Учет и Финансы · 10 мин
Как в 1С посадить госпошлину: оплата, проводки и списание
Пошаговая инструкция: как посадить госпошлину в 1С Бухгалтерии 8.3 — оплата через банк и кассу, проводки по счетам 68.10 и 91, списание расходов, типичные ошибки.
Госпошлина в 1С отражается в два этапа: сначала фиксируется сама уплата (через банк, кассу или подотчетное лицо), затем сумма списывается на расходы — на счет 91.02, 26, 44 или другой в зависимости от цели платежа. Точная схема зависит от того, за что уплачена пошлина: за регистрацию изменений в ЕГРЮЛ, нотариальные действия, судебное разбирательство или получение лицензии.
В типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 для расчетов по госпошлине предусмотрен счет 68.10 «Прочие налоги и сборы». Именно через него проходят начисление и оплата, что позволяет корректно закрывать задолженность и видеть остатки в оборотно-сальдовой ведомости. Если платить напрямую с расходного счета, минуя 68.10, аналитика по налогам и сборам будет искажена.
Ниже разобраны основные сценарии: оплата с расчетного счета, через кассу и подотчетное лицо, списание пошлины на расходы, а также особые случаи — пошлина при покупке основных средств и возврат излишне уплаченной суммы.
Какие счета и аналитика используются для госпошлины
Базовая связка для учета госпошлины — счет 68.10 «Прочие налоги и сборы» в корреспонденции со счетом учета расходов. В плане счетов 1С:Бухгалтерии счет 68.10 уже существует, отдельно создавать его не нужно. Аналитика по счету ведется по видам платежей в бюджет: «Налог (взносы): начислено / уплачено», «Пени: начислено / уплачено», «Штраф: начислено / уплачено».
Счет дебета выбирается по экономическому смыслу платежа. Пошлина за регистрацию изменений в учредительных документах, нотариальное удостоверение договоров, выписки из реестров обычно относится к прочим расходам (91.02) или к общехозяйственным (26). Пошлина за лицензию, необходимую для деятельности, чаще садится на счета учета затрат (20, 25, 26, 44) в зависимости от учетной политики.
Оплата госпошлины с расчетного счета
Самый частый способ — перечисление пошлины платежным поручением. В разделе «Банк и касса» создайте документ «Платежное поручение», а затем на его основании (или сразу) «Списание с расчетного счета». В поле «Вид операции» выберите «Уплата налога» (в некоторых релизах — «Перечисление налога»).
В поле «Налог» укажите «Прочие налоги и сборы» — программа подставит счет 68.10. Вид платежа в бюджет выберите «Налог (взносы): начислено / уплачено». Заполните КБК, статус плательщика и другие реквизиты платежа — они должны соответствовать реальной квитанции, иначе платеж может зависнуть как невыясненный у налогового органа.
После проведения документа проверьте проводку: Дт 68.10 — Кт 51 на сумму пошлины. Если в карточке счета видно дебетовое сальдо по 68.10 — это нормально до момента начисления: дальше его закроет операция по отнесению пошлины на расходы.
- 1Откройте «Банк и касса» → «Платежные поручения» и создайте новый документ
- 2Укажите вид операции «Уплата налога», получателя, КБК и реквизиты платежа
- 3Проведите и создайте на основании «Списание с расчетного счета» (или загрузите из банка)
- 4Проверьте, что в документе выбран налог «Прочие налоги и сборы» и счет 68.10
- 5Проведите документ и проверьте проводку Дт 68.10 — Кт 51
Оплата через кассу или подотчетное лицо
Если пошлину оплачивает сотрудник наличными через банк или терминал, оформляется выдача денег под отчет. Создайте документ «Выдача денежных документов» либо «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Выдача денежных средств подотчетному лицу». Проводка: Дт 71 — Кт 50.
После того как сотрудник принес квитанцию об оплате, оформите «Авансовый отчет» (раздел «Покупки» или «Банк и касса» → «Авансовые отчеты»). На закладке «Оплата» укажите получателя (например, МИФНС), сумму и счет учета 68.10. Проводка получится Дт 68.10 — Кт 71: задолженность подотчетного лица закроется, а уплата пошлины зафиксируется.
Если сотрудник оплатил пошлину из собственных средств, порядок тот же: авансовый отчет отразит задолженность организации перед сотрудником, которую затем погашают через кассу или на карту.
Списание госпошлины на расходы
Уплата сама по себе не формирует расход — нужна вторая проводка, которая начислит пошлину. В типовой конфигурации это делается документом «Операции, введенные вручную» (раздел «Операции»). Создайте операцию с проводкой: Дт 91.02 (или 26, 44, 20) — Кт 68.10 на сумму пошлины.
В субконто счета 91.02 укажите статью прочих доходов и расходов, например «Государственная пошлина». Важно: у статьи не должен быть установлен признак «Принимается к налоговому учету» некорректно — большинство госпошлин принимаются в налоговом учете, поэтому настройку обычно оставляют принимаемой. Исключения — пошлины, не связанные с деятельностью организации.
Датой начисления обычно ставят дату уплаты или дату документа, подтверждающего факт оказания государственной услуги (например, дату внесения записи в ЕГРЮЛ). После проведения операции сальдо по счету 68.10 по этому платежу закроется.
Удобно завести в справочнике «Прочие доходы и расходы» отдельную статью «Государственная пошлина» и всегда выбирать именно ее. Тогда в отчете «Анализ счета» по 91.02 все пошлины будут видны одной строкой, что упрощает сверку и подготовку пояснений к отчетности.
Особые случаи: пошлина в стоимости актива и возврат
Пошлина при приобретении основного средства или недвижимости
Если пошлина уплачена за государственную регистрацию права собственности на недвижимость или транспорт, она не списывается на расходы периода, а включается в первоначальную стоимость объекта. В документе «Поступление оборудования» или «Принятие к учету ОС» сумму пошлины добавляют к стоимости объекта — проводкой Дт 08 — Кт 68.10 (или через 60/76, если оплата проходила иначе).
Судебная госпошлина
Пошлина при подаче искового заявления относится на прочие расходы: Дт 91.02 — Кт 68.10. Если суд впоследствии взыщет пошлину с ответчика в вашу пользу, поступившая сумма отражается как прочий доход: Дт 51 — Кт 91.01. Завышать или занижать эти суммы нельзя — основанием служит судебный акт.
Возврат излишне уплаченной пошлины
Если пошлина уплачена ошибочно или в большем размере, возврат оформляется поступлением на расчетный счет с видом операции «Прочее поступление» или «Возврат налога»: Дт 51 — Кт 68.10. Далее сумма либо сторнирует ранее признанный расход, либо относится на прочие доходы — в зависимости от того, был ли расход уже списан и признан в налоговом учете.
Куда отнести госпошлину
Регистрационные действия, нотариат, суды, выписки — пошлины, не связанные напрямую с основной деятельностью
Лицензии и разрешения, необходимые для ведения деятельности; выбор счета определяется учетной политикой
Пошлина за регистрацию права собственности на ОС и недвижимость — включается в первоначальную стоимость
Проверка результата и типичные ошибки
После всех проводок сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.10. По каждой уплаченной и начисленной пошлине сальдо должно быть нулевым. Дебетовый остаток означает, что оплата есть, а начисление (списание на расходы) не сделано. Кредитовый — что начисление проведено дважды или оплата не отражена.
Дополнительно проверьте отчет «Анализ счета» по 91.02: статья «Государственная пошлина» должна совпадать по сумме с фактически оплаченными квитанциями за период. Расхождение — повод искать пропущенный или задвоенный документ.
Как проверить результат
По каждой пошлине сальдо нулевое после оплаты и начисления
Дебетовое или кредитовое сальдо по виду платежа
Сумма совпадает с оплаченными квитанциями
Расхождение с первичными документами
Дт 68.10 — Кт 51 (50, 71)
Счет 76, 60 или прямое списание на 91.02
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли заводить отдельный субсчет для госпошлины?
Не обязательно. В типовой 1С:Бухгалтерии пошлина учитывается на общем счете 68.10 с аналитикой по видам платежей. Отдельный субсчет имеет смысл только при большом количестве пошлин и необходимости детальной аналитики, но это потребует доработки плана счетов.
Можно ли оформить оплату пошлины как «Прочее списание»?
Технически можно, указав вручную счет 68.10, но лучше использовать вид операции «Уплата налога»: тогда платеж корректно отразится в регистрах расчетов с бюджетом и не создаст проблем при формировании отчетности и сверках.
Как отразить пошлину, если организация на УСН?
Порядок проводок тот же — через 68.10 с последующим списанием на расходный счет. В КУДиР сумма пошлины попадет в расходы при условии, что она связана с деятельностью, направленной на получение дохода, и подтверждена документально.
Что делать, если пошлину оплатили в прошлом периоде, а проводку забыли?
Если отчетность еще не сдана, внесите документы задним числом и перепроведите закрытие месяца. Если период закрыт и отчетность сдана, отразите операцию текущей датой как исправление ошибки — при существенности суммы возможна подача уточненной декларации.
Кто должен быть указан плательщиком, если пошлину платит сотрудник?
Плательщиком в платежном документе должна быть организация — иначе госорган может не зачесть платеж. Сотрудник лишь вносит деньги как подотчетное лицо, а в назначении платежа указываются реквизиты организации.
Облагается ли возврат пошлины налогом на прибыль?
Возврат ранее учтенной в расходах пошлины включается во внереализационные доходы. Если пошлина в расходах не признавалась (например, была внесена в стоимость актива), порядок отражения возврата зависит от судьбы самого актива.
Что важно запомнить
Схема учета госпошлины в 1С всегда двухшаговая: оплата через 68.10 (банк, касса или подотчет) и начисление операцией вручную с отнесением на 91.02, счета затрат или в стоимость актива. Контролируйте результат по ОСВ 68.10 — сальдо по каждой пошлине должно закрываться.