Как в 1С посмотреть налог по УСН

Налог по УСН в 1С:Бухгалтерии рассчитывается автоматически при закрытии месяца, но найти саму сумму начинающим пользователям бывает непросто: данные разбросаны между обработкой закрытия периода, книгой учёта доходов и расходов, декларацией и регистрами налогового учёта. Ниже разобраны все рабочие способы посмотреть начисленный налог, авансовые платежи и их расшифровку.

Важно понимать, что программа показывает налог только по данным, внесённым в базу. Если первичные документы проведены не полностью или часть операций отражена вручную без участия регистров УСН, рассчитанная сумма будет отличаться от реальной. Поэтому просмотр налога всегда стоит совмещать с проверкой полноты данных.

Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3 — самую распространённую конфигурацию для «упрощёнцев». В других конфигурациях (УНФ, КАМИН, ЗУП с учётом) логика похожа, но названия разделов могут отличаться.

Где в 1С хранится расчёт налога по УСН

Расчёт налога при УСН в 1С:Бухгалтерии выполняет регламентная операция «Расчёт налога УСН», которая входит в обработку «Закрытие месяца». Она запускается в последнем месяце каждого квартала — в марте, июне, сентябре и декабре — и формирует проводки по начислению авансового платежа или налога за год.

Результат расчёта отражается на счетах: по дебету счёта 99.01.1 и кредиту 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения». Именно сальдо и обороты по счёту 68.12 показывают, сколько начислено и сколько уплачено. Если проводки по 68.12 отсутствуют, значит, расчёт налога ещё не выполнялся или закрытие месяца не проводилось.

Исходные данные для расчёта программа берёт из специальных регистров УСН: «Книга учёта доходов и расходов», «Расходы при УСН» и связанных с ними. Поэтому сумма налога в 1С — это всегда производная от корректности внесённых документов, а не самостоятельная цифра.

Как посмотреть налог через закрытие месяца

Основной и самый наглядный способ — открыть обработку закрытия периода. Перейдите в раздел «Операции» и выберите «Закрытие месяца». В форме укажите нужный месяц: это должен быть март, июнь, сентябрь или декабрь, поскольку налог и авансовые платежи по УСН считаются поквартально.

Нажмите кнопку «Выполнить закрытие месяца» и дождитесь окончания обработки. В списке операций появится строка «Расчёт налога УСН» с суммой справа. Зелёный маркер означает, что операция выполнена успешно, восклицательный знак — что есть замечания, которые стоит изучить.

1. 1
   Откройте «Операции → Закрытие месяца» и выберите последний месяц квартала.
2. 2
   Нажмите «Выполнить закрытие месяца» и дождитесь завершения.
3. 3
   Найдите в списке строку «Расчёт налога УСН» — справа отображается сумма.
4. 4
   Щёлкните по строке и выберите «Показать проводки», чтобы увидеть начисление на счёте 68.12.
5. 5
   Откройте «Справку-расчёт налога УСН» для детальной расшифровки базы и ставки.

Чтобы увидеть не только итог, но и логику расчёта, щёлкните по строке операции правой кнопкой или по ссылке и выберите «Справка-расчёт налога, уплачиваемого при УСН». В ней видны налоговая база, применённая ставка, сумма исчисленного налога, вычеты (например, страховые взносы для объекта «доходы») и итоговая сумма к доплате или уменьшению.

Как посмотреть налог через книгу учёта доходов и расходов

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — главный налоговый регистр при УСН, и в 1С она формируется как стандартный отчёт. Откройте раздел «Отчёты» и выберите «Книга учёта доходов и расходов УСН». Укажите период — квартал или год — и нажмите «Сформировать».

В справке к разделу I книги приводится сводка: общая сумма доходов, сумма расходов (для объекта «доходы минус расходы»), налоговая база и исчисленный налог за отчётный период. По этим цифрам можно сверить расчёт из закрытия месяца — значения должны совпадать.

Книга полезна ещё и тем, что показывает, из каких конкретно документов сложилась база. Если сумма налога вызывает сомнения, разверните строки книги и проверьте, все ли ожидаемые поступления и оплаты попали в доходы, а для объекта «доходы минус расходы» — все ли расходы признаны.

Как посмотреть налог в декларации по УСН

Заполненная декларация — ещё один источник проверки. Перейдите в раздел «Отчёты» → «1С-Отчётность» и создайте декларацию по УСН за нужный год, либо откройте уже сохранённую. Декларация заполняется автоматически по данным налогового учёта.

Итоговые суммы к уплате смотрите в разделе 1.1 (для объекта «доходы») или 1.2 (для объекта «доходы минус расходы»): там указаны авансовые платежи по кварталам и налог за год с разбивкой по срокам уплаты. Разделы 2.1.1 и 2.2 показывают сам расчёт — базу, ставку и вычеты.

Декларация формируется только за год, поэтому для оперативного контроля в течение года удобнее пользоваться закрытием месяца и КУДиР. Но перед сдачей отчётности обязательно сверьте суммы в декларации со справкой-расчётом за декабрь: расхождения говорят о том, что какие-то данные были изменены после закрытия периода.

Как проверить начисление и уплату через счёт 68.12

Для контроля расчётов с бюджетом используйте стандартные бухгалтерские отчёты. Откройте «Отчёты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» и укажите счёт 68.12. В отчёте видны начисления (кредитовые обороты), уплаты (дебетовые обороты) и текущее сальдо — задолженность или переплата.

Удобна также «Карточка счёта» 68.12: она показывает каждую операцию с расшифровкой документа-основания. По кредиту будут регламентные операции расчёта налога, по дебету — списания с расчётного счёта или операции по ЕНП, если налог уплачивается в составе единого налогового платежа.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сумма в закрытии месяца и в справке-расчёте

Норма

Значения совпадают с расчётом в КУДиР

Тревожный признак

Суммы различаются — вероятно, документы изменились после закрытия периода

Проводки по счёту 68.12

Норма

Есть кредитовые записи в марте, июне, сентябре, декабре

Тревожный признак

Проводок нет — расчёт налога не выполнялся

Сальдо 68.12 после уплаты

Норма

Сальдо нулевое или соответствует сроку ближайшего платежа

Тревожный признак

Зависшая задолженность при фактической оплате — проверьте отражение платежей

Учтите, что при уплате через единый налоговый счёт в программе могут применяться дополнительные документы (например, операции по ЕНС), и сальдо по 68.12 стоит анализировать вместе со счётом 68.90 или аналогичным, задействованным в вашей настройке учёта расчётов с бюджетом.

Почему сумма налога может быть неверной или не отображаться

Самая частая причина «пустого» расчёта — закрытие месяца не выполнялось за последний месяц квартала. Проверьте, что в обработке закрытия все операции завершены без ошибок: если какая-то из предшествующих операций не выполнена, расчёт УСН может быть пропущен.

Вторая типичная причина — в настройках налогов указан не тот объект налогообложения или неверная ставка. Откройте «Главное» → «Налоги и отчёты» → вкладка «УСН» и проверьте объект («доходы» или «доходы минус расходы»), ставку и дату перехода на УСН. Пониженные региональные ставки здесь тоже задаются вручную.

Третья группа проблем — данные не попали в регистры УСН. Такое бывает, когда операции введены ручными проводками (документом «Операция»), которые не формируют движений по налоговым регистрам. В этом случае бухгалтерский учёт корректен, а налоговая база занижена или завышена.

Отличия для объектов «доходы» и «доходы минус расходы»

При объекте «доходы» программа считает налог от всей суммы признанных доходов и уменьшает его на уплаченные страховые взносы, торговый сбор и больничные за счёт работодателя в пределах, установленных Налоговым кодексом. В справке-расчёте эти вычеты показаны отдельными строками — проверьте, что взносы отражены как уплаченные, иначе вычет не применится.

При объекте «доходы минус расходы» ключевое значение имеет признание расходов: расход попадает в базу только при выполнении всех условий (оплата, реализация, а для товаров — ещё и продажа). В 1С за это отвечают статусы в регистре «Расходы при УСН». Если налог кажется завышенным, проверьте отчёт «Анализ расходов при УСН» — там видно, какие затраты не признаны и почему.

Дополнительно для объекта «доходы минус расходы» по итогам года рассчитывается минимальный налог. Программа сравнивает его с обычным расчётом и начисляет большую из сумм — это отражается в справке-расчёте за декабрь отдельным блоком.

Способы посмотреть налог

Закрытие месяца + справка-расчёт

Лучший вариант для оперативного контроля по кварталам; показывает и логику расчёта, и проводки.

КУДиР

Подходит для проверки состава базы по документам; итог налога — в справке к разделу I.

Декларация по УСН

Итоговая проверка за год и источник сумм к уплате по срокам; в течение года недоступна.

ОСВ и карточка счёта 68.12

Контроль начислений и уплат, выявление задолженности или переплаты; не показывает сам расчёт базы.

Частые вопросы

Почему в закрытии месяца нет строки «Расчёт налога УСН»?

Строка появляется только в последнем месяце квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь) и только если в настройках «Главное → Налоги и отчёты» указана система налогообложения УСН. Также проверьте, что период в обработке закрытия выбран верно.

Можно ли посмотреть налог по УСН за конкретный квартал отдельно?

Да. Откройте закрытие месяца за последний месяц нужного квартала — справка-расчёт покажет авансовый платёж именно за этот отчётный период с учётом ранее начисленных сумм. КУДиР также можно сформировать за квартал.

Сумма в справке-расчёте и в декларации различается. Что делать?

Скорее всего, после закрытия декабря в базу вносились или изменялись документы. Перезапустите закрытие месяца за декабрь, затем перезаполните декларацию. Если расхождение сохраняется, сверьте КУДиР с оборотами по доходным счетам и проверьте ручные операции.

Где посмотреть, сколько налога УСН уже уплачено?

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость или карточку по счёту 68.12: дебетовые обороты — это уплаты. При расчётах через единый налоговый платёж дополнительно проверьте счёт учёта ЕНП и документы, которыми отражались платежи.

Почему при объекте «доходы» налог в 1С меньше, чем 6% от доходов?

Программа уменьшает исчисленный налог на уплаченные страховые взносы и другие вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом. Расшифровка уменьшения приводится в справке-расчёте налога УСН отдельным разделом.

Расходы внесены документами, но налог не уменьшается. В чём причина?

При объекте «доходы минус расходы» затраты признаются только при выполнении всех условий: оплата поставщику, поступление, а для товаров — реализация. Откройте отчёт «Анализ расходов при УСН» — он покажет непризнанные суммы и этап, на котором они «застряли».