переносом на счёт 66 ручной операцией.

Можно ли провести платёж одним документом, не разделяя тело и проценты?

Технически можно, если указать в документе две строки или использовать «Операцию, введённую вручную» с несколькими проводками. Однако по каждой строке банковской выписки должен быть свой документ, поэтому ориентируйтесь на то, как банк отражает списание.

Где в 1С посмотреть график платежей по кредиту?

В типовой «1С:Бухгалтерии» нет встроенного инструмента для хранения и расчёта графика платежей. График ведите во внешнем файле или используйте отраслевые решения и расширения; в учёт суммы попадают на основании графика банка.

Как отразить досрочное погашение кредита?

Тем же документом «Списание с расчётного счёта» с видом «Возврат кредита или займа банку» на сумму досрочно погашаемого долга (Дт 66.01/67.01 Кт 51). Проценты начислите за фактическое число дней пользования кредитом до даты погашения.

Что делать, если кредит получен от учредителя, а не от банка?

Это заём, а не кредит: используйте субсчета 66.03 «Краткосрочные займы» и 66.04 «Проценты по краткосрочным займам» (или 67.03/67.04 для долгосрочных). Вид операции в документах — «Получение займа от контрагента» и «Возврат займа контрагенту».