Учет и Финансы · 10 мин
Как провести оплату госпошлины в суд в 1С
Как отразить оплату госпошлины в суд в 1С: платёжное поручение, проводки Дт 68.10 Кт 51, списание в расходы, нюансы для ОСНО и УСН, типичные ошибки.
Оплата государственной пошлины за подачу искового заявления — стандартная хозяйственная операция, но в 1С она вызывает вопросы из-за выбора счёта учёта, вида платежа в бюджет и момента признания расхода. Ошибка в реквизитах платёжного поручения или в проводках приводит к тому, что платёж «зависает» в невыясненных, а расход не попадает в декларацию по налогу на прибыль.
В типовых конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) вся операция оформляется двумя документами: «Платёжное поручение» (или «Списание с расчётного счёта») для самой оплаты и, при необходимости, ручной операцией для корректного распределения суммы. Ниже разобран полный цикл — от создания платёжки до проверки результата в оборотно-сальдовой ведомости.
Материал ориентирован на 1С:Бухгалтерию 8.3, но логика проводок одинакова и для других конфигураций: госпошлина отражается через счёт 68.10 «Прочие налоги и сборы», а в расходы списывается в зависимости от налогового режима и стадии судебного дела.
Какими проводками отражается госпошлина в суд
Базовая схема состоит из двух этапов. Сначала начисляется обязанность по уплате пошлины: Дт 91.02 «Прочие расходы» — Кт 68.10 «Прочие налоги и сборы». Затем отражается сама оплата: Дт 68.10 — Кт 51 «Расчётный счёт». Если оплата и признание расхода происходят в одном периоде, допустимо сразу списать сумму с расчётного счёта на расходы, но вариант через 68.10 корректнее с точки зрения учёта обязательств перед бюджетом.
Важный нюанс касается момента признания расхода. Если пошлина уплачена за иск, по которому решение ещё не вынесено, часть бухгалтеров предпочитает учитывать сумму на счёте 76.02 «Расчёты по претензиям» или как расходы будущих периодов, особенно когда пошлина подлежит взысканию с ответчика. Если суд удовлетворит иск, пошлина возмещается проигравшей стороной, и тогда она отражается как прочий доход.
Для организаций на УСН «доходы минус расходы» госпошлина признаётся в расходах после фактической оплаты — упрощённый порядок упрощает и учёт: достаточно документа списания с расчётного счёта, сумма автоматически попадёт в книгу учёта доходов и расходов при правильно выбранном виде операции.
Создание платёжного поручения на уплату пошлины
Откройте раздел «Банк и касса» → «Платёжные поручения» и создайте новый документ. В поле «Вид операции» выберите «Уплата налога». В поле «Налог» начните вводить «Государственная пошлина» — программа подставит соответствующий элемент справочника с КБК. Если нужной пошлины нет в списке, добавьте её вручную через справочник «Налоги и взносы», указав актуальный КБК из реквизитов, выданных судом.
Реквизиты получателя (ИНН, КПП, наименование органа, счёт в казначействе) возьмите строго из платёжных реквизитов, опубликованных на сайте суда или указанных в определении суда. КБК для пошлины по делам в арбитражных судах и судах общей юрисдикции различаются — не копируйте реквизиты из старой платёжки без проверки.
Поля статуса плательщика, основания платежа и налогового периода заполняются по правилам для платежей в бюджет: статус плательщика для организаций, основание «ТП» (текущий платёж), в назначении платежа укажите номер дела или наименование суда и суть платежа, если это требуется судом. После заполнения проведите документ и выгрузите его в клиент-банк или отправьте через 1С:ДиректБанк.
- 1Получите реквизиты для уплаты пошлины на сайте суда или из определения суда
- 2Создайте платёжное поручение с видом операции «Уплата налога»
- 3Выберите налог «Государственная пошлина» и проверьте КБК
- 4Заполните реквизиты получателя, статус плательщика и назначение платежа
- 5Проведите документ и отправьте платёж в банк
- 6После исполнения загрузите выписку и проверьте документ «Списание с расчётного счёта»
Отражение списания с расчётного счёта
После исполнения платежа банком загрузите выписку (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). Программа создаст документ «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление налога» и проводкой Дт 68.10 — Кт 51. Проверьте, что счёт дебета именно 68.10, а не 68.01 или другой субсчёт — программа определяет счёт по виду налога, и при неверно выбранном налоге проводка уйдёт не туда.
Если выписка не загружается или платёж проводится вручную, создайте документ «Списание с расчётного счёта» самостоятельно на основании платёжного поручения: откройте платёжку и нажмите «Создать на основании». Все реквизиты подтянутся автоматически, останется указать дату списания по выписке.
Признак корректного отражения: после проведения документа в оборотно-сальдовой ведомости по счёту 68.10 появляется дебетовый оборот на сумму пошлины, а по счёту 51 — кредитовый. Сальдо по 68.10 после начисления и оплаты должно закрыться в ноль.
Списание пошлины в расходы
Если пошлина уплачена и одновременно признаётся расходом, создайте документ «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции») с проводкой Дт 91.02 — Кт 68.10 на сумму пошлины. В субконто к счёту 91.02 укажите статью прочих доходов и расходов с видом «Прочие внереализационные доходы (расходы)» и включённым флагом принятия к налоговому учёту.
Когда иск подан с требованием взыскать понесённые расходы с ответчика, логичнее отразить пошлину на счёте 76.02: Дт 76.02 — Кт 68.10. После вступления решения суда в силу сумму переводят: либо в доходы при возмещении ответчиком (Дт 76.02 — Кт 91.01 по встречному обязательству), либо в расходы, если суд отказал во взыскании.
На УСН дополнительных ручных операций обычно не требуется: при загрузке выписки документ «Списание с расчётного счёта» с видом «Перечисление налога» формирует запись в регистре «Книга учёта доходов и расходов». Проверьте, что в документе на вкладке налогового учёта расход помечен как принимаемый.
Нюансы для разных налоговых режимов
Порядок признания пошлины в налоговом учёте зависит от режима и от исхода дела. Сопоставление основных сценариев приведено ниже.
| Ситуация | Бухгалтерский учёт | Налоговый учёт |
|---|---|---|
| ОСНО, пошлина по иску организации | Дт 91.02 — Кт 68.10 | Внереализационный расход на дату начисления |
| ОСНО, пошлина взыскана с ответчика | Дт 76.02 — Кт 91.01 | Внереализационный доход на дату вступления решения в силу |
| УСН «доходы минус расходы» | Дт 91.02 — Кт 68.10, Дт 68.10 — Кт 51 | Расход на дату фактической оплаты |
| УСН «доходы» | Стандартные проводки | В налоговом учёте не отражается |
| Возврат пошлины из бюджета | Дт 51 — Кт 68.10 | Корректировка ранее признанного расхода или доход |
Если организация совмещает режимы или пошлина относится к деятельности, облагаемой по-разному, распределение выполняется вручную через операцию — типовая программа автоматически такие суммы не делит.
Проверка результата и типичные ошибки
После проведения всех документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 68.10 и 51 за период оплаты. По счёту 68.10 не должно оставаться сальдо после начисления и оплаты, по счёту 51 оборот должен совпадать с банковской выпиской. Дополнительно проверьте анализ счёта 91.02: сумма пошлины должна быть видна в составе прочих расходов с правильной аналитикой.
Если пошлина отражена на УСН, откройте книгу учёта доходов и расходов и убедитесь, что сумма попала в раздел расходов. Отсутствие записи обычно означает, что в документе списания неверно выбран вид операции или статья расходов не принимается к налоговому учёту.
Как проверить результат
Сальдо нулевое, обороты совпадают с суммой пошлины
Остаток по дебету или кредиту после оплаты
Списание совпадает с платёжным поручением по сумме и получателю
Расхождения в сумме или платёж не исполнен банком
Пошлина отражена в расходах на дату оплаты
Запись отсутствует или сумма иная
Пошлина видна с корректной статьёй расходов
Сумма отсутствует или висит на 76 счёте без движения
Часто задаваемые вопросы
Можно ли оплатить госпошлину наличными через кассу?
Да, если платёж вносит представитель организации через банк по квитанции. В 1С это отражается документом «Выдача денежных средств подотчётному лицу» и авансовым отчётом с приложением квитанции, либо через расходный кассовый ордер с последующим отражением оплаты по счёту 68.10. Прямого документа «оплата налога из кассы» в типовой конфигурации нет, поэтому используется подотчёт.
Какой КБК указывать для пошлины в арбитражный суд?
КБК для пошлины по делам в арбитражных судах отличается от КБК судов общей юрисдикции и периодически обновляется. Актуальный код берите только из официальных реквизитов конкретного суда — на его сайте обычно размещён генератор квитанции с уже подставленным КБК. Не используйте коды из прошлогодних платёжек.
Что делать, если пошлину уплатил учредитель из личных средств?
Оформите это как вклад в имущество или как расчёты с учредителем: в 1С создайте операцию Дт 68.10 — Кт 75 (или 76) на сумму пошлины с приложением квитанции об оплате. Дальнейший порядок зависит от того, возмещаете ли вы учредителю эту сумму или он вносит её безвозмездно.
Как отразить возврат госпошлины из бюджета?
После подачи заявления о возврате и поступления денег создайте документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат налога», счёт учёта — 68.10. Если пошлина ранее была признана в расходах, скорректируйте расход сторнирующей операцией или отразите сумму как прочий доход — в зависимости от того, в каком периоде произошёл возврат.
Нужно ли выдавать счёт-фактуру или УПД на госпошлину?
Нет. Госпошлина — это не реализация товаров, работ или услуг, НДС она не облагается, и никаких счетов-фактур по ней не оформляется. Документальным подтверждением расхода служат платёжное поручение с отметкой банка и, при необходимости, определение суда.
Куда отнести пошлину, если иск касается основного средства или сделки с имуществом?
Если судебные расходы непосредственно связаны с приобретением актива, есть позиция о включении их в первоначальную стоимость, однако на практике чаще применяют общий порядок — прочие расходы на счёте 91.02. Выбранный подход закрепите в учётной политике и применяйте последовательно.
Что важно запомнить
Оплата госпошлины оформляется платёжным поручением с видом «Уплата налога» и проводкой Дт 68.10 — Кт 51. Расход признаётся через счёт 91.02 или 76.02 в зависимости от перспектив взыскания с ответчика. Реквизиты всегда сверяйте с сайтом суда, а результат — по ОСВ и выписке банка.