Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С посчитать налог на прибыль
Как рассчитать налог на прибыль в 1С:Бухгалтерии 8.3: настройка учётной политики, регламентные операции, декларация, проверка ОНА и ОНО, типичные ошибки.
Расчёт налога на прибыль в 1С:Бухгалтерии 8.3 выполняется автоматически регламентной операцией «Расчёт налога на прибыль», которая запускается в составе обработки «Закрытие месяца». Программа берёт данные налогового учёта (счета с признаком «НУ»), определяет налоговую базу и начисляет налог проводками по счёту 68.04.2 с последующим распределением на федеральный и региональный бюджеты (счёт 68.04.1).
Главное условие корректного расчёта — правильно настроенная учётная политика и полностью отражённые в налоговом учёте доходы и расходы. Если в документах не заполнены статьи затрат или суммы НУ отличаются от бухгалтерских без причины, результат закрытия месяца будет ошибочным. Поэтому расчёт налога — это не одна кнопка, а цепочка: настройка, ввод первички, закрытие месяца, проверка.
Ниже разобран полный цикл работы: от настройки программы до формирования декларации и контроля результата. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3 (редакция 3.0), но логика применима и к другим конфигурациям на базе БП.
Настройка учётной политики и параметров налогового учёта
Откройте раздел «Главное → Настройки → Налоги и отчёты», вкладка «Налог на прибыль». Здесь задаётся система налогообложения (общая), а при необходимости — особенности: применение ПБУ 18/02, наличие обособленных подразделений, порядок уплаты авансовых платежей. Флажок «Применяются разные ставки налога на прибыль» включают, только если организация действительно работает с особыми ставками.
Далее проверьте «Главное → Учётная политика». Для налога на прибыль критичны: метод признания доходов и расходов (начисление), порядок списания расходов, состав прямых расходов для производственных организаций. Перечень прямых расходов настраивается по гиперссылке в учётной политике — от него зависит, какие затраты попадут в расчёт базы текущего периода, а какие «зависнут» в незавершённом производстве.
Если организация применяет ПБУ 18/02 (в 1С это учёт отложенных налогов балансовым методом), включите соответствующий переключатель в настройках налога на прибыль. Тогда при закрытии месяца дополнительно выполняются операции «Расчёт отложенного налога по ПБУ 18» — формируются проводки по счетам 09 и 77.
Отражение доходов и расходов в налоговом учёте
Налоговый учёт в 1С ведётся параллельно с бухгалтерским на тех же счетах, но по ресурсу «Сумма НУ». Каждый документ (поступление, реализация, списание, зарплата) формирует движения одновременно по БУ и НУ. Если суммы совпадают — разниц нет; если в НУ расход не принимается (например, сверхнормативные представительские расходы), возникает постоянная или временная разница.
Ключевой элемент — статьи затрат и статьи прочих доходов и расходов. У статьи затрат есть реквизит «Вид расходов (НУ)», который определяет, принимается ли расход в налоговом учёте. У статей прочих доходов и расходов проверяйте флажок «Принимается к налоговому учёту»: если он снят, сумма уйдёт на счёт 91.02 в БУ, но не уменьшит базу по налогу.
Непринимаемые в НУ расходы (штрафы в бюджет, сверхнормативные затраты и т. п.) отражайте через статьи со снятым признаком принятия именно в НУ, а не ручными корректировками проводок. Ручные «костыли» ломают автоматический расчёт разниц и декларацию.
Закрытие месяца: регламентная операция расчёта налога
Перейдите в «Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца», выберите месяц и организацию, нажмите «Выполнить закрытие месяца». Программа последовательно выполнит все операции: расчёт себестоимости, списание расходов, расчёт курсовых разниц, а затем — «Расчёт налога на прибыль». Операции выполняются строго в определённой последовательности, пропускать этапы нельзя.
Операция «Расчёт налога на прибыль» определяет базу как разницу доходов и расходов налогового учёта, применяет ставки (стандартно 20%: 3% в федеральный бюджет и 17% в региональный) и формирует проводки: Дт 68.04.2 Кт 68.04.1 с разбивкой по видам платежей в бюджет. Если в месяце получен убыток, налог не начисляется, а при применении ПБУ 18/02 отражается отложенный налоговый актив.
- 1Проверьте учётную политику и настройки налога на прибыль за нужный год
- 2Введите и проведите все первичные документы месяца, закройте зарплату
- 3Откройте «Операции → Закрытие месяца», выберите период и организацию
- 4Нажмите «Выполнить закрытие месяца» и дождитесь зелёных статусов по всем операциям
- 5Откройте операцию «Расчёт налога на прибыль» и посмотрите проводки по 68.04
- 6Сформируйте справку-расчёт «Налог на прибыль» и сверьте базу с отчётом «Анализ учёта по налогу на прибыль»
По каждой операции закрытия месяца доступны справки-расчёты (кнопка в строке операции). Справка-расчёт «Налог на прибыль» показывает состав базы: выручку, внереализационные доходы, прямые и косвенные расходы, убытки прошлых лет. Именно с неё следует начинать проверку результата.
Как проверить правильность расчёта
Основной инструмент контроля — отчёт «Операции → Справки-расчёты → Анализ учёта по налогу на прибыль». Он показывает структуру налоговой базы по блокам и подсвечивает расхождения между БУ и НУ. Строки, выделенные красным, указывают на возможные ошибки: например, расход есть в бухучёте, но отсутствует в налоговом без отражения разницы.
Дополнительно сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.04 с детализацией по субсчетам и видам платежей. Сальдо по 68.04.2 после закрытия месяца должно быть нулевым (весь начисленный налог переносится на 68.04.1), а на 68.04.1 остаётся задолженность к уплате, разбитая по бюджетам.
Как проверить результат
Равно нулю
Остаток на конец месяца — операция расчёта налога не выполнена или проведена с ошибкой
Нет красных строк, база сходится со справкой-расчётом
Красные подсветки разниц БУ/НУ без обоснования
Заполняется автоматически, суммы совпадают со справкой-расчётом
Пустые разделы или суммы, не совпадающие с проводками
Если применяется ПБУ 18/02, сверьте условный расход по налогу (прибыль по БУ × 20%) с суммой текущего налога с учётом отложенных и постоянных разниц. Расхождение без понятной причины — признак ошибки в разнесении разниц.
Авансовые платежи и убытки прошлых лет
Порядок уплаты авансов (ежемесячные по фактической прибыли, ежемесячные с доплатой по кварталу или только квартальные) задаётся в настройках налога на прибыль. От этого зависит, какие суммы программа начислит при закрытии месяца и что попадёт в декларацию. Организации с небольшой выручкой вправе платить только квартальные авансы — проверьте, что в настройках выбран правильный вариант, иначе программа начислит лишние ежемесячные платежи.
Убытки прошлых лет переносятся документом «Операции → Операции, введённые вручную» с видом «Перенос убытка» либо автоматически при закрытии года (операция «Перенос убытков» в составе реформации баланса). При расчёте налога программа уменьшит базу на убыток в пределах действующих ограничений НК РФ. Если убыток не учитывается, проверьте, что он отражён в регистре сведений о переносе убытков и срок его использования не истёк.
Формирование декларации по налогу на прибыль
Декларация создаётся в разделе «Отчёты → 1С-Отчётность → Регламентированные отчёты», кнопка «Создать» → «Декларация по налогу на прибыль». После выбора периода нажмите «Заполнить» — программа соберёт данные из налогового учёта: лист 02 с расчётом налога, приложения с доходами и расходами, при наличии — листы по дивидендам, убыткам и обособленным подразделениям.
Перед отправкой выполните проверку контрольных соотношений (кнопка «Проверка → Проверить контрольные соотношения»). Программа сверит показатели декларации между собой и с данными учёта. Все ошибки нужно устранить в первичных документах и перезакрыть месяц, а не править декларацию вручную — ручные правки «отвязывают» отчёт от учёта и создают проблемы в следующих периодах.
Удобный контрольный приём: перед закрытием квартала сформируйте декларацию заранее, за несколько дней до сдачи, и сравните её с предыдущим периодом. Резкие скачки отдельных строк (например, внереализационных расходов) почти всегда указывают на ошибочно заведённый документ, который проще найти до закрытия периода.
Частые ошибки и их устранение
Самая распространённая проблема — красные суммы в анализе учёта из-за ручных операций, в которых заполнены проводки БУ, но не заполнены суммы НУ (или наоборот). Лечение: открыть операцию, проставить суммы налогового учёта и разницы, перепровести закрытие месяца.
Вторая типичная ситуация — налог начислен дважды или не начислен вовсе после ручного перепроведения документов задним числом. В этом случае нужно отменить закрытие месяца (ссылка в форме обработки) и выполнить его заново целиком: частичное перепроведение отдельных операций часто оставляет устаревшие проводки.
Третья группа ошибок связана с обособленными подразделениями: неверно указан подразделение в документах — и доля регионального налога распределяется неправильно. Проверяйте показатель «Доля налоговой базы» в справке-расчёте по обособленным подразделениям.
Что важно запомнить
Налог на прибыль в 1С считается автоматически при закрытии месяца, но качество расчёта полностью зависит от настроек учётной политики и корректного заполнения статей затрат и сумм НУ в документах. Контролируйте результат тремя инструментами: справкой-расчётом, анализом учёта по налогу на прибыль и обороткой по счёту 68.04. Ручные правки проводок и декларации — последний вариант, почти всегда ошибку нужно исправлять в первичном документе.
Частые вопросы
Почему операция «Расчёт налога на прибыль» не появляется в закрытии месяца?
Операция отображается только для организаций на общей системе налогообложения. Проверьте в «Главное → Налоги и отчёты», что выбрана ОСНО, а не УСН или патент. Также операция может быть скрыта, если закрытие месяца уже выполнено или отменено частично — обновите список операций кнопкой перезаполнения.
Как в 1С учесть расходы, не принимаемые для налога на прибыль?
Используйте статью затрат или статью прочих расходов со снятым флажком «Принимается к налоговому учёту». Тогда сумма пройдёт по бухгалтерскому учёту, а в НУ сформируется постоянная разница, которая при применении ПБУ 18/02 превратится в постоянное налоговое обязательство (актив). Редактировать проводки вручную не нужно.
Почему сумма налога в декларации не совпадает с проводками по 68.04?
Чаще всего декларация была заполнена до окончательного закрытия месяца или после него в учёт вносились исправления. Перезакройте месяц и обновите декларацию кнопкой «Заполнить». Если расхождение остаётся — сравните справку-расчёт «Налог на прибыль» с листом 02 построчно и найдите документ-источник через анализ учёта по налогу.
Нужно ли вручную начислять авансовые платежи по налогу на прибыль?
Нет, если в настройках налога на прибыль выбран правильный порядок уплаты авансов. Программа сама начислит ежемесячные или квартальные авансы при закрытии соответствующего периода. Ручное доначисление требуется только в нестандартных ситуациях, например при исправлении ошибок прошлых периодов.
Как перенести убыток прошлых лет в 1С?
Обычно убыток переносится автоматически при реформации баланса в декабре. Если этого не произошло, создайте операцию, введённую вручную, с видом «Перенос убытка» на начало года, указав год убытка и сумму. После этого при расчёте налога программа уменьшит базу на переносимый убыток с учётом действующего ограничения НК РФ.
Что делать, если при закрытии месяца появляется ошибка по счёту 68.04?
Откройте текст ошибки двойным щелчком — обычно программа указывает причину: не заполнена аналитика бюджета, ручные проводки по счёту или расхождение сумм. Удалите ручные операции по 68.04, проверьте настройки видов платежей в бюджет и выполните закрытие месяца заново полностью, а не отдельной операцией.