Учет и Финансы · 10 мин
Как в 1С отсторнировать поступление с НДС
Как в 1С сторнировать поступление с НДС: сторнирование документа, корректировка, возврат поставщику, проводки и книга покупок. Пошаговая инструкция с проверкой.
Ошибочно проведённое поступление товаров или услуг с НДС нельзя просто удалить из базы: документ уже сформировал проводки по счетам 10, 41, 19, 60 и попал в регистры НДС, а значит, повлиял на книгу покупок и декларацию. Правильный способ зависит от ситуации: документ введён по ошибке, поставщик прислал исправленные документы, товар возвращается или поступление вообще не состоялось. В каждом случае в 1С предусмотрен свой механизм — сторнирование, корректировка поступления или возврат поставщику.
Ниже разобраны все рабочие сценарии для 1С:Бухгалтерии 8.3 (интерфейс «Такси»), с пошаговыми действиями, проводками и способами проверки результата. Логика аналогична в 1С:ERP и Комплексной автоматизации, отличаются только названия документов и разделы меню.
Когда нужно сторно, а когда корректировка или возврат
Прежде чем действовать, определите природу ошибки. От этого зависит и документ, и влияние на учёт НДС:
- Сторнирование документа — поступление введено ошибочно целиком (дубль, неверный контрагент, операция не состоялась). Документ должен быть полностью «обнулён» красным сторно.
- Корректировка поступления — поставщик прислал исправленный счёт-фактуру или УПД: изменилась цена, количество, ставка НДС. Первичный факт хозяйственной жизни был, но с другими параметрами.
- Возврат товаров поставщику — товар фактически отгружается обратно: брак, пересорт, отказ от части поставки.
Как выбрать действие
Сторнирование поступления через документ «Сторнирование документа»
Это штатный механизм для полной отмены ошибочного документа. Он формирует сторнирующие проводки (с минусом) по всем регистрам, которые затронуло поступление, включая регистры НДС.
- 1Сделайте архивную копию базы или убедитесь, что резервное копирование работает.
- 2Откройте раздел «Операции» → «Сторнирование документа» и создайте новый документ.
- 3В поле «Сторнируемый документ» выберите нужное поступление товаров и услуг.
- 4Укажите дату сторно: для открытого периода — датой обнаружения ошибки, для закрытого — последним днём квартала или текущей датой по правилам вашей учётной политики.
- 5Проведите документ и откройте «Дт/Кт» — проверьте, что все суммы прошли с минусом.
- 6Перейдите в исходное поступление и убедитесь, что оно помечено как сторнированное.
После проведения программа сформирует обратные проводки: Дт 60 Кт 10 (41) сторно, Дт 19 Кт 60 сторно, а также отменит записи в регистре «НДС предъявленный». Если по исходному поступлению НДС уже был принят к вычету (сформированы записи книги покупок), сторнирование автоматически отменит и вычет — проверьте это через отчёт «Книга покупок» за соответствующий период.
Обратите внимание: сам сторнируемый документ поступления при этом не удаляется и не распроводится — он остаётся в базе со специальной пометкой. Это правильно с точки зрения аудита: цепочка «ошибка → исправление» видна полностью.
Корректировка поступления при изменении суммы или НДС
Если поставщик ошибся в первичных документах и прислал исправленный счёт-фактуру, используйте документ «Корректировка поступления». Его удобнее всего создать на основании исходного поступления: откройте документ и нажмите «Создать на основании» → «Корректировка поступления».
В документе выберите вид операции. Чаще всего используется «Корректировка по согласованию сторон» — когда обе стороны подписали исправленные документы. На вкладке с товарами программа покажет две строки по каждой позиции: «до изменения» и «после изменения». Введите новые цены, количество или ставку НДС — разница автоматически попадёт в проводки и в регистры НДС.
Если сумма уменьшилась, излишне принятый к вычету НДС будет восстановлен; если увеличилась — появится право на дополнительный вычет после регистрации исправленного счёта-фактуры. Счёт-фактуру на корректировку вводите через ссылку «Зарегистрировать счёт-фактуру» в самом документе корректировки.
Возврат товаров поставщику как способ отмены поступления
Когда товар физически уезжает обратно, сторно не подходит: нужна отгрузочная операция. Создайте документ «Возврат товаров поставщику» на основании поступления (раздел «Покупки»). Программа подставит контрагента, договор и номенклатуру — останется указать возвращаемое количество.
По НДС есть нюанс. Если возврат оформляется в рамках обычной реализации (поставщик — плательщик НДС, товар принят к учёту), покупатель при возврате выставляет счёт-фактуру на отгрузку, и НДС отражается в книге продаж. Поставщик, в свою очередь, принимает этот НДС к вычету. Если же возврат происходит по браку до принятия товара к учёту, схема проще — достаточно корректировки поступления.
После проведения возврата проверьте проводки: Дт 60 Кт 10 (41) на стоимость возвращённого товара, Дт 76.02 (или 60) Кт 60 при зачёте, и записи по НДС в зависимости от выбранной схемы. Остаток по складу и взаиморасчёты с поставщиком должны уменьшиться на сумму возврата.
Проверка результата: проводки, книга покупок, декларация
Любую операцию сторнирования или корректировки нужно проверить по трём контурам: бухгалтерские проводки, регистры НДС и отчётность. Не ограничивайтесь тем, что документ «провёлся без ошибок».
Как проверить результат
Все суммы исходного поступления повторены с минусом, сальдо по 60 и 19 закрыто
Часть регистров не сторнирована, осталось сальдо по счёту 19 или взаиморасчётам
Запись по сторнированному счёту-фактуре отсутствует или аннулирована
Счёт-фактура по-прежнему попадает в книгу покупок
Нет «подвисших» остатков по контрагенту и документу
Остаток на 19 счёте или минус по расчётам с поставщиком
Суммы вычетов соответствуют скорректированным данным, при необходимости подготовлено уточнение
Декларация содержит вычет по отменённому поступлению
Дополнительно сформируйте отчёт «Анализ сальдо по счёту» или оборотно-сальдовую ведомость по счёту 19 с субконто «Контрагенты» и «Счета-фактуры». «Висящий» НДС по сторнированному документу — самый частый признак того, что операция выполнена не до конца.
Частые ошибки и ограничения
Ещё одно ограничение: документ «Сторнирование документа» работает не со всеми видами документов и регистров. Если поступление участвовало в закрытии месяца, расчёте себестоимости или обмене с другой базой (УТ, ERP), после сторнирования перепроведите регламентные операции закрытия месяца и проверьте, что изменения ушли в связанные системы.
Перед массовым сторнированием нескольких документов отработайте процедуру на одном документе в копии базы и сверьте книгу покупок «до и после». Это занимает десять минут, но избавляет от ручного восстановления регистров НДС при нештатном поведении.
Если период закрыт: уточнённая декларация
Когда ошибочное поступление обнаружено после сдачи декларации по НДС, порядок такой: сторнируйте документ текущей датой (или датой по правилам, принятым в вашей организации), затем сформируйте уточнённую декларацию за период ошибки, если вычет был заявлен излишне. В 1С это делается через «Отчётность, справки» → «1С-Отчётность» с указанием номера корректировки.
Если ошибка привела к занижению налога, уточнённая декларация обязательна, и до её подачи следует доплатить налог и пени. Если налог был излишне уплачен (вычет не заявлен), подача уточнения — право, а не обязанность. Конкретное решение принимайте с учётом суммы и сроков, при значительных суммах имеет смысл привлечь налогового консультанта.
Что важно запомнить
Полная отмена ошибочного поступления — через «Сторнирование документа», изменение сумм — через «Корректировку поступления», физический возврат — через «Возврат товаров поставщику». После любой операции проверяйте проводки, книгу покупок и ОСВ по счетам 19 и 60, а при закрытом периоде готовьте уточнённую декларацию.
Частые вопросы
Можно ли просто удалить документ поступления вместо сторнирования?
Технически — да, если период открыт и нет связанных документов, но это плохая практика: удаление разрывает нумерацию, скрывает сам факт ошибки и может нарушить обмены данными. Корректный способ — сторнирование, при котором и ошибка, и её исправление остаются видимыми в учёте.
Почему после сторнирования на счёте 19 осталась сумма?
Чаще всего потому, что НДС по поступлению был принят к вычету отдельным документом «Формирование записей книги покупок», а сторнирование затронуло не все регистры. Проверьте записи книги покупок за период и при необходимости сторнируйте или пересоздайте документ формирования записей.
Чем сторнирование отличается от корректировки поступления?
Сторнирование полностью отменяет документ, как будто операции не было. Корректировка изменяет параметры реальной операции — цену, количество, ставку НДС — на основании исправленных документов поставщика и сохраняет связь с первичным счётом-фактурой.
Нужно ли подавать уточнённую декларацию по НДС после сторнирования?
Если сторнируемый вычет уже был заявлен в сданной декларации и его отмена увеличивает налог к уплате — да, уточнение обязательно. Если сторнирование относится к текущему, ещё не отчитанному периоду, достаточно корректных данных в текущей декларации.
Как отсторнировать поступление, если поставщик — не плательщик НДС?
Механизм тот же — «Сторнирование документа», но проще: записей в регистрах НДС не было, поэтому затрагиваются только бухгалтерские проводки и взаиморасчёты. Достаточно проверить ОСВ по счетам 10 (41) и 60.
Что делать, если кнопка сторнирования недоступна для документа?
Проверьте права пользователя и дату запрета редактирования (Администрирование → Даты запрета изменения данных). Если период закрыт датой запрета, сторнируйте документ датой позже запрета или временно скорректируйте настройку с согласия ответственного за учёт.