Учет и Финансы · 11 мин
Как провести операции по эквайрингу в 1С
Пошаговая инструкция по отражению эквайринга в 1С: настройка договора, оплата картой, поступление на р/с, комиссия банка, сверка и типичные ошибки учета.
Эквайринг в 1С отражается двумя операциями: продажей с оплатой банковской картой и последующим зачислением денег на расчетный счет за вычетом комиссии банка-эквайера. Между этими событиями выручка «висит» на счете 57.03 «Продажи по платежным картам», и правильный контроль этого счета — главная задача бухгалтера при работе с эквайрингом.
Инструкция ниже написана на примере «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0), но логика документов аналогична в «1С:Управление торговлей» и «1С:Комплексная автоматизация»: сначала отражается оплата покупателем картой, затем — поступление средств от банка и комиссия. Различия в основном в названиях документов.
Перед началом работы убедитесь, что с банком-эквайером заключен договор, в настройках программы включена функциональность оплаты картами, а в справочнике «Контрагенты» заведен банк-эквайер с договором, где указан размер комиссии.
Подготовка: настройка функциональности и договора с банком
Откройте раздел «Главное» → «Функциональность» и на закладке «Банк и касса» убедитесь, что установлен флаг «Оплата платежными картами» (в отдельных релизах — «Платежные карты»). Без этого нужные виды операций и документы будут недоступны.
Далее создайте контрагента-банк и договор с ним. Вид договора — «С покупателем» программа требовать не должна: для эквайринга используется договор «Прочее» либо договор с покупателем в зависимости от конфигурации; в «1С:Бухгалтерии 3.0» корректно работает договор с видом «С покупателем» или «Прочее», главное — заполнить процент комиссии, если планируете автоматический расчет. В договоре укажите реквизиты договора эквайринга и, при необходимости, ставку комиссии на закладке «Расчеты».
Проверьте план счетов: счет 57.03 «Продажи по платежным картам» должен быть активен, аналитика — по контрагентам (банкам-эквайерам). Если у вас несколько эквайеров или несколько торговых точек с разными банками, ведите учет раздельно по каждому договору — это критично для сверки.
Отражение оплаты покупателем банковской картой
Есть два рабочих сценария. Первый — розничная продажа через документ «Отчет о розничных продажах»: в нем на закладке «Оплата платежными картами» добавляется строка с видом оплаты (тип карты / банк-эквайер) и суммой. Проводка формируется автоматически: Дт 57.03 — Кт 90.01 (или 62 при оплате от юрлица).
Второй сценарий — оплата картой по счету от покупателя-юрлица. Создайте документ «Продажи (акты, накладные, УПД)» → «Операция по платежной карте» (в ранних версиях — «Оплата платежной картой»). Заполните дату, контрагента-покупателя, договор, сумму и вид оплаты. В поле «Расчеты с банком-эквайером» укажите банк и договор эквайринга — от этого зависит аналитика счета 57.03.
После проведения откройте движения документа (кнопка «Показать проводки») и убедитесь, что сформирована проводка Дт 57.03 — Кт 62.02 (или 62.01, если отгрузка уже была) на полную сумму оплаты. Если проводки нет — чаще всего не заполнен вид оплаты или договор с банком-эквайером.
- 1Включите функциональность «Оплата платежными картами» в настройках
- 2Создайте контрагента-банк и договор эквайринга
- 3Оформите «Операцию по платежной карте» или строку в «Отчете о розничных продажах»
- 4Проверьте проводку Дт 57.03 — Кт 62.02/90.01
- 5Сверьте сумму со слипом терминала или Z-отчетом
Поступление денег от банка-эквайера на расчетный счет
Банк перечисляет выручку обычно на следующий рабочий день за вычетом комиссии. При загрузке выписки через «Клиент-банк» программа, как правило, сама определяет вид операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам», если в назначении платежа есть слова «эквайринг», «торговая выручка» и т.п. Проверьте, что документ создался именно с этим видом операции — иначе сумма попадет не на тот счет.
В документе «Поступление на расчетный счет» укажите контрагента-банк, договор эквайринга и сумму зачисления. Если банк перечисляет выручку уже за минусом комиссии, в документе предусмотрено поле «Сумма услуг» (комиссия): тогда проводки формируются комплексно — Дт 51 — Кт 57.03 на зачисленную сумму и Дт 91.02 (или 60, в зависимости от настроек учетной политики) — Кт 57.03 на комиссию.
Если банк перечисляет выручку полностью, а комиссию списывает отдельным платежом, комиссия оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее списание» или «Перечисление за услуги банка» с отнесением на счет 91.02 «Прочие расходы» (статья «Расходы на услуги банков»). Уточните порядок взимания комиссии в вашем договоре с банком — от этого зависит, какой из двух вариантов применять.
Варианты взимания комиссии банком
Удобно: один документ «Поступление на расчетный счет» закрывает и зачисление, и комиссию через поле «Сумма услуг». Ограничение: нужно знать точную сумму комиссии к моменту проведения.
Потребуется второй документ «Списание с расчетного счета». Подходит, когда банк ежемесячно выставляет сводный счет по комиссии.
Применяется при крупных оборотах: ежедневно зачисляется полная сумма, а в конце месяца банк списывает комиссию по реестру. Требует ежемесячной сверки с отчетом эквайера.
Возвраты покупателям по эквайрингу
Возврат оплаты на карту оформляется документом «Операция по платежной карте» с видом операции «Возврат оплаты покупателю» (в рознице — через «Возврат товаров от покупателя» с указанием безналичной оплаты). Документ создается на основании первоначальной операции оплаты — это гарантирует корректную аналитику по банку и договору.
Проводка будет обратной: Дт 62.02 (или 76) — Кт 57.03. Деньги покупателю возвращает банк, а с расчетного счета организации сумма списывается отдельным документом при обработке выписки — тем же видом операции «Поступления от продаж по платежным картам», но со знаком минус, либо «Прочее списание» с корреспонденцией 57.03.
Не оформляйте возврат по эквайрингу как обычный возврат денег на расчетный счет покупателя: это нарушит аналитику 57.03, и счет «зависнет». Кроме того, возврат на карту по правилам платежных систем должен идти на ту же карту, с которой была оплата.
Сверка расчетов с банком-эквайером
Регулярно — ежедневно при больших оборотах или еженедельно — сопоставляйте три источника: Z-отчеты кассы (суммы безналичной оплаты), обороты по счету 57.03 в 1С и реестр операций от банка-эквайера. Расхождения обычно вызваны возвратами, отменами операций, несвоевременным зачислением (выходные дни) или изменением ставки комиссии.
Используйте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» 57.03 с группировкой по контрагентам. Норма — нулевое сальдо на конец периода по каждому банку либо небольшой остаток, равный выручке последнего торгового дня, которая еще не зачислена банком.
Как проверить результат
Ноль либо сумма, равная выручке по картам за последний день, ожидающая зачисления
Сальдо копится несколько дней или не совпадает с реестром банка
Дт 57.03 — Кт 62.02/90.01 на полную сумму оплаты
Проводка на 51 счет сразу или отсутствие аналитики по банку
Совпадает с расчетом по ставке из договора эквайринга
Комиссия отличается без объяснимой причины — проверьте тариф и возвраты
Доход равен полной сумме оплат картой, комиссия — отдельным расходом
Доход отражен «нетто» за минусом комиссии
Типичные ошибки при учете эквайринга
Самая распространенная ошибка — отражение поступления на расчетный счет как обычной оплаты от покупателя (Дт 51 — Кт 62) в обход 57.03. В результате задолженность покупателя закрывается дважды, а на 57.03 остается «висящая» сумма. Вторая частая проблема — признание дохода на УСН в сумме зачисления, а не в сумме оплаты: это занижает налоговую базу и ведет к доначислениям при проверке.
Особенности для интернет-эквайринга и разных конфигураций
При интернет-эквайринге (оплата на сайте) логика та же, но документы оплаты часто создаются автоматически при обмене с сайтом или платежным агрегатором. Проверьте, что в настройках обмена корректно сопоставлены статусы оплаты и виды операций, а агрегатор заведен как отдельный контрагент — комиссия агрегатора и комиссия банка могут отличаться.
В «1С:Управление торговлей 11» оплата картой оформляется документом «Операция по платежной карте» в разделе «Казначейство», а поступление — «Поступление безналичных ДС» с хозяйственной операцией «Поступление оплаты по эквайрингу». В «1С:Рознице» учет ведется через «Эквайринговые операции» в разделе «Продажи». Состав счетов и проводок идентичен бухгалтерской конфигурации.
Что важно запомнить
Весь учет эквайринга в 1С строится вокруг счета 57.03: оплата картой увеличивает его, зачисление от банка и комиссия закрывают. Доход признается в полной сумме оплаты, комиссия — отдельный расход. Контрольный показатель — нулевое сальдо 57.03 по каждому банку после сверки с реестром эквайера.
Частые вопросы об эквайринге в 1С
На какой счет относить комиссию банка за эквайринг?
В бухгалтерском учете комиссия относится на счет 91.02 «Прочие расходы» со статьей «Расходы на услуги банков». В налоговом учете при общей системе — во внереализационные расходы, при УСН «доходы минус расходы» — в расходы на дату списания. Статья затрат должна иметь соответствующий вид расхода, чтобы сумма корректно попала в декларацию.
Что делать, если банк зачисляет выручку за несколько дней одним платежом?
Оформляйте один документ «Поступление на расчетный счет» на общую сумму зачисления — счет 57.03 закроется общим оборотом. Для контроля сверяйте состав платежа с реестром банка: сумма зачисления должна равняться сумме операций за соответствующие дни минус комиссия. Аналитика по датам продаж в этом случае не обязательна.
Нужно ли выбивать кассовый чек при оплате картой через терминал?
Да. Эквайринг — это способ расчета, а не освобождение от ККТ. При оплате картой (в том числе онлайн) кассовый чек пробивается в общем порядке с признаком способа расчета «безналичными». Слип терминала чек не заменяет.
Почему документ оплаты картой не формирует проводки?
Чаще всего не заполнен вид оплаты, не указан договор с банком-эквайером или отключена функциональность «Оплата платежными картами». Также проверьте дату документа — она не должна попадать в закрытый период, и убедитесь, что пользователю доступны права на проведение кассовых и банковских документов.
Как отразить эквайринг, если терминал принадлежит маркетплейсу или агенту?
Если деньги от покупателя поступают через агента (маркетплейс, платежный агрегатор), расчеты ведутся не через 57.03, а через счет 76 с агентом: выручка признается в момент продажи, а поступление от агента закрывает его задолженность за вычетом агентского вознаграждения. Схема документов в этом случае другая — через «Отчет комиссионера (агента) о продажах».
Можно ли загрузить реестр операций эквайринга в 1С автоматически?
Часть банков поддерживает обмен реестрами через «1С:ДиректБанк» или выгрузку в формате, который можно обработать внешними загрузками. Если прямой интеграции нет, реестр запрашивается в личном кабинете банка и используется для ручной сверки с оборотами 57.03. Возможности зависят от конкретного банка и тарифа.