Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С перейти с УСН на ОСН: настройка и порядок действий
Как в 1С перейти с УСН на ОСН: настройка учётной политики, НДС, налога на прибыль, восстановление остатков, типичные ошибки и проверка результата.
Переход с упрощённой системы налогообложения на общую меняет почти всё в учёте: появляются НДС, налог на прибыль, амортизация в налоговом учёте и обязательный бухгалтерский учёт в полном объёме. В 1С это не одна кнопка, а последовательность действий: изменение учётной политики, настройка налогов, корректировка остатков и проверка первых документов нового периода.
Причины перехода бывают две: добровольный отказ от УСН с начала календарного года (по уведомлению в ИФНС до 15 января) и вынужденный переход при утрате права на упрощёнку — превышение лимитов дохода, численности или остаточной стоимости основных средств. Во втором случае организация считается перешедшей на ОСН с начала того квартала, в котором нарушены условия, и это влияет на то, как в 1С придётся оформлять документы задним числом.
Ниже разобран порядок действий для типовых конфигураций 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0), отмечены отличия между добровольным и вынужденным переходом, а также контрольные точки, по которым можно убедиться, что программа считает налоги правильно.
Определите дату перехода и основание
Прежде чем трогать программу, зафиксируйте юридическую дату перехода — от неё зависят все настройки. При добровольном отказе от УСН переход возможен только с 1 января следующего года, и в налоговую подаётся уведомление по форме 26.2-3 не позднее 15 января. При утрате права на УСН организация обязана сообщить в ИФНС по форме 26.2-2 не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом нарушения, а общая система применяется с начала того квартала, в котором превышены лимиты.
Это принципиально для 1С: при добровольном переходе вы настраиваете новую учётную политику с 1 января и работаете «вперёд», а при вынужденном — придётся перепроводить документы прошедших месяцев текущего года, начислять НДС с реализаций и формировать книгу продаж задним числом. Второй сценарий трудоёмче и почти всегда требует участия бухгалтера с опытом «переходного» учёта.
Как выбрать сценарий
Подготовьте базу: копия, закрытие периода, сверка
Любое изменение системы налогообложения начинайте с резервной копии информационной базы. В файловом варианте это выгрузка через «Администрирование — Обслуживание — Резервное копирование и восстановление» либо копирование файла 1Cv8.1CD при закрытой программе. При вынужденном переходе задним числом копия обязательна: перепроведение сотен документов без возможности отката — прямой путь к потере данных.
Далее закройте последний период на УСН: проведите закрытие месяца, сформируйте книгу учёта доходов и расходов, рассчитайте и уплатите налог по УСН. Сверьте взаиморасчёты с контрагентами и остатки на складе — на общей системе эти данные станут базой для вычета НДС по авансам и корректного списания себестоимости.
Измените учётную политику и настройки налогов
Основная настройка выполняется в разделе «Главное — Налоги и отчеты». На вкладке «Система налогообложения» выберите «Основная» вместо «Упрощенная». Программа запишет изменение в регистр учётной политики с указанной даты — проверьте, что дата соответствует юридическому моменту перехода (1 января или начало квартала при утрате права).
После смены системы в этом же разделе появятся новые вкладки, которые нужно заполнить:
- НДС — порядок регистрации счетов-фактур, применение раздельного учёта (если будут операции, не облагаемые НДС), ведение книги покупок и продаж;
- Налог на прибыль — метод признания доходов и расходов (только начисление), порядок уплаты авансовых платежей, применение ПБУ 18/02;
- Налог на имущество — если у организации есть недвижимость, облагаемая по кадастровой или среднегодовой стоимости.
Отдельно проверьте учётную политику по бухгалтерскому учёту: способ оценки МПЗ (ФИФО или по средней), порядок учёта затрат, список прямых расходов для налога на прибыль. Эти настройки находятся в «Главное — Учетная политика» и тоже фиксируются с даты перехода.
- 1Сделайте резервную копию базы и закройте последний период на УСН
- 2Откройте «Главное — Налоги и отчеты», вкладка «Система налогообложения», выберите «Основная» с даты перехода
- 3Заполните вкладки «НДС» и «Налог на прибыль», настройте авансовые платежи
- 4Проверьте «Главное — Учетная политика»: оценка МПЗ, прямые расходы, ПБУ 18/02
- 5Введите остатки по НДС (авансы, непринятый к вычету налог) через документы ввода остатков
- 6Проведите первый документ реализации и проверьте счёт-фактуру и проводки
Введите переходные остатки по НДС и активам
Самая чувствительная часть — «переходный» НДС. Если на дату перехода у организации есть полученные авансы от покупателей, с них нужно начислить НДС, а при отгрузке принять к вычету. Если есть оплаченные, но не использованные материалы или товары с входным НДС, который при УСН не принимался к вычёту, вопрос вычета решается по правилам налогового учёта — в ряде случаев вычет возможен при наличии счетов-фактур.
В 1С для этого используются документы из раздела «Операции — Ввод остатков» и специальные операции по НДС: «Формирование книги покупок» и «Формирование книги продаж» (раздел «Операции — Регламентные операции по НДС»). Авансы поставщикам и покупателей вводятся документом «Ввод остатков» по соответствующим счетам расчётов с указанием счёта аванса.
Также проверьте основные средства: при переходе с УСН в налоговом учёте по налогу на прибыль остаточная стоимость определяется по особым правилам, отличающимся от бухгалтерской. В 1С остаточная стоимость для налогового учёта вводится через «Ввод остатков» по разделу «Основные средства» с заполнением данных налогового учёта.
Настройте документы, счета-фактуры и отчётность
На ОСН каждая реализация требует счёта-фактуры. Проверьте нумерацию: в «Главное — Налоги и отчеты — НДС» задайте префикс и порядок нумерации счетов-фактур, чтобы не было разрывов. В документах «Реализация (акты, накладные)» убедитесь, что ставка НДС подставляется корректно — она берётся из карточки номенклатуры, поэтому пройдитесь по справочнику и проставьте ставки у всех позиций.
Для покупок включите регистрацию входящих счетов-фактур: в документах поступления появится поле для номера и даты счёта-фактуры поставщика. Настройте список налоговых деклараций: в «Отчеты — 1С-Отчетность» должны появиться декларации по НДС (ежеквартально) и по налогу на прибыль (ежемесячно или ежеквартально в зависимости от выбранного порядка авансов).
Проверьте результат на контрольном примере
После всех настроек проведите тестовую проверку: создайте реализацию с НДС, сформируйте счёт-фактуру и посмотрите проводки — должны быть Дт 90.03 Кт 68.02 (начисление НДС) и корректное списание себестоимости. Затем выполните «Операции — Закрытие месяца» за первый месяц на ОСН и убедитесь, что регламентные операции по НДС и налогу на прибыль выполняются без ошибок.
Сформируйте книгу продаж и книгу покупок за первый квартал и сверьте их с оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 68.02, 76.АВ и 76.ВА. Расхождения между книгой продаж и оборотами по 90.03 — самый частый признак того, что часть документов проведена со старыми настройками или без счетов-фактур.
Как проверить результат
Формируется автоматически, ставка и сумма НДС корректны, проводка Дт 90.03 Кт 68.02 есть
Счёт-фактура не создаётся или в документе «Без НДС» — проверьте учётную политику и ставки в номенклатуре
Сумма НДС совпадает с кредитовым оборотом 68.02
Книга пустая или меньше оборотов — часть реализаций проведена до смены настроек
Все регламентные операции зелёные, налог на прибыль рассчитан
Ошибки по НДС или отсутствует расчёт налога на прибыль — не заполнены вкладки налогов
НДС с авансов покупателей начислен и уменьшается при отгрузке
Остатки «висят» без движения — не введены переходные остатки по авансам
Особенности вынужденного перехода в середине года
Если право на УСН утрачено, общая система применяется с начала квартала нарушения. Практический порядок в 1С такой: снимите с проведения документы реализации этого квартала партиями, измените учётную политику с даты начала квартала, проставьте ставки НДС и перепроведите документы последовательно через «Операции — Проведение документов» с восстановлением последовательности.
После перепроведения сформируйте счета-фактуры на все реализации квартала, начислите НДС, рассчитайте пени и подготовьте декларацию по НДС за этот квартал. Учтите: НДС, предъявленный покупателям задним числом, часто невозможно взыскать с них, поэтому налог фактически уплачивается за счёт организации — заложите это в финансовый план.
При вынужденном переходе удобно сначала перепровести документы в копии базы и оценить сумму доначисленного НДС, и только потом повторять операции в рабочей базе. Это позволяет заранее увидеть налоговую нагрузку и согласовать с руководством порядок уплаты.
Что важно запомнить
Переход с УСН на ОСН в 1С — это смена учётной политики с юридически верной даты, настройка НДС и налога на прибыль, ввод переходных остатков и обязательная проверка первых документов. Перед любыми изменениями делайте резервную копию, а при вынужденном переходе задним числом привлекайте специалиста.
Частые вопросы
Можно ли в 1С перейти с УСН на ОСН с середины года по желанию?
Нет, добровольный переход возможен только с 1 января при подаче уведомления до 15 января. Середина года — только при утрате права на УСН, и тогда ОСН применяется с начала квартала нарушения. В 1С в этом случае учётная политика меняется задним числом с перепроведением документов.
Нужно ли создавать новую базу 1С при смене системы налогообложения?
Нет. Учётная политика в 1С:Бухгалтерии хранится с историей по датам, поэтому достаточно добавить новую запись с даты перехода. Старая база сохраняет данные периода УСН, что важно для возможных проверок.
Что делать с НДС по товарам, купленным на УСН, но проданным на ОСН?
Вопрос вычета входного НДС по таким товарам решается по нормам налогового учёта: при наличии счёта-фактуры поставщика вычет в ряде случаев возможен. В 1С это оформляется через формирование записей книги покупок. Конкретный порядок зависит от ситуации, поэтому его стоит согласовать с бухгалтером или аудитором.
Почему после смены настроек в реализациях стоит «Без НДС»?
Ставка НДС подставляется из карточки номенклатуры. Откройте справочник «Номенклатура» и проставьте нужную ставку всем позициям — в типовой конфигурации есть групповая обработка изменения реквизитов. После этого перепроведите документы реализации.
Какие отчёты появятся после перехода на ОСН?
Добавляются декларация по НДС (ежеквартально, только в электронном виде), декларация по налогу на прибыль, при наличии объектов — декларации по налогу на имущество и транспортному налогу. Также организация обязана сдавать бухгалтерскую отчётность в полном объёме.
Можно ли вернуться на УСН после перехода на ОСН?
Да, но не ранее чем через год после утраты права на упрощёнку, при соблюдении лимитов и подаче уведомления о переходе на УСН до конца года, предшествующего применению. В 1С обратный переход оформляется аналогично — новой записью учётной политики.