Как в 1С посмотреть налог на прибыль за квартал

Налог на прибыль за квартал в «1С:Бухгалтерии 8.3» рассчитывается автоматически при выполнении регламентной операции закрытия месяца. Посмотреть сумму можно несколькими способами: через справку-расчёт, оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.04 или анализ счёта. Главное условие — закрытие месяца по последнему месяцу квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь) должно быть выполнено полностью и без ошибок.

Важно понимать, что программа считает налог нарастающим итогом с начала года. Поэтому в отчётах вы увидите сумму за период с января, а квартальный платёж определяется как разница между накопленной суммой и уже начисленными авансовыми платежами. Ниже разберём все рабочие способы посмотреть и проверить начисление.

Где в программе формируется налог на прибыль

Начисление налога выполняет регламентная операция «Расчёт налога на прибыль», которая входит в обработку «Закрытие месяца». Найти её можно через раздел «Операции» → «Закрытие месяца». Операция появляется в списке только в последнем месяце квартала (или ежемесячно, если организация платит авансы по фактической прибыли).

Перед расчётом налога программа должна выполнить связанные операции: расчёт долей списания косвенных расходов, закрытие счетов затрат, расчёт отложенного налога (если применяется ПБУ 18/02). Если хотя бы одна предшествующая операция не выполнена, сумма налога будет некорректной или операция вообще не запустится.

Пошаговый просмотр через закрытие месяца

Самый надёжный способ — посмотреть расчёт непосредственно в момент закрытия квартала. Откройте «Операции» → «Закрытие месяца», установите период — последний месяц квартала, и нажмите «Выполнить закрытие месяца». Дождитесь, пока все операции получат зелёный статус.

После завершения щёлкните по строке «Расчёт налога на прибыль» и выберите пункт «Показать проводки» — вы увидите бухгалтерские записи Дт 68.04.2 Кт 68.04.1 (начисление налога по бюджетам) и при необходимости Дт 99 Кт 68.04.2 при условном расходе. Из этого же контекстного меню доступны отчёты-расшифровки.

1. 1
   Откройте «Операции» → «Закрытие месяца», укажите последний месяц квартала
2. 2
   Нажмите «Выполнить закрытие месяца» и дождитесь зелёных статусов по всем операциям
3. 3
   Щёлкните по операции «Расчёт налога на прибыль» → «Показать проводки»
4. 4
   Сформируйте справку-расчёт «Налог на прибыль» для детализации базы
5. 5
   Сверьте итог с ОСВ по счёту 68.04 за квартал

Справка-расчёт налога на прибыль

Справка-расчёт — основной документ для проверки суммы налога. Открыть её можно из закрытия месяца (клик по операции → «Справка-расчёт») либо через «Операции» → «Справки-расчёты» → выбор периода и вида справки «Налог на прибыль».

В справке видны: налоговая база нарастающим итогом, ставка налога, сумма исчисленного налога в федеральный и региональный бюджеты, ранее начисленные авансовые платежи и сумма к доплате или уменьшению. Именно строки «к доплате/к уменьшению» показывают результат за текущий квартал.

Если база в справке не совпадает с ожиданиями, сформируйте отчёт «Анализ состояния налогового учёта по налогу на прибыль» (раздел «Отчёты»). Он покажет схему формирования базы от выручки до налога и подсветит расхождения между бухгалтерским и налоговым учётом.

Проверка через ОСВ и анализ счёта 68.04

Быстрый способ увидеть итог — оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.04 «Налог на прибыль» (раздел «Отчёты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту»). Установите период с начала года по конец квартала и разверните субсчета: 68.04.1 «Расчёты с бюджетом» (с детализацией по уровням бюджета) и 68.04.2 «Расчёт налога на прибыль».

Кредитовый оборот по 68.04.1 за квартал — это начисленный налог (авансовый платёж) по итогам периода. Кредитовое сальдо на конец квартала — задолженность перед бюджетом, которая подлежит уплате в составе ЕНП. Если сальдо дебетовое — значит, платежи превысили начисления (переплата).

Контрольные точки

Как проверить результат

Статус операции «Расчёт налога на прибыль» в закрытии месяца

Норма

Зелёный статус, проводки сформированы

Тревожный признак

Серый или красный статус, операция пропущена — налог не начислен

Сумма в справке-расчёте и оборот по 68.04.1 за квартал

Норма

Значения совпадают

Тревожный признак

Расхождение — возможно, после расчёта вводились документы задним числом

Налоговая база в справке-расчёте

Норма

База равна прибыли по данным налогового учёта из анализа учёта

Тревожный признак

База отличается от ожидаемой — проверьте закрытие затратных счетов и признание расходов

Особенности для разных режимов уплаты авансов

Квартальные авансовые платежи

Если организация платит только квартальные авансы (выручка в пределах установленного лимита), операция «Расчёт налога на прибыль» выполняется раз в квартал. Справка-расчёт за март, июнь, сентябрь и декабрь покажет начисление за соответствующий отчётный период.

Ежемесячные авансы с доплатой по кварталу

При ежемесячных авансах налог начисляется ежемесячно, а по итогам квартала программа рассчитывает доплату или уменьшение. Чтобы посмотреть именно квартальный результат, формируйте справку-расчёт за последний месяц квартала и смотрите строки «к доплате/уменьшению» с учётом начисленных внутри квартала авансов.

Авансы по фактической прибыли

При ежемесячной уплате по фактической прибыли понятия «налог за квартал» как отдельного платежа нет — суммируйте начисления за три месяца через ОСВ по 68.04.1 за квартальный период.

Что делать, если сумма не сходится

Если налог в программе отличается от ожидаемого, действуйте последовательно. Сначала проверьте, что закрыты все месяцы квартала без ошибок и нет «красных» операций. Затем сформируйте анализ состояния налогового учёта — он покажет, на каком этапе возникают разницы.

Частые причины расхождений: расходы, не принимаемые в налоговом учёте, неправильно указанные статьи затрат, убытки прошлых лет (их перенос уменьшает базу автоматически), ручные операции по счёту 68. Убедитесь, что не редактировали проводки регламентной операции вручную — при перепроведении закрытия месяца ручные правки будут затёрты.

FAQ

Почему операции «Расчёт налога на прибыль» нет в закрытии месяца?

Операция появляется только в последнем месяце квартала при квартальных авансах. Также проверьте, что в учётной политике организации указана система налогообложения ОСНО — при УСН или АУСН расчёт налога на прибыль не выполняется.

Как посмотреть налог отдельно в федеральный и региональный бюджеты?

В справке-расчёте суммы показаны по каждому бюджету отдельно. В ОСВ разверните субсчёт 68.04.1 по субконто «Уровни бюджетов» — увидите разбивку на федеральный и региональный платежи.

Можно ли посмотреть налог за квартал в 1С:Бухгалтерии 7.7?

В 7.7 логика аналогична: формируется документ «Закрытие месяца», после чего смотрите обороты по счёту 68.4 через ОСВ или анализ счёта. Отдельной интерактивной справки-расчёта, как в 8.3, там нет.

Почему налог в 1С не совпадает с декларацией?

Обычно причина в документах, введённых задним числом после сдачи отчётности, либо в ручных корректировках проводок. Перезакройте месяц на копии базы и сравните справку-расчёт с разделом 1 и листом 02 декларации.

Как увидеть убыток вместо налога?

Если по итогам квартала получен убыток, налог не начисляется, а при ПБУ 18/02 формируется условный доход. Это видно в справке-расчёте: база отрицательная или нулевая, сумма к доплате отсутствует, возможна строка «к уменьшению» по ранее начисленным авансам.