Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С посмотреть налог на прибыль к уплате за квартал
Пошаговая инструкция, как в 1С Бухгалтерии 8.3 посмотреть налог на прибыль к уплате за квартал: регламентная операция, отчёты, проверка расчёта и типичные ошибки.
Сумма налога на прибыль к уплате за квартал в 1С:Бухгалтерии 8.3 формируется автоматически при выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» в рамках закрытия месяца. Пока операция не выполнена за последний месяц квартала, точной суммы к уплате в программе не будет — можно увидеть лишь предварительные данные по оборотам.
Есть несколько способов увидеть итоговую сумму: через справку-расчёт налога на прибыль, через оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.04, через отчёт «Анализ налога на прибыль» и через помощник уплаты налога. Ниже разобраны все варианты, а также способы проверить корректность расчёта.
Как формируется налог на прибыль в 1С
Налог на прибыль в 1С рассчитывается регламентной операцией «Расчет налога на прибыль», которая входит в обработку «Закрытие месяца». Операция выполняется ежемесячно, но итоговая сумма к уплате за квартал складывается из расчётов всех трёх месяцев квартала.
Программа определяет налоговую базу по данным налогового учёта (суммы по видам учёта «НУ» на счетах 90, 91 и других), применяет ставку налога и распределяет исчисленную сумму между федеральным и региональным бюджетами. Если организация применяет ПБУ 18/02, дополнительно формируются проводки по отложенным налоговым активам и обязательствам через счета 09, 77 и 99.
Важно понимать: сумма «исчисленного» налога и сумма «к уплате» могут отличаться. К уплате по итогам квартала идёт исчисленный налог за вычетом ранее начисленных авансовых платежей внутри квартала.
Шаг 1. Выполните закрытие месяца за квартал
Откройте раздел «Операции» → «Закрытие месяца». Установите период — последний месяц квартала (март, июнь, сентябрь или декабрь). Нажмите «Выполнить закрытие месяца» и дождитесь, пока все операции, включая «Расчет налога на прибыль», получат зелёную отметку об успешном выполнении.
Если операция «Расчет налога на прибыль» не выполняется или подсвечена красным, сначала устраните ошибки в предыдущих операциях — обычно проблема в непроведённых документах, незакрытых затратных счетах или отсутствии курсов валют. Программа показывает причину отказа прямо в форме закрытия месяца.
- 1Откройте Операции → Закрытие месяца и выберите последний месяц квартала
- 2Выполните закрытие месяца и убедитесь, что все операции отмечены зелёным
- 3Откройте Справки-расчёты → Налог на прибыль за этот же период
- 4Сверьте сумму к уплате с оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 68.04
- 5Проверьте расчёт отчётом Анализ налога на прибыль
Шаг 2. Посмотрите справку-расчёт налога на прибыль
Самый наглядный способ — открыть справку-расчёт. Перейдите в «Операции» → «Справки-расчёты», выберите период (последний месяц квартала) и откройте документ «Налог на прибыль». Справка покажет налоговую базу, ставку, сумму исчисленного налога по федеральному и региональному бюджетам нарастающим итогом с начала года.
Отдельно в справке видны суммы, начисленные за текущий месяц. Чтобы получить итог к уплате за квартал, сложите доначисления за три месяца квартала либо посмотрите разницу между исчисленным налогом нарастающим итогом на конец квартала и на конец предыдущего квартала.
Справку-расчёт можно сформировать и сразу из формы закрытия месяца: нажмите на строку операции «Расчет налога на прибыль» и выберите соответствующий отчёт в выпадающем меню.
Шаг 3. Проверьте сумму по счёту 68.04
Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.04 «Расчеты с бюджетом» показывает фактически начисленные суммы налога. Откройте «Отчёты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту», укажите счёт 68.04 и период — квартал целиком.
Кредитовый оборот за квартал — это начисленный налог (исчисленный и авансовые платежи). Дебетовый оборот отражает уплаченные суммы. Кредитовое сальдо на конец квартала — задолженность перед бюджетом, то есть сумма к уплате с учётом уже перечисленных платежей.
Для детализации по бюджетам включите в настройках отчёта группировку по субконто «Виды платежей в бюджет» и уровням бюджета. Это позволит отдельно увидеть федеральную и региональную части налога.
Шаг 4. Используйте отчёт «Анализ налога на прибыль»
В разделе «Отчёты» доступен отчёт «Анализ налога на прибыль» (в некоторых релизах — «Анализ состояния налогового учёта по налогу на прибыль»). Он показывает, как из бухгалтерской прибыли через постоянные и временные разницы получается налоговая база и итоговый налог.
Отчёт полезен для контроля: если расчёт выполнен корректно, схема в отчёте «сходится» — налог, рассчитанный от налоговой базы, совпадает с суммой, определённой через бухгалтерский результат с учётом разниц. Расхождение сигнализирует об ошибках в отражении операций налогового учёта.
Как посмотреть авансовые платежи внутри квартала
Если организация платит ежемесячные авансовые платежи, их суммы рассчитывает та же регламентная операция «Расчет налога на прибыль» — в первом и втором месяцах квартала она начисляет авансы, а в третьем — доначисляет налог по итогам квартала либо формирует сумму к уменьшению.
Посмотреть начисленные авансы можно в той же справке-расчёте за первый и второй месяцы квартала. Также удобен помощник: в разделе «Отчётность, справки» → «Помощник уплаты налога на прибыль» (в ряде релизов — через список задач бухгалтера на начальной странице) программа показывает суммы и сроки уплаты по каждому платежу.
Как выбрать способ просмотра
Типичные ошибки и как их избежать
Чаще всего пользователи ищут сумму налога до выполнения закрытия месяца — и видят нулевые или устаревшие данные. Второй распространённый случай: закрытие месяца выполнено, но после него перепровели документы квартала, а закрытие повторно не запустили. В результате справка-расчёт показывает сумму, не соответствующую актуальным данным учёта.
Ещё одна ошибка — путать налог к уплате за квартал с налогом, исчисленным нарастающим итогом. Декларация и платёж формируются нарастающим итогом с начала года, поэтому сумма к доплате за квартал — это разница между итогами текущего и предыдущего отчётных периодов, а не вся сумма из справки.
Проверка результата перед уплатой
Перед перечислением налога сверьте три источника: справку-расчёт, оборотно-сальдовую ведомость по 68.04 и данные декларации по налогу на прибыль (раздел «Отчётность, справки» → «1С-Отчетность»). Суммы к доплате в декларации и сальдо по 68.04 после уплаты авансов должны быть согласованы.
Также убедитесь, что платёжные поручения на уплату налога созданы с корректными реквизитами: КБК по налогу на прибыль различаются для федеральной и региональной частей. В 1С платёжки удобно формировать из помощника уплаты налога — программа подставит реквизиты автоматически.
Как проверить результат
Операция выполнена, отмечена зелёным за все месяцы квартала
Операция не выполнена или подсвечена красным
Кредитовое сальдо равно сумме к уплате по декларации
Сальдо не сходится с декларацией или появилось дебетовое сальдо без переплаты
Схема сходится, налог от базы равен налогу через разницы
Отчёт показывает расхождения и красные индикаторы
Часто задаваемые вопросы
Почему в справке-расчёте налог на прибыль равен нулю, хотя прибыль есть?
Наиболее вероятная причина — закрытие месяца не выполнено или выполнено с ошибками. Также проверьте, что доходы и расходы отражены по видам учёта «НУ»: если документы проведены только по бухгалтерскому учёту, налоговая база будет пустой. Ещё один вариант — у организации убыток по данным налогового учёта, тогда налог действительно не начисляется.
Как посмотреть налог отдельно по федеральному и региональному бюджетам?
В справке-расчёте «Налог на прибыль» суммы показаны с разбивкой по уровням бюджета. В оборотно-сальдовой ведомости по счёту 68.04 включите группировку по субконто с уровнями бюджета в настройках отчёта — программа покажет федеральную и региональную части отдельными строками.
Можно ли посмотреть налог за квартал, если закрытие месяца ещё не делали?
Точную сумму — нет. Можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счетам 90 и 91 с отбором по виду учёта «НУ» и приблизительно оценить налоговую базу, но начисленная сумма появится только после выполнения регламентной операции «Расчет налога на прибыль».
Чем отличается сумма в справке-расчёте от суммы в декларации?
Справка-расчёт показывает исчисленный налог по данным учёта нарастающим итогом. Декларация дополнительно учитывает начисленные ранее авансовые платежи и выводит сумму именно к доплате или уменьшению. Если данные учёта корректны, показатели двух источников согласуются между собой.
Где в 1С увидеть сроки уплаты налога на прибыль?
Сроки и суммы показывает помощник уплаты налога на прибыль, а также список задач бухгалтера на начальной странице — там формируются напоминания с датами платежей и сдачи декларации. Из этих же форм можно сразу создать платёжные поручения.
Что важно запомнить
Сумма налога на прибыль к уплате за квартал появляется после выполнения закрытия месяца за все три месяца квартала. Основные источники: справка-расчёт «Налог на прибыль», ОСВ по счёту 68.04 и отчёт «Анализ налога на прибыль». Перед уплатой сверьте данные с декларацией и помните: к доплате идёт разница нарастающего итога с предыдущим периодом, а не вся исчисленная сумма.