Как в 1С перейти на патентную систему налогообложения

Переход на патентную систему налогообложения (ПСН) в 1С состоит из двух частей: юридической — подача заявления в налоговую инспекцию — и технической — настройка учетной политики в программе. В 1С:Бухгалтерии и 1С:Управление нашей фирмой переход оформляется через изменение системы налогообложения в карточке организации с указанием даты начала применения патента.

Важно понимать: сама программа не «переводит» вас на патент. Сначала ИП подает заявление по форме 26.5-1 в ИФНС не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН, получает патент, и только после этого в 1С вносятся соответствующие настройки. Если поменять настройки в программе, не получив патент, учет будет вестись неверно, а налоги рассчитаются по старой системе.

Ниже разобран порядок действий: от проверки права на патент до настройки учета доходов, страховых взносов и контроля лимитов. Инструкция актуальна для 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0) и 1С:УНФ, в других конфигурациях логика аналогична, отличаются только названия пунктов меню.

Кто может перейти на патент и что проверить до настройки 1С

ПСН вправе применять только индивидуальные предприниматели — организации на патент перейти не могут. Перед настройкой программы убедитесь, что соблюдены базовые условия: численность наемных работников не превышает 15 человек по всем видам деятельности на ПСН, годовой доход по патентной деятельности не превышает 60 млн рублей, а вид деятельности входит в перечень, разрешенный региональным законом.

Отдельно проверьте ограничения по конкретным видам деятельности. Например, для розничной торговли и общепита есть лимит по площади зала, для перевозок — ограничения по количеству транспорта (нормы устанавливаются регионами). Патент не применяется по деятельности в рамках договора простого товарищества и доверительного управления имуществом, а также при торговле подакцизными товарами и отдельными категориями, подлежащими маркировке (лекарства, обувь, меховые изделия).

Если вы уже ведете учет в 1С на УСН или ОСНО, определите, как будет совмещаться деятельность: патент на все виды деятельности или только на часть. От этого зависит, понадобится ли в программе раздельный учет доходов и расходов по двум системам налогообложения.

Подача заявления и получение патента

Заявление на получение патента подается по форме 26.5-1 в налоговую инспекцию: по месту жительства, если деятельность ведется там же, либо в любую ИФНС региона, где планируется деятельность. Срок подачи — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Подать заявление можно лично, через МФЦ, по почте или в электронном виде через ЛК ИП на сайте ФНС или оператора ЭДО.

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. В заявлении указывается период действия, вид деятельности, адрес, количество работников и транспортных средств (если применимо). Налоговая выдает патент или мотивированный отказ в течение 5 рабочих дней.

Оплата патента зависит от срока: патент до 6 месяцев оплачивается целиком до конца его действия; патент на 6–12 месяцев — треть стоимости в течение 90 дней после начала действия, остаток — до конца срока. Эти реквизиты понадобятся позже для отражения уплаты в 1С.

Настройка системы налогообложения в 1С:Бухгалтерии

В 1С:Бухгалтерии 8 перейдите в раздел «Главное» → «Налоги и отчеты» → вкладка «Система налогообложения». Выберите «Патентная система налогообложения» и укажите дату начала применения ПСН — она должна совпадать с датой начала действия патента, указанной в самом патенте.

Если патент совмещается с УСН (частая ситуация: УСН как «запасная» система), выберите вариант совмещения «УСН и патентная система». Тогда программа будет вести раздельный учет: доходы по патентной деятельности попадут в КУДиР для ПСН, остальные — в книгу учета по УСН. Для корректного разделения в документах реализации нужно указывать вид деятельности — настраивается через раздел «Главное» → «Учетная политика» и аналитику в документах.

Проверьте вкладку «Патент» в том же разделе «Налоги и отчеты»: там отражаются сведения о действующих патентах. При наличии нескольких патентов (разные виды деятельности или регионы) каждый учитывается отдельно, и доходы по ним суммируются для контроля лимита 60 млн рублей.

1. 1
   Получите патент в ИФНС и зафиксируйте дату начала его действия
2. 2
   Откройте «Главное» → «Налоги и отчеты» → «Система налогообложения»
3. 3
   Выберите «Патентная» или совмещение «УСН + Патентная», укажите дату начала применения
4. 4
   Настройте раздельный учет доходов по видам деятельности, если совмещаете режимы
5. 5
   Проверьте формирование КУДиР для ПСН в разделе «Отчеты»
6. 6
   Оформите уведомление об уменьшении патента на страховые взносы, если планируете вычет

Настройка ПСН в 1С:Управление нашей фирмой

В 1С:УНФ настройка выполняется в разделе «Компания» → «Еще больше возможностей» либо через карточку организации: «Реквизиты организации» → «Система налогообложения». Укажите «Патентная» и дату перехода. Если ИП совмещает ПСН с УСН, в карточке выбирается соответствующий комбинированный вариант.

Для розничной торговли на патенте в УНФ важно корректно настроить рабочее место кассира и виды налогов в чеках: с даты перехода в чеках ККТ должна указываться система налогообложения «Патент». Это настраивается в карточке кассы ККМ и в параметрах подключения фискального регистратора. Ошибка в реквизите чека — формальное нарушение, за которое предусмотрен штраф, поэтому проверьте первый пробитый после перехода чек.

Если ведется производственный или складской учет, перепроверьте документы, проведенные в дату перехода: продажи до даты патента должны учитываться по старой системе, после — по новой. Документы, проведенные задним числом после смены настроек, могут попасть не в ту книгу учета.

Учет доходов и книга учета доходов (КУДиР) на ПСН

На патенте ИП обязан вести книгу учета доходов — это единственный налоговый регистр на ПСН. Налоговая декларация на патенте не сдается вовсе. В 1С:Бухгалтерии КУДиР для ПСН формируется через «Отчеты» → «Книга учета доходов (патент)», в УНФ — через раздел отчетности по налогам.

Доходы признаются кассовым методом: оплата от покупателя, поступление на расчетный счет или в кассу. Авансы включаются в доходы в момент получения. Если оплата прошла через эквайринг, доходом считается вся сумма по чеку, а не зачисленная за вычетом комиссии банка.

При совмещении с УСН контролируйте раздельный учет: если доход по патентной деятельности ошибочно попадет в книгу УСН, вы переплатите налог по УСН и занизите базу для контроля лимита по патенту. В конце каждого месяца сверяйте обороты по видам деятельности с банковской выпиской.

Уменьшение патента на страховые взносы

Стоимость патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы: ИП без работников — до 100% стоимости, ИП с работниками — до 50%. Для этого в ИФНС подается уведомление об уменьшении суммы налога по форме КНД 1112021.

В 1С:Бухгалтерии уведомление формируется автоматически: «Операции» или раздел «Отчеты, справки» → «Уведомление об уменьшении налога по патенту». Программа подставит суммы уплаченных фиксированных взносов и взносов за работников. Уведомление можно отправить в ИФНС прямо из программы по ТКС или выгрузить и подать через личный кабинет.

Учитывайте последовательность: взносы должны быть фактически уплачены в том же году, когда уменьшается патент. Если патентов несколько, в уведомлении указывается распределение вычета между ними. Переплата по патенту после вычета возвращается или зачитывается по заявлению.

Частые ошибки и контроль результата

После настройки проверьте результат по контрольным точкам: сформируйте КУДиР для ПСН за первый месяц и сверьте с выпиской, распечатайте тестовый чек и убедитесь в реквизите «Патент», проверьте, что в разделе «Налоги и отчеты» отображается корректная система налогообложения с нужной даты.

Контрольные точки

Как проверить результат

Система налогообложения в карточке организации

Норма

Указана «Патентная» (или совмещение) с датой начала действия патента

Тревожный признак

Осталась прежняя система или неверная дата перехода

КУДиР для ПСН

Норма

Формируется, доходы совпадают с поступлениями по выписке

Тревожный признак

Отчет пустой или суммы не сходятся с банком

Чек ККТ

Норма

В чеке реквизит СНО — «Патент»

Тревожный признак

Указана УСН или ОСНО

Уведомление на вычет взносов

Норма

Отправлено и принято ИФНС, сумма патента уменьшена

Тревожный признак

Уведомление не подавалось, патент оплачен полностью

FAQ

Можно ли перейти на патент с середины года?

Да, патент выдается на любой срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Подайте заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до желаемой даты начала и укажите эту же дату в настройках 1С.

Нужно ли сдавать декларацию на патенте?

Нет, налоговая декларация на ПСН не предусмотрена. Обязанность ИП — вести книгу учета доходов по каждому патенту. Если совмещаете ПСН с УСН, декларация по УСН сдается в обычном порядке.

Что делать, если доход превысил 60 млн рублей?

Право на ПСН утрачивается с начала периода действия патента. Нужно уведомить ИФНС по форме 26.5-3 в течение 10 дней и пересчитать налоги по основной системе (ОСНО или УСН) за весь период. В 1С придется скорректировать настройки и восстановить учет.

Как совместить патент с УСН в 1С?

В настройках системы налогообложения выберите комбинированный вариант «УСН + Патентная». Затем в документах реализации указывайте вид деятельности, чтобы доходы автоматически распределялись между книгой УСН и КУДиР для ПСН.

Можно ли уменьшить патент на взносы, если есть работники?

Да, но не более чем на 50% стоимости патента. Учитываются уплаченные взносы за работников, занятых в патентной деятельности, и фиксированные взносы ИП. ИП без работников уменьшает патент до 100%.

Что будет, если не подать уведомление об уменьшении патента?

Патент придется оплатить полностью. Переплату можно вернуть или зачесть после подачи уведомления и заявления на возврат, но это дополнительные действия и время, поэтому уведомление лучше отправлять до срока оплаты.