Как в 1С поменять счет учета амортизации

Счет учета амортизации в 1С:Бухгалтерии задается при принятии основного средства или нематериального актива к учету и дальше используется при каждом закрытии месяца. Если объект перевели в другое подразделение, изменился способ его использования или изначально был указан неверный счет затрат, параметры нужно скорректировать — иначе амортизация продолжит попадать не на тот счет расходов.

Важно различать две вещи: счет накопленной амортизации (02 или 05) и счет затрат, на который амортизация списывается ежемесячно (20, 25, 26, 44 и т.д.). Чаще всего под «сменой счета амортизации» имеют в виду именно счет затрат и способ отражения расходов. Ниже разобраны оба сценария для 1С:Бухгалтерии 8.3.

Где в 1С хранятся параметры амортизации

Параметры начисления амортизации по основным средствам фиксируются в регистрах сведений, которые заполняются документом «Принятие к учету ОС». Посмотреть текущие значения можно в карточке основного средства: раздел «ОС и НМА» → «Основные средства» → открыть объект → ссылка «Параметры амортизации» или аналогичная панель в форме элемента.

Для нематериальных активов параметры задаются документом «Принятие к учету НМА» и видны в карточке НМА. Там же отображаются счет учета, срок полезного использования и способ отражения расходов по амортизации.

Способ отражения расходов — это отдельный элемент справочника «Способы отражения расходов по амортизации». Внутри него указаны счет затрат, подразделение и аналитика (статья затрат, номенклатурная группа). Один и тот же способ можно назначать нескольким объектам, что удобно при массовых изменениях.

Как поменять счет амортизации для одного основного средства

Для изменения параметров отдельного объекта используется специальный документ, а не редактирование карточки напрямую. Прямая правка регистров минуя документы нарушает последовательность учета и приводит к расхождениям при закрытии месяца.

Порядок действий в 1С:Бухгалтерии 8.3:

1. 1
   Откройте раздел «ОС и НМА» → «Параметры амортизации ОС» (или «Изменение параметров амортизации ОС» — название зависит от релиза).
2. 2
   Создайте новый документ и укажите дату, с которой действует изменение.
3. 3
   Добавьте в табличную часть нужное основное средство — текущие параметры подтянутся автоматически.
4. 4
   В колонке «Способ отражения расходов» выберите существующий способ с нужным счетом или создайте новый элемент справочника.
5. 5
   Проведите документ и выполните «Закрытие месяца» за текущий период, чтобы проверить, на какой счет ушла амортизация.

Если нужного способа отражения расходов еще нет, создайте его: раздел «Справочники» → «Способы отражения расходов по амортизации» → «Создать». Укажите счет затрат, подразделение, статью затрат и при необходимости коэффициенты распределения, если амортизация делится между несколькими счетами.

Проверить результат можно оборотно-сальдовой ведомостью по счету 02 в корреспонденции со счетами затрат либо справкой-расчетом «Амортизация» из комплекта регламентных операций закрытия месяца.

Как изменить счет амортизации для НМА

Для нематериальных активов логика аналогичная, но документ называется иначе. Перейдите в раздел «ОС и НМА» → «Параметры амортизации НМА» и создайте новый документ. В табличной части выберите НМА и укажите новый способ отражения расходов по амортизации.

Обратите внимание: если организация ведет налоговый учет, способ отражения расходов может отличаться для бухгалтерского и налогового учета. В документе изменения параметров проверьте оба значения, чтобы не исправить только одну половину.

Для НМА, по которым амортизация не начисляется (например, с неопределенным сроком полезного использования в бухгалтерском учете), документ изменения параметров не даст эффекта — расходы по таким объектам не формируются в принципе.

Массовое изменение для нескольких объектов

Когда счет затрат меняется сразу для группы объектов — например, при реорганизации подразделения — заполнять документы по одному объекту долго. Есть несколько практических вариантов.

Варианты массового изменения

Один документ с несколькими строками

В документе «Изменение параметров амортизации ОС» добавьте все объекты в табличную часть и задайте им одинаковый способ отражения. Подходит для десятков объектов, полностью документировано.

Редактирование справочника способов отражения

Если всем объектам назначен один и тот же способ отражения расходов, достаточно исправить счет внутри этого элемента справочника. Изменение применится ко всем объектам без новых документов, но без даты начала действия — пересчитается и прошлый период при перепроведении.

Групповая обработка

Обработка «Групповое изменение реквизитов» позволяет массово поменять реквизиты, но для параметров амортизации, хранящихся в регистрах, она не подходит — нужен именно документ.

Самый безопасный путь при большом количестве объектов — один документ изменения параметров с полной табличной частью. Заполнить ее можно через кнопку «Подбор» с отбором по подразделению или группе ОС.

Как исправить амортизацию за прошлые периоды

Если ошибочный счет использовался несколько месяцев и расходы уже попали не в ту аналитику, недостаточно поменять параметры на будущее — нужно скорректировать прошлое. Есть два подхода.

Первый — отменить закрытие месяца за нужные периоды, исправить параметры амортизации датой до начала ошибочного периода и заново выполнить регламентные операции. Способ корректный, но трудоемкий: перепроведение закрытия месяца затрагивает налог на прибыль, себестоимость и другие расчеты. В закрытых отчетных периодах он обычно неприменим.

Второй — разовая корректировка документом «Операция» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную»). Сформируйте проводку, переносящую накопленную сумму амортизации со старого счета затрат на новый: дебет нового счета затрат, кредит старого, с заполнением аналитики. Сумму возьмите из оборотно-сальдовой ведомости по счету 02 в разрезе корреспондирующих счетов за ошибочный период.

Частые ошибки и ограничения

Еще одно ограничение: если по объекту начисление амортизации приостановлено (консервация, перевод на забалансовый учет), документ изменения параметров проведется, но фактических проводок не будет до возобновления начисления.

В упрощенных сценариях, когда счет затрат задан не способом отражения, а напрямую в параметрах, убедитесь, что после изменения заполнена вся обязательная аналитика счета — иначе закрытие месяца завершится с ошибкой о незаполненных субконто.

Контрольные точки

Как проверить результат

Справка-расчет «Амортизация» за текущий месяц

Норма

По объекту указан новый счет затрат и корректная аналитика

Тревожный признак

Остался старый счет — документ изменения параметров не проведен или датирован позже начисления

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02

Норма

Корреспонденция с новым счетом затрат, сумма амортизации соответствует расчету

Тревожный признак

Двойное начисление или отсутствие проводок по объекту

Анализ счета затрат за месяц

Норма

Сумма амортизации попала на нужное подразделение и статью затрат

Тревожный признак

Сумма висит на старом подразделении или незаполненной аналитике

Частые вопросы

Можно ли поменять счет амортизации задним числом?

Документ изменения параметров можно датировать прошлым месяцем, но он повлияет на начисление только при повторном выполнении закрытия этого месяца. В закрытых периодах безопаснее исправить уже сформированные расходы ручной операцией, а параметры поменять текущей датой.

Чем отличается счет 02 от счета затрат при амортизации?

Счет 02 (или 05 для НМА) — это счет накопленной амортизации, он кредитуется при начислении и почти всегда одинаков. Счет затрат (20, 25, 26, 44 и др.) — дебет проводки, он определяет, куда расходы попадают в себестоимость. Меняя «счет амортизации», обычно меняют именно дебетовый счет через способ отражения расходов.

Почему после смены счета амортизация все равно идет на старый?

Наиболее вероятные причины: документ изменения параметров не проведен, датирован позже месяца начисления, либо закрытие месяца выполнялось до ввода документа и не перезапускалось. Также проверьте, не изменили ли вы только бухгалтерский способ отражения, а проводку смотрите по налоговому учету.

Как распределить амортизацию одного объекта на несколько счетов?

Создайте способ отражения расходов с несколькими строками: для каждой укажите свой счет затрат, аналитику и коэффициент. При начислении сумма амортизации разделится пропорционально коэффициентам. Назначьте этот способ объекту через документ изменения параметров.

Нужно ли менять счет при перемещении ОС между подразделениями?

Если счет затрат и аналитика привязаны к подразделению, то да: документ «Перемещение ОС» меняет местонахождение объекта, но способ отражения расходов корректируется отдельным документом изменения параметров амортизации. Без этого расходы продолжат относиться на прежнее подразделение.