Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С передать материалы подрядчику
Передача материалов подрядчику в 1С: документ «Передача сырья и материалов в переработку», счёт 10.07, возврат и поступление продукции, типичные ошибки.
Передача материалов подрядчику (переработчику) — это операция с давальческим сырьём: право собственности на материалы остаётся у вас, меняется только их местонахождение. Поэтому в учёте материалы не списываются в расходы, а переносятся со счёта 10.01 «Сырьё и материалы» на счёт 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону». Ошибка в оформлении приводит к завышению расходов и проблемам при проверке.
Ниже разобран порядок действий для 1С:Бухгалтерии 8.3 (ред. 3.0) — в ней операции с давальческим сырьём автоматизированы полностью. Для 1С:Управление торговлей и 1С:ERP логика аналогична, но документы называются иначе; отличия указаны в отдельном разделе.
Что подготовить до оформления передачи
Прежде чем вносить документы, убедитесь, что в базе корректно настроены исходные данные. Во-первых, с подрядчиком должен быть заключён договор переработки давальческого сырья — в карточке контрагента создайте договор с видом «С покупателем» или «Прочее» (в зависимости от того, как ведётся расчёт за услуги). Во-вторых, материалы, которые вы передаёте, должны быть оприходованы на склад и числиться на счёте 10.01 (или ином материальном счёте) с количественным и суммовым учётом.
Проверьте остатки по отчёту «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» с отбором по счёту 10.01: передаваемое количество не должно превышать фактический остаток на складе. Если материалов не хватает, документ либо не проведётся (при включённом контроле остатков), либо создаст отрицательные остатки, которые потом придётся разбирать вручную.
Как оформить документ передачи в 1С:Бухгалтерии 8.3
Откройте раздел «Производство» → «Передача сырья и материалов в переработку» и создайте новый документ. Если пункта нет в меню, проверьте настройки функциональности: «Главное» → «Функциональность» → закладка «Производство» — должен быть включён учёт операций с давальческим сырьём.
- 1Создайте документ «Передача сырья и материалов в переработку» из раздела «Производство».
- 2Укажите склад, с которого отгружаются материалы, и контрагента-переработчика с договором.
- 3В табличной части добавьте номенклатуру, количество и проверьте счёт учёта — он подставится автоматически из настроек номенклатуры.
- 4Проверьте, что в поле «Счёт передачи» стоит 10.07 «Материалы, переданные в переработку».
- 5Проведите документ и откройте движения (кнопка «Дт/Кт»): должна быть проводка Дт 10.07 Кт 10.01 с указанием контрагента.
- 6Распечатайте или выгрузите документ-основание для передачи подрядчику (М-15 или УПД по договорённости сторон).
После проведения программа формирует проводку Дт 10.07 Кт 10.01 (или иной счёт материалов) на стоимость переданного сырья. На счёте 10.07 ведётся аналитика по контрагентам и номенклатуре — именно она позволяет в любой момент увидеть, сколько и каких материалов находится у конкретного подрядчика.
Как отразить возврат неиспользованных материалов
Если подрядчик вернул часть сырья без переработки, оформите документ «Возврат материалов из переработки» (тот же раздел «Производство»). Укажите контрагента, склад получения и перечень возвращаемой номенклатуры. Проводка будет зеркальной: Дт 10.01 Кт 10.07, остаток на счёте 10.07 по этому контрагенту уменьшится.
Не оформляйте возврат документом «Поступление товаров и услуг» — это создаст ложную кредиторскую задолженность и исказит расчёты с подрядчиком. Возврат давальческих материалов не является покупкой, поскольку право собственности и так принадлежит вам.
Как принять продукцию из переработки и списать материалы
Когда подрядчик выполнил работу, оформляется документ «Поступление из переработки» (в некоторых релизах — «Отчет переработчика» или «Производство из давальческого сырья»). В нём указываются: выпущенная продукция с количеством и ценой услуги переработки, а также фактически израсходованные материалы. Стоимость услуг переработчика включается в себестоимость готовой продукции.
При проведении формируются проводки: списание материалов с 10.07 в производство (Дт 20 Кт 10.07), начисление стоимости услуг (Дт 20 Кт 60) и оприходование продукции (Дт 43 Кт 20). Именно на этом этапе стоимость сырья попадает в расходы — через себестоимость выпущенной продукции, а не в момент передачи.
Как контролировать остатки материалов у подрядчика
Для контроля используйте отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» с отбором по счёту 10.07 и группировкой по субконто «Контрагенты» и «Номенклатура». Отчёт покажет, сколько сырья числится у каждого переработчика на любую дату. Рекомендуется сверять эти данные с отчётами подрядчика не реже одного раза в месяц — это требование и здравого смысла, и внутреннего контроля.
Как проверить результат
Дт 10.07 Кт 10.01 с контрагентом в аналитике
Проводка на счёт 90 или 91 — оформлена реализация вместо передачи
Остаток по контрагенту равен переданному количеству и сумме
Остаток нулевой, отрицательный или без аналитики контрагента
Списано ровно столько, сколько израсходовано по отчёту переработчика
Висит количество без суммы или сумма без количества
Особенности для 1С:Управление торговлей и 1С:ERP
В 1С:Управление торговлей 11 и 1С:ERP передача давальческого сырья оформляется документом «Передача материалов в производство» с хозяйственной операцией передачи переработчику или «Движение продукции и материалов» — в зависимости от версии и включённых опций. Предварительно в разделе настроек НСИ нужно включить функциональную опцию учёта операций с давальческим сырьём и статусы переработки.
Сравнение вариантов оформления
Документ «Передача сырья и материалов в переработку» из раздела «Производство». Подходит для простого учёта без производственного планирования.
Передача через складские документы с операцией переработки; требуется включение соответствующих функциональных опций. Подходит при товарном учёте с производственным блоком.
Полный контур переработки: заказы переработчику, этапы, отчёты переработчика. Оправдан при регулярных и многоэтапных операциях с давальцами.
Во всех конфигурациях принцип один: сырьё числится на отдельном счёте или складе переработчика до момента фактического расхода. Если в вашей конфигурации нужного документа нет — проверьте функциональные опции, а не создавайте операцию вручную: ручные проводки обходят аналитику и ломают отчётность.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли выставлять счёт-фактуру при передаче материалов подрядчику?
Нет. Передача давальческого сырья не является реализацией, право собственности не переходит, поэтому объекта по НДС не возникает и счёт-фактура не оформляется. Счёт-фактуру выставит вам подрядчик — на стоимость услуг переработки.
Каким документом сопровождать физическую отгрузку материалов?
Обычно используют накладную на отпуск материалов на сторону (форма М-15) или УПД/товарную накладную ТОРГ-12 с пометкой «передача в переработку, давальческое сырьё». Конкретную форму стороны закрепляют в договоре переработки.
Подрядчик потерял или испортил часть сырья — как отразить в 1С?
Недостачу списывают с 10.07 документом «Списание товаров» (или требованием-накладной) с отнесением на счёт 94, а затем — на расчёты с виновным лицом или внереализационные расходы по результатам разбирательства. Основание — акт, подписанный с подрядчиком.
Можно ли передать в переработку товары со счёта 41?
Да, но корректнее сначала перевести их в состав материалов проводкой Дт 10.01 Кт 41, а затем оформить стандартную передачу в переработку. Иначе усложнится аналитика и отчётность по счёту 10.07.
Как увидеть, сколько сырья сейчас находится у конкретного подрядчика?
Сформируйте «Оборотно-сальдовую ведомость по счёту 10.07» с группировкой по контрагентам и номенклатуре на нужную дату. Для детализации по документам используйте «Анализ счёта» или «Карточку счёта» 10.07 с отбором по контрагенту.
Что делать, если в меню нет документа «Передача в переработку»?
Откройте «Главное» → «Функциональность» и на закладке «Производство» включите опции учёта давальческого сырья. Если документ не появился, проверьте права пользователя и релиз конфигурации — в устаревших версиях документ может называться иначе.
Что важно запомнить
Передача материалов подрядчику оформляется специальным документом передачи в переработку: сырьё уходит на счёт 10.07 с аналитикой по контрагенту, реализации и НДС не возникает. Расходы признаются только при поступлении продукции из переработки. Регулярно сверяйте остатки на 10.07 с отчётами подрядчика.