Как в 1С провести эквайринг по патенту

Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения не сдают декларацию по доходам, но обязаны вести книгу учёта доходов (КУД) и корректно отражать поступления от покупателей. Эквайринг — приём оплаты банковскими картами — создаёт особую ситуацию: покупатель платит одну сумму, а на расчётный счёт приходит сумма за вычетом комиссии банка-эквайрера. Если провести только фактическое поступление, доход в КУД будет занижен, что при превышении лимита по патенту (60 млн рублей в год) грозит потерей права на спецрежим.

В 1С (Бухгалтерия предприятия 3.0, Управление нашей фирмой, Розница) эквайринг отражается типовыми документами: оплата от покупателя платёжной картой и поступление на расчётный счёт по эквайрингу. Ключевой момент — доходом по патенту признаётся вся сумма, которую заплатил покупатель, а не та, что зачислил банк. Комиссия эквайрера доход не уменьшает, поскольку на ПСН расходы вообще не учитываются.

Ниже разобран порядок настройки и проведения эквайринга на примере 1С:Бухгалтерии 3.0 — наиболее распространённой конфигурации у ИП на патенте. Логика в УНФ и Рознице аналогична, отличаются только названия документов и разделы меню.

Как эквайринг устроен в учёте ИП на патенте

Механика эквайринга: покупатель оплачивает товар картой, терминал фиксирует операцию, банк-эквайер в течение 1–3 рабочих дней перечисляет деньги на расчётный счёт ИП за минусом своей комиссии (обычно 1,5–2,5% в зависимости от тарифа). В учёте возникает временной разрыв и разница между суммой чека и суммой зачисления.

Для патента важны два следствия. Первое: доход признаётся кассовым методом на дату поступления оплаты, и при оплате картой датой дохода считается день зачисления средств на счёт либо день оплаты через терминал — на практике безопаснее отражать доход по дате операции, чтобы не смещать выручку между налоговыми периодами. Второе: комиссия банка не уменьшает доход, потому что на ПСН налоговая база — это потенциально возможный доход, а лимит 60 млн считается от фактической выручки без вычета расходов.

В типовой 1С:Бухгалтерии эта логика уже реализована: документ оплаты картой формирует задолженность эквайрера на полную сумму, а поступление на счёт закрывает её с выделением комиссии. КУД патента заполняется полной суммой автоматически, если документы проведены корректно.

Настройка перед первым проведением

Прежде чем проводить операции, убедитесь, что в программе включена функциональность банковских карт. В 1С:Бухгалтерии 3.0 откройте «Главное → Функциональность», на закладке «Банк и касса» проверьте флажок «Платёжные карты». Без него вид операции по эквайрингу в банковских документах будет недоступен.

Далее создайте договор с банком-эквайером. В карточке контрагента-банка добавьте договор с видом «С покупателем» или «Прочее» (в зависимости от релиза) — именно к нему будут привязываться операции. В договоре укажите процент комиссии банка: программа использует его для автоматического расчёта суммы зачисления, хотя итог всегда можно скорректировать вручную по факту выписки.

Проверьте счета учёта. Типовая схема использует счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам» для отражения денег «в пути» от эквайрера и счёт 91.02 (или 60-е счета в некоторых схемах) для комиссии. Для ИП на патенте без ПОЛНОГО бухгалтерского учёта по расходам достаточно, чтобы счёт 57.03 корректно закрывался — это главный индикатор правильности проводок.

1. 1
   Включите функциональность «Платёжные карты» в разделе «Главное → Функциональность»
2. 2
   Создайте контрагента — банк-эквайер и договор с ним, укажите процент комиссии
3. 3
   Проверьте, что в плане счетов доступен счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам»
4. 4
   Проведите тестовую операцию и сверьте с первой выпиской банка

Проведение оплаты картой от покупателя

Розничная продажа через терминал оформляется документом «Оплата платёжной картой» (в разделе «Банк и касса») либо автоматически из «Отчёта о розничных продажах», если продажи ведутся через розничный склад. В документе выбирается вид оплаты «Платёжная карта», контрагент — банк-эквайер, договор эквайринга и сумма — полная сумма чека покупателя.

Проведённый документ делает запись по дебету 57.03: программа фиксирует, что банк должен перечислить эту сумму. Одновременно сумма попадает в книгу учёта доходов патента — именно полная сумма, что и требуется. Если продаж много, удобнее проводить одну сводную операцию за день по Z-отчёту терминала, а не каждый чек отдельно.

В 1С:Рознице и УНФ при работе с подключённым эквайринговым терминалом операция создаётся автоматически при пробитии чека: в чеке ККМ выбирается способ оплаты «Платёжная карта», и программа сама формирует эквайринговую операцию. Здесь важно не дублировать операции вручную — иначе доход задвоится.

Отражение поступления от банка и комиссии

Когда банк перечисляет деньги, загружается выписка, и в ней создаётся документ «Поступление на расчётный счёт». Критично выбрать правильный вид операции: «Поступления от продаж по платёжным картам и банковским кредитам». Только с этим видом программа закроет задолженность по счёту 57.03 и корректно отразит комиссию.

В табличной части документа укажите сумму зачисления по выписке и сумму комиссии банка. Программа покажет расчёт: сумма операции минус комиссия равна зачислению. Комиссия проводится как прочий расход, но в КУД патента она не попадает и доход не уменьшает — это соответствует правилам ПСН.

Если банк перечисляет деньги одним платежом за несколько дней (сводный реестр), создайте одно поступление и распределите его по нескольким операциям оплаты картой — документ позволяет выбрать несколько строк задолженности. Сверяйтесь с реестром операций, который банк присылает вместе с зачислением.

Проверка результата и сверка

После проведения всех операций за месяц выполните три контрольные проверки. Первая: сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 57.03 — конечное сальдо должно равняться сумме операций, которые банк ещё не перечислил (обычно последние 1–3 дня месяца). Большое «зависшее» сальдо означает непроведённые поступления или ошибки в видах операций.

Вторая проверка: сравните дебетовый оборот 57.03 за месяц с суммой Z-отчётов терминала. Они должны совпадать. Третья: откройте книгу учёта доходов ИП (раздел «Отчёты») и убедитесь, что эквайринговые суммы вошли в неё полностью, без вычета комиссии.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо по счёту 57.03 на конец месяца

Норма

Равно сумме операций за последние 1–3 дня, ещё не перечисленных банком

Тревожный признак

Большое сальдо, не совпадающее с реестром банка — есть непроведённые или ошибочные документы

Оборот по дебету 57.03 против Z-отчётов терминала

Норма

Суммы совпадают за каждый день

Тревожный признак

Расхождения — пропущены чеки или операции задвоены

Книга учёта доходов патента

Норма

Доход отражён полной суммой чеков, комиссия не уменьшает доход

Тревожный признак

В КУД попала сумма зачисления за минусом комиссии — доход занижен

Типичные ошибки и ограничения

Самая частая ошибка — проведение поступления от банка с видом операции «Оплата от покупателя» вместо эквайринговой. В этом случае в КУД попадает только фактически зачисленная сумма (за минусом комиссии), задолженность по 57.03 не закрывается, а доход занижается. При больших оборотах это искажает контроль лимита патента.

Вторая ошибка — ручное дублирование операций при подключённом кассовом оборудовании: чек пробит через терминал, операция создана автоматически, а бухгалтер дополнительно вводит «Оплату платёжной картой» по Z-отчёту. Доход задваивается, и книга доходов показывает лишнее.

Третья проблема — возвраты покупателям. Возврат на карту оформляется отдельным документом «Возврат товаров от покупателя» или операцией возврата по платёжной карте; просто удалить или «забыть» чек нельзя — реестр банка и фискальные данные не совпадут с учётом. В КУД возврат уменьшает доход того дня, когда он произведён.

Частые вопросы

Уменьшает ли комиссия эквайрера доход по патенту?

Нет. На ПСН расходы не учитываются в принципе. Доходом признаётся вся сумма, уплаченная покупателем. Комиссия банка отражается только в бухгалтерском учёте как прочий расход и на книгу учёта доходов не влияет.

Какой датой признавать доход при оплате картой?

Официальная позиция Минфина допускает дату зачисления средств на счёт, но безопаснее и удобнее для сверки признавать доход по дате операции (чека). Главное — применять выбранный подход последовательно весь год, чтобы не было разночтений при переходе через налоговые периоды.

Можно ли проводить эквайринг одной сводной операцией за день?

Да, это стандартная практика. По итогам дня берётся Z-отчёт терминала, и создаётся одна «Оплата платёжной картой» на общую сумму безналичных продаж. Проводить каждый чек отдельно в бухгалтерской программе не требуется, если розничные продажи уже отражены отчётом о розничных продажах.

Что делать, если банк перечисляет деньги за несколько дней одним платежом?

Создайте одно «Поступление на расчётный счёт» с эквайринговым видом операции и в табличной части подберите все операции оплаты картой, которые входят в этот платёж. Ориентируйтесь на реестр операций, который банк прилагает к зачислению.

Как отразить возврат покупателю на карту?

Оформите документ возврата (в 1С:Бухгалтерии — «Операция по платёжной карте» с видом «Возврат покупателю» или через документ реализации по кнопке создания на основании). Возврат уменьшит задолженность эквайрера и доход в КУД на дату возврата. Не удаляйте исходный чек — фискальные данные должны совпадать с учётом.

Нужен ли кассовый аппарат при эквайринге на патенте?

Да, в общем случае расчёты картой через терминал — это наличные/безналичные расчёты с населением, требующие применения ККТ с пробитием чека. Исключения касаются отдельных видов деятельности и способов оплаты (например, перевод по реквизитам от юрлиц). Эквайринг сам по себе от ККТ не освобождает.