Учет и Финансы · 11 мин
Как провести импорт из ЕАЭС в 1С
Как отразить в 1С импорт товаров из стран ЕАЭС: поступление, заявление о ввозе, декларация по косвенным налогам, уплата НДС и типичные ошибки.
Импорт товаров из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) отличается от обычного импорта тем, что таможенной декларации нет, а НДС уплачивается через налоговую инспекцию по заявлению о ввозе. В 1С:Бухгалтерии для этого предусмотрен отдельный механизм, и если оформить документы как обычную закупку у иностранного поставщика, программа не сформирует ни заявление о ввозе, ни декларацию по косвенным налогам.
Ошибки при отражении импорта из ЕАЭС приводят к штрафам: за непредставление заявления о ввозе и декларации по косвенным налогам налоговая начисляет санкции, а неуплаченный в срок НДС оборачивается пенями. Поэтому важно не только правильно ввести документы в 1С, но и соблюсти сроки: заявление и декларация подаются до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт.
Ниже разобран полный цикл отражения импорта из ЕАЭС в 1С:Бухгалтерии 8.3 — от настройки договора до отправки декларации и проверки результата. Материал применим к типовым конфигурациям с актуальными релизами; в самописных и сильно доработанных базах названия документов могут отличаться.
Чем импорт из ЕАЭС отличается от обычного импорта
При ввозе товаров из стран Евразийского экономического союза действует упрощённый порядок: товар пересекает границу без таможенного оформления, декларация на товары (ДТ) не подаётся. Вместо таможенного НДС импортёр уплачивает «ввозной» НДС в свою налоговую инспекцию и подтверждает ввоз заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Комплект документов при импорте из ЕАЭС включает: заявление о ввозе (в четырёх экземплярах на бумаге либо в электронном виде), декларацию по косвенным налогам, платёжное поручение на уплату НДС и подтверждающие документы (договор, транспортные и товаросопроводительные документы). Срок — 20-е число месяца, следующего за месяцем, в котором товары приняты на учёт.
Налоговая база по НДС определяется на дату принятия товаров на учёт — как правило, это стоимость по договору, пересчитанная в рубли по курсу ЦБ на дату оприходования. Именно эта дата в документе поступления в 1С определяет период, за который нужно отчитаться.
Подготовка: настройка контрагента и договора в 1С
До ввода первого документа проверьте карточку контрагента-поставщика. В поле «Страна регистрации» должна быть указана страна ЕАЭС (например, Республика Беларусь), а не Россия — от этого зависит, будет ли доступен нужный вид операции в документе поступления. Если страна не заполнена, программа может не предложить корректный сценарий учёта.
В договоре с поставщиком установите валюту расчётов, указанную в контракте (часто это российские рубли, доллары или евро), и при необходимости флаг оплаты в валюте. От валюты договора зависит, как 1С будет пересчитывать налоговую базу по НДС: при расчётах в иностранной валюте база пересчитывается по курсу ЦБ на дату принятия товаров на учёт.
Также убедитесь, что в учётной политике организации корректно настроен учёт НДС, а в базе введены актуальные курсы валют на дату оприходования. Если курсы не загружены, программа либо посчитает базу по нулевому курсу, либо выдаст ошибку при проведении.
Оформление поступления товаров от поставщика из ЕАЭС
Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары (накладная)» или аналогичным. Заполните номенклатуру, количество и цены по накладной поставщика. Ключевой момент — ставка НДС: в поступлении от поставщика из ЕАЭС указывается «Без НДС», потому что налог уплачивается отдельно через заявление о ввозе, а не предъявляется поставщиком в счёте-фактуре.
Дата документа поступления должна совпадать с датой фактического принятия товаров на учёт — именно она определяет месяц, за который нужно будет подать заявление и декларацию. Если товар пришёл в конце месяца, а накладная датирована раньше, ориентируйтесь на дату оприходования, чтобы не нарушить срок отчётности.
После проведения проверьте движения документа: товары должны оприходоваться на счёт 41 (или 10 для материалов), задолженность перед поставщиком — на 60.01 в валюте договора с корректной рублёвой оценкой. Никаких проводок по НДС на этом этапе быть не должно.
- 1Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» и выберите поставщика с договором в нужной валюте
- 2Заполните табличную часть по накладной: номенклатура, количество, цена
- 3Установите ставку НДС «Без НДС» по всем строкам
- 4Проверьте дату документа — это дата принятия товаров на учёт
- 5Проведите документ и проверьте проводки по счетам 41 и 60.01
Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС
На основании документа поступления создайте документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» — кнопка «Создать на основании» в форме поступления либо раздел «Операции» → «Заявления о ввозе товаров из ЕАЭС». Программа автоматически перенесёт данные о товарах, контрагенте и стоимости.
В документе проверьте налоговую базу по каждой строке: она должна быть пересчитана в рубли по курсу на дату принятия товаров на учёт. Укажите коды вида транспорта и другие требуемые реквизиты, если они запрашиваются формой. Ставка НДС в заявлении — стандартная (20% для большинства товаров, 10% для льготных категорий), программа подставляет её из карточки номенклатуры, поэтому льготную ставку проверьте вручную.
Проведённое заявление формирует проводки по начислению НДС: дебет 19 (субсчёт для НДС при импорте) и кредит 68. Этот налог впоследствии принимается к вычету после уплаты и подтверждения налоговой инспекцией — в отличие от обычного импорта, где вычет связан с таможенной декларацией.
Если в одном месяце было несколько поставок из ЕАЭС, заявления оформляются по каждой поставке отдельно — одно заявление на один документ поступления (допускается объединение нескольких накладных одного договора, но безопаснее следовать стандартному подходу программы). Все заявления затем попадают в одну декларацию по косвенным налогам за месяц.
Уплата НДС и декларация по косвенным налогам
НДС при импорте из ЕАЭС уплачивается единым платежом в составе ЕНП в общий срок — до 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, однако начисление и отражение в декларации происходят помесячно. Оформите «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога», выберите налог НДС при импорте и проверьте, что платёж попал на нужный период.
Декларация по косвенным налогам создаётся через «Отчёты» → «1С-Отчётность» → «Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС». Программа автоматически подтянет все проведённые заявления о ввозе за выбранный месяц. Перед отправкой сверьте итоговую сумму НДС в декларации с суммой по заявлениям и с оборотом по счёту 19 за месяц.
Декларация подаётся в электронном виде через оператора ЭДО (из 1С — через 1С-Отчётность) до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт. После отправки дождитесь квитанции о приёме — без неё декларация не считается сданной.
После уплаты НДС и получения подтверждения от налоговой (отметки на заявлении) выполните регламентную операцию «Формирование записей книги покупок» в рамках закрытия месяца: НДС при импорте из ЕАЭС принимается к вычету, и сумма попадёт в книгу покупок с кодом вида операции для импорта из ЕАЭС.
Как проверить результат
Равна стоимости по договору, пересчитанной по курсу ЦБ на дату оприходования
База в валюте без пересчёта или по курсу оплаты
Совпадает с суммами проведённых заявлений о ввозе за месяц
В декларации нет части поставок или есть лишние строки
Запись с НДС при импорте из ЕАЭС после уплаты налога
Записи нет — налог не уплачен или заявление не проведено
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая ошибка — оформление поставки из ЕАЭС как обычного импорта с документом «Таможенная декларация на импорт». При ввозе из Беларуси или Казахстана ГТД не существует, и такой документ в учёте исказит и НДС, и отчётность. Второй типичный сбой — указание в поступлении ставки НДС 20% вместо «Без НДС», что приводит к двойному учёту налога.
Отдельная группа ошибок связана со сроками. Если товар принят на учёт, например, 31 августа, заявление и декларацию нужно подать до 20 сентября. Перенос даты поступления на сентябрь «для удобства» — нарушение: налоговая сверяет дату оприходования по первичным документам.
Учтите ограничение: механизм заявления о ввозе применяется только к товарам, происходящим из стран ЕАЭС или ввезённым с их территории. Если поставщик белорусский, но товар ранее ввезён в Беларусь из третьих стран и не выпущен в свободное обращение, порядок может отличаться — в спорных ситуациях запросите у поставщика подтверждающие документы и при необходимости привлеките специалиста по ВЭД.
Частые вопросы по импорту из ЕАЭС в 1С
Что делать, если поставщик из ЕАЭС выставил документы с НДС своей страны?
НДС иностранного государства в российском учёте не принимается к вычету и не отражается как входной налог. В документе поступления в 1С укажите ставку «Без НДС», а стоимость товара возьмите по условиям договора. Свой «ввозной» НДС вы начислите отдельно через заявление о ввозе.
Нужно ли подавать заявление о ввозе, если куплен товар у российской компании, но доставлен из Беларуси?
Если продавец — российская организация и она сама импортировала товар, обязанность по заявлению о ввозе лежит на ней, а вы получаете обычный счёт-фактуру с НДС. Заявление подаёт только та сторона, которая ввозит товар на территорию РФ по своему договору с иностранным поставщиком.
Как отразить возврат товара поставщику из ЕАЭС?
Оформите документ «Возврат товаров поставщику» на основании поступления. Если заявление о ввозе уже было подано, потребуется корректировка ранее поданных сведений и уточнённая декларация по косвенным налогам. Порядок зависит от того, уплачен ли НДС, поэтому перед оформлением сверьте статус заявления.
В какой момент курс валюты фиксируется для расчёта НДС?
Налоговая база пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату принятия товаров на учёт — дату документа поступления в 1С. Последующие изменения курса и дата оплаты на базу по НДС не влияют, хотя курсовые разницы по расчётам с поставщиком в учёте возникают в обычном порядке.
Можно ли принять к вычету НДС при импорте из ЕАЭС в том же месяце?
Вычет возможен после уплаты налога и отражения товаров на учёте, при этом налоговая подтверждает заявление. На практике вычет чаще попадает в книгу покупок того квартала, в котором выполнены все условия. Проверьте, что регламентная операция формирования записей книги покупок выполнена после уплаты НДС.
Что будет, если не подать заявление о ввозе вовремя?
За нарушение срока представления заявления и декларации предусмотрены штрафы, а неуплаченный вовремя НДС облагается пенями. Если нарушение обнаружено самостоятельно, подайте документы и уплатите налог с пенями как можно скорее — это снижает риск более серьёзных санкций при проверке.
Что важно запомнить
Импорт из ЕАЭС в 1С оформляется цепочкой: поступление со ставкой «Без НДС» → заявление о ввозе товаров → уплата НДС → декларация по косвенным налогам до 20-го числа следующего месяца → вычет через книгу покупок. Контролируйте страну контрагента, дату оприходования, курс валюты и сроки подачи отчётности.