Учет и Финансы · 12 мин
Как в 1С провести корректировку поступления
Как провести корректировку поступления в 1С: создание документа на основании поступления, исправление ошибок, проводки, печать УКД и частые ошибки.
Корректировка поступления в 1С нужна, когда после проведения документа «Поступление (акты, накладные)» обнаружилась ошибка в количестве, цене, сумме НДС или реквизитах, либо поставщик изменил условия поставки задним числом. Просто отредактировать исходный документ нельзя, если он уже попал в закрытый период, по нему принят НДС к вычету или выгружены данные в налоговую отчётность — в этом случае программа предлагает оформить отдельный документ «Корректировка поступления».
В конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0), 1С:Управление торговлей и 1С:ERP корректировка создаётся на основании исходного поступления и автоматически формирует сторнирующие и доначисляющие проводки. Программа сама рассчитывает разницу между старыми и новыми данными, формирует запись в книге покупок или книге продаж и позволяет распечатать универсальный корректировочный документ (УКД) или исправленную накладную.
Ниже разобран порядок действий: как выбрать вид корректировки, создать документ, проверить проводки и избежать типичных ошибок, из-за которых расходятся взаиморасчёты с поставщиком и данные по НДС.
Когда нужна корректировка поступления, а когда достаточно исправить документ
Если ошибка обнаружена сразу, период ещё открыт, отчётность не сдана, а НДС по документу не принят к вычету, проще всего исправить само поступление: открыть документ, изменить данные и перепровести. Это не нарушает учёт, пока исправления не затрагивают закрытый период.
Отдельный документ корректировки обязателен в следующих ситуациях: период закрыт (сдана декларация по НДС, выполнено закрытие месяца), поставщик предоставил скидку или изменил цену задним числом, выявлена недостача или излишки после оприходования, поставщик прислал исправленные первичные документы. В этих случаях исходный документ трогать нельзя — изменения оформляются корректировкой датой её получения.
Как выбрать действие
Виды операций корректировки и чем они отличаются
В документе «Корректировка поступления» есть несколько видов операции, и от выбора зависят проводки и отражение НДС. Основные два — «Корректировка по согласованию сторон» и «Исправление собственной ошибки».
Корректировка по согласованию сторон применяется, когда изменение — результат договорённости с поставщиком: ретроспективная скидка, изменение цены, возврат части товара. В этом случае поставщик выставляет корректировочный счёт-фактуру (или УКД), а покупатель отражает разницу как обычную хозяйственную операцию текущего периода.
Исправление собственной ошибки применяется, когда данные в учёте введены неверно по вине самой организации: не та цена, не то количество, ошибка в ставке НДС. При этом виде программа корректирует данные тем периодом, в котором допущена ошибка (или текущим, если прошлый закрыт), и НДС отражается через исправленный лист книги покупок или дополнительный лист.
Как создать корректировку поступления: пошаговый порядок
Быстрее и надёжнее всего создавать корректировку на основании исходного документа — тогда программа сама подтянет контрагента, договор, товары и исходные суммы, а вам останется внести только изменения.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 порядок такой: откройте раздел «Покупки» → «Поступление (акты, накладные)», найдите нужный документ, нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Корректировка поступления». В открывшемся документе укажите вид операции, дату корректировки и при необходимости номер и дату входящего УКД от поставщика.
- 1Откройте исходный документ поступления в разделе «Покупки» → «Поступление (акты, накладные)»
- 2Нажмите «Создать на основании» → «Корректировка поступления»
- 3Выберите вид операции: «Корректировка по согласованию сторон» или «Исправление собственной ошибки»
- 4На вкладке «Товары» или «Услуги» в колонках «после изменения» укажите новые количества и цены
- 5Заполните номер и дату корректировочного счёта-фактуры (УКД) поставщика и зарегистрируйте его
- 6Проведите документ и откройте проводки кнопкой «Дт/Кт»
- 7Проверьте отражение в книге покупок или книге продаж и распечатайте УКД при необходимости
На вкладке с товарами таблица разделена на две части: данные «до изменения» (подставляются из исходного документа, недоступны для редактирования) и «после изменения». Именно во второй части указываются новые значения. Если позицию нужно исключить полностью, количество после изменения ставится равным нулю.
После заполнения табличной части проверьте итоговые суммы в шапке документа и поля счёта-фактуры. Для корректировки по согласованию сторон регистрируется входящий корректировочный счёт-фактура поставщика; для исправления собственной ошибки программа формирует исправленный счёт-фактуру автоматически.
Какие проводки формирует корректировка
При уменьшении стоимости поступления программа сторнирует разницу: по дебету счёта учёта товаров (41) или затрат (20, 25, 26, 44) и кредиту счёта расчётов с поставщиком (60.01) формируется отрицательная сумма. Одновременно сторнируется НДС, принятый к вычету, либо формируется восстановление НДС — в зависимости от направления корректировки и вида операции.
При увеличении стоимости формируются обычные доначисляющие проводки: Дт 41 (или счёт затрат) — Кт 60.01 на сумму разницы и Дт 19.03 — Кт 60.01 на доначисленный НДС. После принятия дополнительного НДС к вычету появляется проводка Дт 68.02 — Кт 19.03.
Если корректировка относится к прошлому году, а отчётность уже сдана, разница отражается через счёт 91 (прочие доходы и расходы) как прибыль или убыток прошлых лет, выявленная в отчётном году. Программа делает это автоматически при выборе соответствующего варианта отражения в документе.
Как проверить результат
Остаток задолженности соответствует новой (скорректированной) сумме поставки
Остаток не изменился или появилась необъяснимая разница — документ не проведён или выбран неверный вид операции
Появилась запись по корректировочному счёту-фактуре либо сторнирующая запись с минусом
Записи нет — проверьте, зарегистрирован ли счёт-фактура и формируются ли записи книги покупок
Есть сторнирующие или доначисляющие проводки на сумму разницы
Проводок нет или суммы не совпадают с разницей в табличной части
Как распечатать УКД и исправленные документы
Из документа корректировки доступны печатные формы: универсальный корректировочный документ (УКД), корректировочный счёт-фактура, а также исправленная товарная накладная (ТОРГ-12) или акт. Кнопка «Печать» находится в командной панели документа; состав доступных форм зависит от вида операции.
Если корректировка оформляется по соглашению с поставщиком, первичным документом обычно является УКД, который выставляет поставщик, — вам нужно только зарегистрировать его реквизиты. Собственный УКД печатают, когда организация сама выступает продавцом и корректирует реализацию, либо когда стороны договорились о таком порядке документооборота.
Частые ошибки при корректировке поступления
Наиболее распространённая ошибка — ручное редактирование исходного поступления в закрытом периоде вместо создания корректировочного документа. Это приводит к расхождению учётных данных со сданной отчётностью по НДС и к необходимости подавать уточнённые декларации.
Вторая типичная проблема — неверный выбор вида операции. Если скидку поставщика оформить как «исправление собственной ошибки», программа сформирует исправленный счёт-фактуру вместо корректировочного, и записи в книге покупок будут отражены неправильно. Обратная ситуация тоже встречается: ошибку ввода оформляют как согласованную корректировку, из-за чего искажается период отражения НДС.
Ещё одна ошибка — забыть зарегистрировать входящий корректировочный счёт-фактуру. Сама корректировка поступления формирует бухгалтерские проводки, но без зарегистрированного счёта-фактуры НДС не попадёт в книгу покупок, и вычет будет потерян или зависнет до следующего периода.
Проверка результата и закрытие периода после корректировки
После проведения корректировки выполните контрольные проверки. Во-первых, сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 60.01 с детализацией по контрагенту: остаток должен соответствовать скорректированной сумме обязательства. Во-вторых, откройте акт сверки с поставщиком — он должен сойтись с учётом контрагента с учётом корректировки.
Далее проверьте НДС: сформируйте книгу покупок за период корректировки и убедитесь, что корректировочный счёт-фактура отражён. Если корректировка уменьшает стоимость и НДС ранее был принят к вычету, проверьте книгу продаж — там должна появиться запись на восстановление НДС с корректировочного счёта-фактуры.
При закрытии месяца обратите внимание на регламентную операцию «Формирование записей книги покупок» — её нужно перезапустить после проведения корректировки, чтобы вычет по доначисленному НДС попал в декларацию. Также рекомендуется выполнить экспресс-проверку ведения учёта: она покажет расхождения по НДС, если корректировка отражена неполностью.
FAQ: частые вопросы о корректировке поступления в 1С
Можно ли скорректировать только часть позиций в накладной?
Да. В табличной части корректировки измените количество или цену «после изменения» только для нужных строк, остальные оставьте без изменений. Программа сформирует проводки только на сумму разницы по изменённым позициям.
Чем корректировка поступления отличается от возврата товара поставщику?
Корректировка оформляется при изменении цены или количества по согласованию сторон либо при исправлении ошибки, когда товар фактически принят. Возврат — это отдельная хозяйственная операция обратной отгрузки товара поставщику со своим документом «Возврат товаров поставщику» и своими проводками. Если товар физически отправляется обратно, оформляйте возврат, а не корректировку.
Нужно ли подавать уточнённую декларацию по НДС после корректировки?
Зависит от ситуации. При корректировке по согласованию сторон разница отражается в текущем периоде, уточнёнка не нужна. При исправлении собственной ошибки прошлого периода, повлиявшей на сумму вычета, как правило, подаётся уточнённая декларация с дополнительным листом книги покупок за период ошибки.
Корректировка проведена, но НДС не попал в книгу покупок. Что делать?
Проверьте, зарегистрирован ли счёт-фактура: в документе корректировки должна быть заполнена ссылка на входящий счёт-фактуру с номером и датой УКД поставщика. Затем перезапустите регламентную операцию «Формирование записей книги покупок» в обработке «Закрытие месяца» или вручную через документ «Формирование записей книги покупок».
Как оформить корректировку, если поступление было в прошлом году?
Создайте корректировку текущей датой с видом операции «Исправление собственной ошибки» (или «Корректировка по согласованию сторон», если поставщик изменил условия). Разница по стоимости отразится через счёт 91 как доход или расход прошлых лет, а НДС — через дополнительные листы книги покупок или продаж за период исходного поступления.
Можно ли удалить ошибочно созданную корректировку?
Да, если период открыт и по ней не сдана отчётность: пометьте документ на удаление, а связанный счёт-фактуру отмените или также пометьте. Затем создайте корректировку заново с правильными данными. Если период закрыт, ошибку исправляют новой корректировкой, а не удалением.
Что важно запомнить
Корректировку поступления создают на основании исходного документа, выбирая правильный вид операции: «по согласованию сторон» — для изменений от поставщика, «исправление собственной ошибки» — для своих ошибок ввода. Закрытый период не редактируют напрямую. После проведения обязательно регистрируют счёт-фактуру, проверяют проводки, ОСВ по счёту 60.01 и записи в книге покупок или продаж.