Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С провести оплату госпошлины
Как провести оплату госпошлины в 1С: платёжное поручение, проводки, счет 68.10, КБК, отражение в расходах. Пошаговая инструкция для бухгалтера.
Госпошлина — один из самых частых платежей в бюджет: за регистрацию изменений в ЕГРЮЛ, за выдачу лицензий, за судебные иски, за нотариальные действия. В 1С такой платёж оформляется в два этапа: сначала создаётся платёжное поручение (или списание с расчётного счёта), затем сумма отражается в учёте на счёте 68.10 «Прочие налоги и сборы» и списывается на расходы. Ошибка на любом из этапов приводит либо к непрохождению платежа в банке, либо к неверным остаткам по расчётам с бюджетом.
Инструкция ниже ориентирована на конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0), как наиболее распространённую. В «1С:Комплексная автоматизация» и «1С:ERP» логика аналогична, отличаются только названия разделов. Все действия можно выполнить без привлечения программиста — достаточно прав бухгалтера.
Какие данные подготовить перед оформлением платежа
До создания платёжного поручения соберите реквизиты платежа. Их источник — квитанция или уведомление от ведомства (ФНС, Росреестр, суд, нотариус), либо сервис формирования квитанции на сайте ведомства. Понадобятся: ИНН и КПП получателя, наименование органа-получателя, номер счёта казначейства, банк получателя, БИК, КБК, ОКТМО, а также основание платежа (например, регистрация изменений в уставе).
КБК зависит от вида госпошлины: у пошлины за регистрацию юрлица, за лицензии и за судебные иски коды разные. Не копируйте КБК из старых платёжек — коды периодически обновляются приказами Минфина. Актуальный код проверяйте на сайте ФНС или в квитанции, сформированной ведомством.
Проверьте, что в справочнике «Налоги и взносы» (раздел «Главное» — «Налоги и отчёты» либо «Справочники» — «Налоги») присутствует нужный вид госпошлины. В типовой поставке есть предустановленные элементы, например «Государственная пошлина за государственную регистрацию юридических лиц». Если нужного нет, его можно добавить вручную с указанием КБК и счёта учёта 68.10.
Создание платёжного поручения на госпошлину
Откройте раздел «Банк и касса» — «Платёжные поручения» и нажмите «Создать». В поле «Вид операции» выберите «Уплата налога». В поле «Налог» укажите нужный вид госпошлины из справочника — программа подставит счёт 68.10 и, если элемент настроен, КБК.
Далее заполните получателя: укажите контрагента-ведомство (ИНН, КПП, наименование) и его банковские реквизиты. Если получатель уже есть в справочнике контрагентов, выберите его — реквизиты подтянутся автоматически. Поле «Очередность платежа» для платежей в бюджет обычно равно 5.
Заполните блок «Платежи в бюджет»: КБК, ОКТМО, статус плательщика (для организаций — «01»), основание платежа (обычно «ТП» — текущий платёж, если пошлину платите по своей инициативе), налоговый период. Для госпошлины налоговый период часто указывают как «0», если ведомство не требует иного. В назначении платежа напишите, за что платится пошлина, например: «Государственная пошлина за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы. НДС не облагается».
- 1Откройте «Банк и касса» — «Платёжные поручения», нажмите «Создать»
- 2Выберите вид операции «Уплата налога», укажите налог «Госпошлина»
- 3Заполните получателя, сумму, КБК, ОКТМО, статус плательщика и назначение
- 4Проведите документ и отправьте в банк через 1С:Директбанк или выгрузите файл
- 5После исполнения банком проверьте документ «Списание с расчётного счёта»
Проведение списания с расчётного счёта
Если у вас подключён обмен с банком (1С:Директбанк или загрузка выписки из клиент-банка), после исполнения платежа в базе автоматически появится документ «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога». Он сформирует проводку Дт 68.10 — Кт 51. Проверьте, что документ проведён и сумма совпадает с поручением.
При ручном вводе создайте документ «Списание с расчётного счёта» на основании платёжного поручения: откройте поручение и нажмите «Создать на основании» — «Списание с расчётного счёта». Реквизиты заполнятся автоматически, останется указать дату списания по выписке банка.
Признак корректного результата — в оборотно-сальдовой ведомости по счёту 68.10 появилась дебетовая запись (уменьшение кредитового сальдо или дебетовый оборот). Если пошлину ещё не начисляли, на счёте временно образуется дебетовое сальдо — это нормально до момента начисления.
Начисление госпошлины и отражение в расходах
Само по себе списание денег не закрывает вопрос: сумму нужно отнести на расходы. В типовой 1С:Бухгалтерии начисление госпошлины оформляется документом «Операция» (раздел «Операции» — «Операции, введённые вручную»). Создайте проводку: дебет счёта затрат, кредит 68.10, сумма пошлины.
Выбор дебетового счёта зависит от цели платежа. Пошлина за регистрацию изменений в ЕГРЮЛ, за выдачу документов и справок обычно относится на 26 «Общехозяйственные расходы» (или 44 для торговых организаций). Пошлина по судебному иску — на 91.02 «Прочие расходы» либо на расчёты по претензиям (76.02), если по решению суда она подлежит возмещению ответчиком. Пошлина, связанная с приобретением имущества, может включаться в его первоначальную стоимость.
В аналитике проводки укажите статью затрат с правильным видом расхода для налогового учёта. Для большинства госпошлин это прочие расходы, учитываемые при налогообложении прибыли. Исключение — пошлины, включаемые в стоимость активов.
Отражение госпошлины в налоговом учёте
В налоговом учёте по налогу на прибыль госпошлина, как правило, признаётся прочим расходом, связанным с производством и реализацией, на дату начисления. Убедитесь, что в проводке начисления заполнена колонка «НУ» и статья затрат имеет вид расхода, принимаемый для налога на прибыль (например, «Прочие расходы» или «Налоги и сборы»).
На УСН «доходы минус расходы» уплаченная госпошлина включается в расходы после фактической оплаты. В 1С это происходит автоматически при проведении списания с расчётного счёта, если вид операции корректный и налог определён. Проверьте попадание суммы в книгу учёта доходов и расходов (раздел «Отчёты» — «Книга учёта доходов и расходов (УСН)»).
Особые сценарии
Оплата пошлины через кассу или подотчётное лицо
Если пошлину оплатил сотрудник наличными (например, через банк по квитанции), оформите авансовый отчёт: раздел «Покупки» — «Авансовые отчёты». На вкладке «Оплата» укажите получателя, сумму и счёт учёта 68.10. Дальнейшее начисление на расходы делается так же — ручной операцией.
Госпошлина за физическое лицо или третье лицо
Если организация платит пошлину за сотрудника (например, за оформление документов), такая сумма может считаться доходом физлица в натуральной форме с удержанием НДФЛ — это зависит от того, в чьих интересах совершено действие. Перед проведением уточните экономический смысл платежа: пошлина за служебные нужды организации доходом сотрудника не является.
Возврат излишне уплаченной пошлины
При возврате пошлины оформите поступление на расчётный счёт с видом операции «Прочее поступление» или «Возврат налога», счёт 68.10. Ранее признанный расход сторнируется или признаётся прочим доходом — в зависимости от периода, в котором пошлина была списана.
Проверка результата и сверка
После всех операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.10 (раздел «Отчёты» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту»). При корректном отражении дебетовый оборот (оплата) равен кредитовому (начисление), сальдо нулевое. Отклонение означает, что один из этапов пропущен.
Дополнительно проверьте анализ счёта 68.10 по конкретному виду пошлины и при необходимости запросите справку о состоянии расчётов в ведомстве. Для судебных пошлин сверку ведите по карточке дела — казначейские справки по ним обычно не формируются.
Как проверить результат
Дт 68.10 — Кт 51 на сумму пошлины
Проводка на 76.05 или отсутствует
Нулевое после начисления и оплаты
Дебетовое или кредитовое сальдо висит долго
Сумма попала в расходы после оплаты
Суммы нет — проверьте вид операции списания
Частые вопросы
Можно ли провести госпошлину без платёжного поручения, сразу по выписке?
Да. Если платёж делался через клиент-банк вне 1С, достаточно загрузить выписку — документ «Списание с расчётного счёта» создастся автоматически. Платёжное поручение в 1С в этом случае не обязательно, оно нужно только для отправки платежа из программы.
На какой счёт отнести пошлину за регистрацию изменений в уставе?
Обычно на счёт 26 «Общехозяйственные расходы» с последующим списанием по правилам учётной политики. Торговые организации могут использовать 44. Главное — чтобы счёт соответствовал характеру деятельности и был закреплён в учётной политике.
Что делать, если в справочнике налогов нет нужного вида госпошлины?
Создайте элемент вручную: «Справочники» — «Налоги», укажите наименование, КБК, счёт учёта 68.10 и код вида налогового платежа. После этого налог станет доступен для выбора в платёжных поручениях.
Нужно ли выделять НДС в платёжке на госпошлину?
Нет. Госпошлина не облагается НДС. В поле суммы НДС в платёжном поручении выберите «НДС не облагается», и эта фраза попадёт в назначение платежа.
Как отразить госпошлину, оплаченную в прошлом периоде, но обнаруженную сейчас?
Введите документы датой фактической операции, если период ещё не закрыт отчётностью. Если отчётность сдана, отражайте текущей датой через корректировку: ошибки прошлых лет исправляются по правилам ПБУ 22/2010, в налоговом учёте может потребоваться уточнённая декларация.
Что важно запомнить
Госпошлина проводится в два этапа: платёж с видом операции «Уплата налога» на счёт 68.10 и начисление ручной операцией на счёт расходов. Ключевые точки контроля — верный КБК, корректный дебетовый счёт по цели платежа и нулевое сальдо по 68.10 после всех проводок.