Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С провести амортизацию основных средств
Как провести амортизацию основных средств в 1С: настройка учетной политики, принятие ОС к учету, закрытие месяца, проводки, проверка результатов и типичные ошибки.
Амортизация основных средств в 1С начисляется автоматически регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» при закрытии месяца — но только если объект ОС правильно принят к учету, а в учетной политике заданы корректные параметры. Большинство проблем с амортизацией возникают не на этапе расчета, а раньше: из-за неверно указанного срока полезного использования, незаполненной амортизационной группы или пропущенного документа принятия к учету.
Материал ориентирован на типовые конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0), где учет ОС ведется через разделы «ОС и НМА» и «Операции». Логика в других конфигурациях (ERP, КА, УПП) схожа, но названия документов и меню могут отличаться. Перед любыми экспериментами с перепроведением регламентных операций сделайте резервную копию информационной базы.
Проверка настроек учетной политики перед началом работы
До принятия объектов к учету откройте раздел «Главное → Учетная политика» и проверьте параметры, влияющие на амортизацию. В бухгалтерском учете укажите способ начисления амортизации по умолчанию — чаще всего это линейный способ. В налоговом учете метод амортизации (линейный или нелинейный) задается в настройках налогов и отчетов: «Главное → Налоги и отчеты → Налог на прибыль».
Обратите внимание на лимит стоимости основных средств. В бухгалтерском учете организация вправе самостоятельно установить лимит с учетом существенности, в налоговом учете действует установленная законодательством граница первоначальной стоимости для амортизируемого имущества. Объекты ниже лимита в налоговом учете списываются в расходы единовременно, и амортизация по ним не начисляется — это частая причина расхождений между БУ и НУ и появления разниц по ПБУ 18/02.
Принятие ОС к учету — база для начисления амортизации
Амортизация начисляется только по объектам, принятым к учету специальным документом. Путь: «ОС и НМА → Основные средства → Принятие к учету ОС». Само поступление (документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Основные средства») лишь формирует первоначальную стоимость на счете 08.04 — амортизация после него еще не начисляется.
В документе принятия к учету заполните ключевые поля. На вкладке «Основные средства» укажите объект из справочника. На вкладке «Бухгалтерский учет»: счет учета (обычно 01.01), способ начисления амортизации, счет начисления амортизации (02.01), срок полезного использования в месяцах и способ отражения расходов по амортизации — именно он определяет, на какой счет затрат (20, 25, 26, 44 и т.д.) попадет ежемесячная сумма.
На вкладке «Налоговый учет» укажите срок полезного использования для НУ и при необходимости амортизационную премию. Сроки в БУ и НУ могут различаться — программа посчитает амортизацию по каждому виду учета отдельно и отразит разницы.
- 1Оформите поступление ОС документом «Поступление» с видом операции «Основные средства»
- 2Создайте документ «Принятие к учету ОС» из раздела «ОС и НМА»
- 3Заполните счета учета, способ начисления амортизации и срок полезного использования в БУ и НУ
- 4Укажите способ отражения расходов по амортизации (счет затрат и аналитику)
- 5Проведите документ и проверьте проводки: Дт 01.01 — Кт 08.04
Как выполнить начисление амортизации при закрытии месяца
Начисление выполняется через «Операции → Закрытие месяца». Выберите период и нажмите «Выполнить закрытие месяца». Программа последовательно выполнит регламентные операции, среди которых будет «Амортизация и износ основных средств». После успешного выполнения пункт подсвечивается зеленым цветом.
Щелкните по строке операции и выберите «Показать проводки» — вы увидите записи вида Дт 20 (25, 26, 44) — Кт 02.01 на сумму месячной амортизации по каждому объекту. Там же доступна справка-расчет «Амортизация», в которой видно, как из первоначальной стоимости и срока полезного использования получилась сумма по каждому ОС.
Амортизация начинает начисляться с месяца, следующего за месяцем принятия к учету. Если объект принят к учету в марте, первая амортизация появится при закрытии апреля. Это стандартное правило, и его часто ошибочно принимают за сбой программы.
Как проверить результат
«Амортизация и износ ОС» отмечена зеленым, проводки сформированы
Операция красная или серая, проводок нет
Кредитовый оборот за месяц соответствует сумме амортизации по справке-расчету
Оборот нулевой или меньше ожидаемого — часть объектов не амортизируется
Все принятые к учету объекты присутствуют в списке с корректными суммами
Объект отсутствует или сумма не сходится с ручным расчетом
Способы начисления амортизации и их выбор
В 1С:Бухгалтерии для бухгалтерского учета доступны линейный способ, способ уменьшаемого остатка и способ по сумме чисел лет срока полезного использования, а также начисление пропорционально объему продукции (работ). Выбор способа фиксируется в учетной политике и применяется к группам однородных объектов.
Линейный способ подходит большинству организаций: сумма равномерно распределяется на весь срок полезного использования, расчет прозрачен и легко сверяется с налоговым учетом. Способ уменьшаемого остатка дает большие суммы в первые годы и применяется для быстро устаревающих активов, но усложняет сверку. Способ пропорционально объему продукции требует ежемесячного ввода данных о выработке документом «Выработка ОС», иначе амортизация начислена не будет.
Сравнение способов начисления
Равномерное списание стоимости. Подходит большинству организаций, минимум расхождений с НУ при совпадении сроков
Ускоренное списание в первые годы. Требует указания коэффициента ускорения, суммы по месяцам разные
Для оборудования с износом от выработки. Обязателен ежемесячный ввод документа «Выработка ОС»
Ускоренная амортизация без коэффициента. Используется реже, расчет сложнее для ручной проверки
Изменение параметров, модернизация и приостановка амортизации
Если срок полезного использования, способ начисления или счет затрат изменились, используйте документ «Изменение параметров амортизации ОС» (раздел «ОС и НМА»). Не редактируйте задним числом документ принятия к учету в закрытых периодах — это приведет к пересчету уже сданных отчетов.
Модернизация оформляется документом «Модернизация ОС»: затраты собираются на счете 08.03 и увеличивают первоначальную стоимость объекта. После проведения документа амортизация будет рассчитываться от новой стоимости со следующего месяца. Если срок полезного использования при модернизации увеличился, укажите новый срок в том же документе.
Для приостановки амортизации (консервация, простой по решению руководства) предназначен документ «Изменение состояния ОС» с соответствующим событием. Простое снятие галочки «Начислять амортизацию» в карточке объекта — неправильный способ: изменения в справочнике не имеют даты и «задним числом» искажают расчет.
Типичные ошибки и их устранение
Самая распространенная ситуация — амортизация не начисляется вообще. Проверьте по порядку: проведен ли документ «Принятие к учету ОС» (а не только поступление), установлен ли флаг начисления амортизации в документе, заполнен ли срок полезного использования, не истек ли срок амортизации (объект полностью самортизирован), не приостановлено ли начисление документом «Изменение состояния ОС».
Вторая частая проблема — амортизация начисляется, но падает не на тот счет затрат. Причина в неверном способе отражения расходов по амортизации в документе принятия к учету. Исправляется документом «Изменение способа отражения расходов по амортизации ОС» текущей датой — перепроводить старые периоды не нужно, если прошлые суммы признаны правильными.
Третья группа ошибок — расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом, которые пользователь не ожидал: разные сроки СПИ, амортизационная премия в НУ, объекты ниже лимита, единовременно списанные в НУ. Это не всегда ошибка, но требует корректного отражения разниц по ПБУ 18/02, которое в типовой конфигурации настраивается в учетной политике.
Контроль и отчеты по амортизации
Для регулярного контроля используйте стандартные отчеты раздела «ОС и НМА»: «Ведомость амортизации ОС» показывает начисленные суммы по каждому объекту за произвольный период, а «Инвентарная книга ОС» — полную картину по первоначальной и остаточной стоимости. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 01 и 02 позволяет быстро сверить остаточную стоимость.
Полезная практика — ежемесячно сверять сумму амортизации из справки-расчета с кредитовым оборотом счета 02.01 и с данными управленческих отчетов, если они ведутся отдельно. Расхождение даже на небольшую сумму — сигнал проверить, не появился ли новый объект, не изменились ли параметры и не был ли кто-то выведен из эксплуатации.
Что важно запомнить
Амортизация в 1С начисляется автоматически при закрытии месяца, но качество расчета полностью зависит от корректного принятия ОС к учету: срока полезного использования, способа начисления и счета затрат. Изменения параметров оформляйте только специальными документами, а результат проверяйте справкой-расчетом и ОСВ по счету 02.
Частые вопросы
Почему амортизация не начисляется в первый месяц после принятия к учету?
Это нормальное поведение: начисление начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учету. Если объект принят в мае, первая амортизация появится при закрытии июня. Аналогично начисление прекращается с месяца, следующего за выбытием.
Можно ли начислить амортизацию за прошлый месяц, если закрытие уже выполнено?
Да, но для этого нужно отменить закрытие месяца за тот период (кнопка «Отменить закрытие месяца»), внести исправления и выполнить закрытие заново. Если по периоду сдана отчетность, сначала сделайте копию базы и оцените необходимость уточненных деклараций.
Как начислить амортизацию по объекту стоимостью ниже лимита?
В налоговом учете такие объекты не амортизируются — стоимость списывается в расходы при принятии к учету. В бухгалтерском учете действует лимит, установленный вашей учетной политикой: если объект признается ОС в БУ, амортизация по нему начисляется в обычном порядке, что создает разницу между БУ и НУ.
Что делать, если сумма амортизации не сходится с ручным расчетом?
Откройте справку-расчет «Амортизация» из операции закрытия месяца и сравните исходные данные: первоначальную стоимость, срок полезного использования и уже начисленную сумму. Чаще всего расхождение вызвано модернизацией, изменением параметров или тем, что объект принят к учету не с начала месяца.
Нужен ли отдельный документ для начисления амортизации каждый месяц?
Нет. Регламентная операция «Амортизация и износ основных средств» выполняется в составе закрытия месяца и создает проводки автоматически по всем объектам, принятым к учету. Отдельные документы требуются только для изменения параметров, модернизации, приостановки или выбытия.