Учет и Финансы · 14 мин
Как в 1С перестать начислять амортизацию основных средств
Как остановить начисление амортизации в 1С:Бухгалтерии 8.3: консервация ОС, снятие с учета, временная приостановка, проверка результата и типичные ошибки.
Амортизация в 1С начисляется автоматически регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» при закрытии месяца. Чтобы остановить начисление, недостаточно удалить эту операцию — программа создаст её заново при следующем закрытии периода. Нужно либо изменить состояние объекта основных средств, либо отразить событие, которое законно прекращает начисление: продажу, списание, консервацию или полный перенос стоимости на расходы.
Правильный способ зависит от причины. Если объект продан или списан — оформляется документ выбытия. Если объект временно не используется — применяется консервация. Если амортизация начисляется ошибочно по объекту, которого вообще не должно быть в учете, — исправляются исходные данные. Удаление регламентной операции или ручная правка проводок считаются крайними мерами и почти всегда создают проблемы при следующем закрытии месяца и при формировании отчетности.
Ниже разобраны все рабочие сценарии для 1С:Бухгалтерии 8.3 с указанием документов, условий применения и способов проверки результата. Отдельно описаны отличия для налогового учета и типичные ошибки, из-за которых амортизация продолжает начисляться, несмотря на выполненные действия.
Определите причину: почему амортизация должна прекратиться
Перед любыми действиями в программе ответьте на вопрос: что произошло с объектом? От этого зависит документ, который нужно оформить. Типовых ситуаций четыре: объект выбывает из организации, объект временно не используется, объект полностью самортизирован, но амортизация продолжает начисляться из-за ошибки в данных, либо объект переведен в состав МПЗ или иной категории.
Откройте карточку основного средства (раздел «ОС и НМА» — «Основные средства») и проверьте три вещи: дату принятия к учету, срок полезного использования и текущее состояние. Затем сформируйте отчет «Ведомость амортизации ОС» за текущий месяц — он покажет, какие суммы и по каким объектам начисляются, и поможет убедиться, что проблема именно в том объекте, который вы предполагаете.
Оформляется документ «Передача ОС» или «Списание ОС», амортизация прекращается с месяца, следующего за выбытием
Применяется при простое от 3 месяцев, оформляется «Изменение состояния ОС»
Проверьте, был ли проведен документ выбытия и не дублируется ли объект в справочнике
Проверьте СПИ, первоначальную стоимость и способ начисления в карточке ОС
Сценарий 1: прекратить амортизацию при продаже или списании ОС
Если объект выбывает, амортизация прекращается автоматически после оформления документа выбытия. В 1С:Бухгалтерии 8.3 используются два документа: «Передача ОС» — при продаже, безвозмездной передаче или вкладе в уставный капитал; «Списание ОС» — при ликвидации, поломке, моральном износе или недостаче.
Порядок действий при продаже: откройте раздел «ОС и НМА» — «Передача ОС», создайте документ, укажите контрагента, объект ОС, цену реализации и счет доходов. Проведите документ. Программа сформирует проводки по начислению амортизации за месяц выбытия, списанию остаточной стоимости и отражению выручки. Важно: в месяце выбытия амортизация начисляется в полном объеме — это норма ПБУ 6/01, а не ошибка программы.
При списании логика аналогична: создайте «Списание ОС», выберите причину списания, укажите счет списания (обычно 91.02). После проведения документа объект снимается с учета, и регламентная операция закрытия месяца больше не будет по нему ничего начислять.
Сценарий 2: временно приостановить начисление через консервацию
Консервация применяется, когда объект не используется в деятельности, но остается в собственности организации и в будущем снова будет эксплуатироваться. Условие: по правилам бухгалтерского учета консервация оформляется при длительном простое — как правило, от трех месяцев. Решение о консервации закрепляется приказом руководителя.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 консервация отражается документом «Изменение состояния ОС» (раздел «ОС и НМА» — «Параметры амортизации ОС» или через карточку объекта). В документе выберите событие «Консервация», укажите дату и список объектов. После проведения программа перестанет начислять амортизацию по этим объектам начиная с месяца, следующего за датой консервации.
При расконсервации создайте аналогичный документ с событием «Расконсервация». Срок полезного использования на период консервации не продлевается автоматически во всех конфигурациях — проверьте, как это обрабатывает ваша версия, и при необходимости скорректируйте СПИ вручную через документ «Изменение параметров амортизации ОС».
- 1Издайте приказ о консервации объекта с указанием срока
- 2Откройте «ОС и НМА» — «Изменение состояния ОС»
- 3Создайте документ, выберите событие «Консервация», укажите дату и объект
- 4Проведите документ и проверьте проводки
- 5Закройте месяц и убедитесь, что амортизация по объекту не начисляется
- 6Верните объект в эксплуатацию документом «Расконсервация», когда он снова понадобится
Сценарий 3: амортизация начисляется по объекту, которого нет в учете
Частая ситуация: объект давно списан или продан, но в ведомости амортизации продолжает появляться. Причины обычно следующие: документ выбытия не проведен или проведен задним числом без перепроведения закрытия месяца; объект продублирован в справочнике и амортизация идет по дублю; выбытие оформлено в бухгалтерском учете, но не в налоговом (или наоборот).
Начните с отчета «Ведомость амортизации ОС» за проблемный месяц. Кликните по строке объекта и откройте его карточку. Проверьте историю изменений состояния: в типовой конфигурации по кнопке «Еще» или через связанные документы видно, какие документы движения по объекту существуют. Если документа выбытия нет — оформите его. Если он есть, но не проведен — проведите и перезакройте месяц.
Если объект задвоен, лишнюю карточку нужно вывести из учета корректно: не удалять физически, а оформить выбытие по ней или объединить дубли с помощью штатной обработки поиска и удаления дублей («Администрирование» — «Обслуживание»). Прямое удаление карточки оставит «висячие» остатки на счетах 01 и 02.
Сценарий 4: прекратить амортизацию только в налоговом учете
Иногда требуется остановить амортизацию не везде, а только в налоговом учете. Типовые основания по НК РФ: объект передан в безвозмездное пользование, законсервирован на срок свыше трех месяцев, находится на реконструкции и модернизации длительностью свыше 12 месяцев, либо получен безвозмездно в отдельных случаях.
В 1С:Бухгалтерии для таких ситуаций используется тот же документ «Изменение состояния ОС», но в нем устанавливается флаг, влияющий только на налоговый учет (в зависимости от версии конфигурации — отдельный флажок «Начислять амортизацию (НУ)» или выбор события). Проверьте в документе, какие галочки установлены по БУ и НУ, прежде чем проводить.
После изменения параметров обязательно сравните ведомости амортизации по БУ и НУ. Если амортизация в налоговом учете прекратилась, а в бухгалтерском продолжается, появится временная разница — программа отразит её по счетам 09/77 при включенном ПБУ 18/02. Это нормальное поведение, но его нужно контролировать.
Как проверить, что амортизация действительно остановлена
Проверка выполняется после закрытия месяца, следующего за месяцем оформления документа. Откройте «Операции» — «Закрытие месяца», выполните регламентные операции и сформируйте «Ведомость амортизации ОС». Объект должен либо отсутствовать в отчете, либо иметь нулевую сумму начисления за текущий период.
Дополнительно проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счету 02 за месяц: оборот по кредиту в корреспонденции со счетами затрат не должен содержать сумм по остановленному объекту. Полезно также сформировать инвентарную карточку ОС-6 (если используется) — в ней видна вся история начислений по конкретному объекту.
Как проверить результат
Объект отсутствует или сумма начисления равна нулю
Сумма начисляется как раньше — документ изменения состояния не проведен или неверна дата
Нет оборотов по кредиту 02 за период после остановки
Обороты есть — проверьте, не дублируется ли объект
Регламентная операция выполняется без предупреждений
Ошибки по амортизации — расхождение БУ и НУ или незаполненные параметры
Последнее начисление — месяц выбытия или консервации
Начисления продолжаются после даты события
Типичные ошибки и как их избежать
Самая распространенная ошибка — попытка остановить амортизацию удалением регламентной операции «Амортизация и износ ОС» из закрытия месяца. При следующем закрытии периода программа создаст операцию заново и начислит всё, что положено по графику, а удаление прошлых операций вообще исказит готовую отчетность.
Вторая частая ошибка — установка нулевого срока полезного использования или ручное обнуление стоимости в карточке объекта. Такие правки ломают расчет в обе стороны: программа либо перестанет считать корректно по всем объектам, либо выдаст ошибку деления на ноль при закрытии месяца.
Третья типичная ситуация — документ выбытия создан, но датирован текущим месяцем, а пользователь ждет прекращения начислений уже в нем. Напомним: начисление прекращается со следующего месяца. Если нужно, чтобы амортизация не начислялась уже в текущем периоде, документ должен быть датирован предыдущим месяцем — но тогда потребуется перезакрытие прошлых периодов и, возможно, уточненная отчетность.
Что делать, если амортизация всё равно начисляется
Если все документы оформлены, а начисление продолжается, действуйте последовательно. Сначала убедитесь, что документ изменения состояния или выбытия проведен и датирован правильным периодом. Затем отмените закрытие месяца и выполните его заново — программа могла рассчитать амортизацию до проведения вашего документа.
Далее проверьте, нет ли в базе второго документа принятия к учету по тому же объекту и не заведен ли объект дважды. Если база работает в распределенном режиме или идет обмен с другой конфигурацией (например, с 1С:ЗУП или Управлением холдингом), убедитесь, что корректирующий документ дошел во все базы обмена.
Если причина не находится, сформируйте отчет «Анализ состояния налогового учета» и универсальный отчет по регистрам сведений, связанным с ОС («Состояния ОС организаций», «Параметры амортизации ОС»). В них видно, какое состояние программа считает актуальным на дату расчета. Как правило, там и обнаруживается запись, которая «включает» амортизацию обратно.
Как выбрать действие
Часто задаваемые вопросы
Можно ли просто удалить операцию «Амортизация и износ ОС» из закрытия месяца?
Технически можно, но это не решает задачу. При следующем закрытии месяца программа создаст операцию заново и начислит амортизацию по всем объектам, для которых не оформлено прекращение начисления. Кроме того, удаление операции за прошлые периоды искажает уже сданную отчетность. Правильный путь — документ выбытия или изменения состояния ОС.
С какого месяца прекращается начисление амортизации при выбытии?
Начисление прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия объекта. За месяц продажи или списания амортизация начисляется полностью. Это правило действует и в бухгалтерском, и в налоговом учете.
Объект полностью самортизирован, но программа продолжает начислять. Почему?
Чаще всего причина в неверно указанном сроке полезного использования или в том, что первоначальная стоимость в БУ и НУ отличается, и по одному из учетов остаток еще не списан. Проверьте карточку объекта и ведомость амортизации с детализацией по учетам. Если СПИ завышен ошибочно — скорректируйте его документом изменения параметров.
Нужно ли останавливать амортизацию, если организация на упрощенке?
В бухгалтерском учете амортизацию начисляют все организации, включая применяющие УСН, — это требование правил бухучета основных средств. В налоговом учете при УСН амортизация как таковая не начисляется: стоимость ОС учитывается в расходах по своим правилам. Поэтому «останавливать амортизацию» упрощенцу обычно требуется только в бухгалтерском учете и только при выбытии или консервации объекта.
Как вернуть начисление амортизации после консервации?
Создайте документ «Изменение состояния ОС» с событием «Расконсервация» и датой возврата объекта в эксплуатацию. Начисление возобновится с месяца, следующего за расконсервацией. Проверьте, корректно ли программа учла период простоя в расчете оставшегося срока полезного использования, и при необходимости скорректируйте параметры.
Что делать, если амортизацию нужно отменить за прошлый закрытый период?
Действия зависят от того, сдана ли отчетность. Если период закрыт, но отчетность не сдана — отмените закрытие месяца, оформите корректный документ нужной датой и перезакройте период. Если отчетность сдана, исправления отражаются текущей датой как исправление ошибок прошлых периодов, а при существенности подается уточненная декларация. В сложных случаях лучше согласовать порядок исправления с главным бухгалтером или аудитором.
Что важно запомнить
Амортизация в 1С останавливается только документально: выбытие, консервация или изменение состояния ОС. Начисление прекращается с месяца, следующего за событием. Удаление регламентной операции и ручная правка проводок не решают задачу и создают расхождения в учете. После оформления документа перезакройте месяц и проверьте результат ведомостью амортизации ОС.