Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С провести депозитный счет
Как отразить в 1С открытие депозита, начисление процентов, возврат вклада и закрытие счета. Пошаговая инструкция, проводки по счетам 55.03 и 76, типичные ошибки.
Депозитный счет в 1С отражается через банковские операции, но с важным отличием от обычных платежей: деньги не покидают организацию, а лишь переводятся с расчетного счета на счет депозита. В бухгалтерском учете для этого используется счет 55.03 «Депозитные счета», а начисленные банком проценты попадают в прочие доходы через счет 76. Если провести депозит как обычную оплату поставщику, учет исказится: возникнет фиктивная задолженность, а отчетность покажет неверные остатки денежных средств.
Материал ориентирован на конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 — именно там чаще всего ведется учет депозитов в малом и среднем бизнесе. Порядок действий в «1С:ERP» и «1С:Комплексная автоматизация» похож, отличаются только названия документов и разделы меню. Перед началом работы убедитесь, что у вас есть договор банковского вклада с условиями: сумма, ставка, срок, порядок выплаты процентов и возможность досрочного снятия.
Подготовка: какие счета и настройки понадобятся
Перед первой операцией по депозиту проверьте план счетов и справочники. В типовом плане счетов уже есть счет 55.03 «Депозитные счета» — он активный, на нем ведется учет в разрезе банковских счетов и договоров. Если в вашей конфигурации счет недоступен при выборе, проверьте, не заблокирован ли он настройками учетной политики или правами пользователя.
В справочнике «Банковские счета» создайте отдельную карточку для депозитного счета организации: укажите банк, номер счета из договора вклада, валюту. Это позволит видеть остаток по депозиту отдельно от расчетного счета в отчетах и корректно формировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 55.03.
Для учета процентов потребуется статья прочих доходов с видом «Проценты к получению (уплате)». Проверьте, что такая статья есть в справочнике «Прочие доходы и расходы», — от этого зависит правильное отражение процентов в отчете о финансовых результатах и в налоговом учете.
Как провести открытие депозита и перевод денег
Открытие депозита оформляется документом «Списание с расчетного счета» в разделе «Банк и касса». Правильный вид операции зависит от того, открыт ли депозит в том же банке, где находится расчетный счет, и как банк оформляет перевод. Чаще всего используются два варианта.
Первый вариант — вид операции «Перевод на другой счет организации». Он подходит, когда депозитный счет заведен в справочнике как счет вашей же организации. В документе укажите счет получателя (депозитный), сумму и назначение платежа по договору вклада. Проводка сформируется автоматически: Дт 55.03 — Кт 51.
Второй вариант — вид операции «Прочее списание» с ручным указанием счета дебета 55.03. Его применяют, когда банк открывает депозит без отдельного счета получателя в вашем справочнике или когда выписка загружается из клиент-банка и операция не распознается автоматически. В поле «Счет расчетов» укажите 55.03, выберите банковский счет депозита и договор с банком.
- 1Создайте карточку депозитного счета в справочнике «Банковские счета»
- 2Откройте документ «Списание с расчетного счета» и выберите вид операции «Перевод на другой счет организации»
- 3Укажите счет получателя, сумму и назначение платежа по договору вклада
- 4Проведите документ и откройте проводки: должна быть запись Дт 55.03 — Кт 51
- 5Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 55.03 и сверьте остаток с договором
Как начислить и отразить проценты по депозиту
Проценты по вкладу — это доход организации, и в учете они проходят в два этапа: начисление и фактическое получение. Начисление делается ежемесячно, даже если банк выплачивает проценты в конце срока. Для этого используется документ «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции») с проводкой: Дт 76.05 (или 76.09) — Кт 91.01, сумма — по расчету из условий договора.
Сумму процентов рассчитайте по формуле из договора вклада: обычно это остаток на депозите, умноженный на ставку и на количество дней в месяце, деленный на количество дней в году. Сверьтесь с выпиской банка, если банк предоставляет расчет, — расхождения в копейках из-за округления допустимы, их корректируют в последний месяц.
Когда банк перечисляет проценты на расчетный счет, создайте документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление» и счетом расчетов 76.05 (тот же, что при начислении). Проводка будет: Дт 51 — Кт 76.05. Если проценты капитализируются, то есть присоединяются к телу депозита, вместо поступления сделайте операцию вручную: Дт 55.03 — Кт 76.05.
Возврат депозита и закрытие счета
По окончании срока вклада банк возвращает тело депозита на расчетный счет. Отразите это документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление» или «Перевод с другого счета» — в зависимости от того, как оформлен возврат в выписке. Счет расчетов — 55.03, тот же банковский счет депозита и договор, что при открытии. Проводка: Дт 51 — Кт 55.03.
После возврата проверьте, что счет 55.03 по данному депозиту закрылся в ноль. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 55.03 с детализацией по счетам и договорам. Если остаток не нулевой, найдите причину: чаще всего это неотраженные капитализированные проценты или частичный возврат, который банк провел двумя платежами.
При досрочном закрытии депозита порядок тот же, но внимательно проверьте проценты: банки обычно пересчитывают их по пониженной ставке. Если вы уже начислили проценты по полной ставке, сделайте сторнирующую операцию вручную на разницу: Дт 76.05 — Кт 91.01 с минусом (красное сторно) или обратной проводкой, в зависимости от настроек конфигурации.
Особенности для разных систем налогообложения
На общей системе (ОСНО) проценты по депозиту включаются во внереализационные доходы ежемесячно на последнее число месяца — независимо от даты фактической выплаты. В 1С это значит, что операцию начисления процентов нужно датировать последним днем месяца, чтобы налоговый регистр сформировался корректно.
На УСН доходы признаются кассовым методом — в день фактического поступления денег на счет. Поэтому при капитализации процентов доход для УСН возникает в момент присоединения процентов к вкладу, а при выплате на расчетный счет — в день зачисления. Проверьте, что документ поступления попадает в книгу учета доходов и расходов: откройте отчет «КУДиР» и найдите соответствующую запись.
НДС проценты по депозитам не облагаются, дополнительных документов для НДС создавать не нужно. Но следите, чтобы статья прочих доходов не была ошибочно настроена как облагаемая НДС — иначе в декларации могут появиться лишние строки.
Как выбрать действие
Проверка результата и сверка с банком
После проведения всех операций сформируйте три отчета и сверьте их с выпиской банка и договором вклада. Первый — оборотно-сальдовая ведомость по счету 55.03: остаток должен совпадать с текущей суммой вклада по данным банка, включая капитализированные проценты. Второй — анализ счета 76.05 по договору с банком: там не должно быть «зависших» сумм после выплаты процентов. Третий — анализ счета 91.01: сумма процентов за период должна сходиться с расчетом по договору.
Полезно ежемесячно сверять расчет процентов с банковской справкой или выпиской по депозитному счету. Если суммы расходятся больше чем на рубли округления, проверьте количество дней в расчете, изменение ставки в течение срока и пополнения или частичные снятия, если они предусмотрены договором.
Как проверить результат
Совпадает с суммой вклада по выписке банка с учетом капитализации
Остаток отличается или депозит «висит» после возврата денег
Нулевое — начисленное совпало с полученным
Остаток по дебету или кредиту — есть расхождение в расчете процентов
На ОСНО доход есть в каждом месяце, на УСН — в месяце поступления
Доход появился только при выплате (ОСНО) или отсутствует в КУДиР (УСН)
Частые вопросы по учету депозитов в 1С
Можно ли провести депозит как оплату поставщику, если банк указан получателем?
Технически документ проведется, но это ошибка: на счете 60 или 76 возникнет фиктивная задолженность перед банком, которая потом «зависнет» и исказит отчетность. Всегда используйте счет 55.03, а банка указывайте через договор и банковский счет, а не как контрагента-поставщика.
Что делать, если депозит в валюте?
Заведите депозитный счет с нужной валютой в справочнике «Банковские счета». 1С автоматически будет переоценивать остаток по счету 55.03 при изменении курса и формировать курсовые разницы на счете 91. Проценты начисляйте в валюте вклада — программа пересчитает их в рубли по курсу на дату операции.
Как отразить частичное снятие с депозита?
Оформите документ «Поступление на расчетный счет» со счетом 55.03 на сумму снятия — так же, как при полном возврате. Остаток на счете 55.03 уменьшится и должен совпасть с новой суммой вклада по выписке. Учтите, что после частичного снятия расчет процентов изменится: база начисления станет меньше.
Нужно ли выдавать счет-фактуру на проценты по депозиту?
Нет. Проценты по банковским вкладам не являются объектом обложения НДС, поэтому счета-фактуры и записи в книге продаж не оформляются. Достаточно бухгалтерской операции и выписки банка.
Банк выплатил проценты вместе с телом депозита одним платежом — как провести?
Разделите поступление вручную: создайте один документ поступления на сумму тела вклада со счетом 55.03 и второй — на сумму процентов со счетом 76.05. Либо используйте один документ «Прочее поступление» с ручной корректировкой проводок на две строки. Главное — не проводить всю сумму через 55.03, иначе счет уйдет в минус.
Как исправить ошибку, если депозит прошлого периода проведен неправильно?
Если период закрыт и отчетность сдана, исправляйте текущей датой через операцию вручную: перенесите сумму с ошибочного счета на 55.03 корректировочной проводкой. Если период еще открыт, можно отменить проведение ошибочного документа и создать правильный. При существенных суммах в уже сданной отчетности может потребоваться уточненная декларация — здесь лучше привлечь главного бухгалтера или аудитора.
Что важно запомнить
Депозит отражается через счет 55.03: перевод денег — списанием с расчетного счета, проценты — ежемесячным начислением через 76.05 и 91.01, возврат — поступлением со счета 55.03. После каждого этапа сверяйте остатки в ОСВ с выпиской банка, а при досрочном закрытии сначала получите расчет процентов от банка.