Как в 1С отразить выручку по эквайрингу

Эквайринг — один из самых частых источников расхождений в учете: покупатель оплатил картой, деньги на расчетный счет придут через день-два и уже за вычетом комиссии банка. Если отразить выручку только по факту поступления на счет, нарушится момент признания дохода и зависнет дебиторка. В 1С для этого предусмотрен отдельный механизм: оплата платежными картами с промежуточным счетом 57.03 «Продажи по платежным картам».

Схема учета строится в три этапа. Сначала оформляется реализация товара или услуги — в этот момент признается выручка. Затем фиксируется оплата картой через эквайринговый терминал — дебиторка покупателя закрывается на счет 57.03. Наконец, при поступлении денег на расчетный счет сумма с 57.03 списывается, а комиссия банка относится на прочие расходы (счет 91.02).

Ниже разобран порядок действий для 1С:Бухгалтерии 8.3 — это самая распространенная конфигурация. В 1С:Управление торговлей и Комплексной автоматизации логика аналогична, отличаются только названия документов и разделы меню.

Настройка перед началом работы

Прежде чем проводить первые операции, проверьте три вещи. Во-первых, в справочнике «Банковские счета» должен быть заведен расчетный счет, на который эквайер перечисляет выручку. Во-вторых, в договоре с банком-эквайером уточните процент комиссии и срок зачисления средств — эти данные понадобятся для сверки.

В-третьих, убедитесь, что в плане счетов активен счет 57.03. В типовой 1С:Бухгалтерии он присутствует по умолчанию. Если организация работает с несколькими эквайерами или терминалами, имеет смысл вести аналитику по договорам эквайринга — это упростит сверку реестров.

Отдельно проверьте настройку статьи прочих расходов для комиссии банка. Обычно используется статья с видом «Прочие внереализационные доходы и расходы». В налоговом учете комиссия эквайера принимается в расходы, поэтому флажок принятия к налоговому учету у статьи должен быть установлен.

Отражение выручки при продаже

Выручка признается в момент передачи товара или оказания услуги, независимо от способа оплаты. Создайте документ «Реализация (акты, накладные)» в разделе «Продажи». Заполните контрагента, договор, номенклатуру и суммы. Проводки будут стандартными: Дт 62.01 Кт 90.01 — выручка, Дт 90.03 Кт 68.02 — НДС, если организация — плательщик.

Тот факт, что покупатель платит картой, на документ реализации никак не влияет. Ошибка многих начинающих бухгалтеров — пытаться указать в реализации способ оплаты «эквайринг» и ждать, что программа сама все закроет. Нет: оплата оформляется отдельным документом.

Для розничной торговли вместо реализации по контрагенту используются документы «Отчет о розничных продажах» или «Розничная продажа (чек)». В них оплата картой указывается прямо в табличной части «Безналичные оплаты» с выбором вида оплаты «Платежная карта» и договора эквайринга — тогда проводка Дт 57.03 Кт 90.01 формируется автоматически.

Оформление оплаты платежной картой

Для оптовой продажи оплату картой отражают документом «Оплата платежной картой» (в некоторых версиях — «Операция по платежной карте»). Найти его можно в разделе «Банк и касса» → «Оплата платежными картами». Проще всего создать его на основании реализации — тогда контрагент, договор и сумма подставятся автоматически.

В документе укажите вид операции «Оплата от покупателя», договор эквайринга (или банка-эквайера, в зависимости от версии конфигурации) и сумму. После проведения формируется проводка Дт 57.03 Кт 62.01 — задолженность покупателя погашена, сумма перешла на эквайера.

Если покупатель оплатил частично картой, частично наличными, оформляются два документа: «Оплата платежной картой» на карточную часть и «Приходный кассовый ордер» на наличную. Не округляйте и не объединяйте суммы — при сверке с реестром эквайера каждая операция должна находиться отдельно.

1. 1
   Проведите документ реализации или чек ККТ в рознице
2. 2
   Создайте «Оплата платежной картой» на основании реализации
3. 3
   Проверьте вид операции, договор эквайринга и сумму
4. 4
   Проведите документ и откройте проводки: должна быть Дт 57.03 Кт 62.01
5. 5
   Сверьте сумму с чеком терминала и Z-отчетом кассы

Поступление денег от эквайера и комиссия банка

Через один-три дня банк перечисляет выручку на расчетный счет уже за вычетом комиссии. При загрузке выписки из клиент-банка или при ручном вводе создайте документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам».

В документе два ключевых поля: сумма поступления (фактически пришедшая на счет) и сумма комиссии. В табличной части укажите договор эквайринга. Программа сформирует проводки: Дт 51 Кт 57.03 — на сумму зачисления, Дт 91.02 Кт 57.03 — на комиссию. После этого остаток по 57.03 по данному реестру должен закрыться в ноль.

Если банк перечисляет деньги суммарным реестром за несколько дней, разбивайте поступление по строкам с указанием каждого договора или каждой даты продаж — так проще искать расхождения. Некоторые эквайеры присылают реестр операций ежедневно на почту: сверяйте с ним и сумму продаж, и удержанную комиссию.

Сверка и контроль расчетов с эквайером

Главный контрольный инструмент — оборотно-сальдовая ведомость по счету 57.03. На конец дня или месяца остаток по счету показывает сумму, которую эквайер еще не перечислил. Это нормально, если остаток соответствует продажам последних одного-трех дней (срок зачисления по договору).

Тревожный признак — «висящие» суммы старше срока зачисления по договору или отрицательные остатки. Первое означает, что банк не перечислил деньги или вы не провели поступление; второе — что поступление проведено больше, чем было продаж, например задвоен документ.

Для детальной сверки используйте отчет «Анализ счета» или «Обороты счета» по 57.03 с группировкой по дням и сопоставляйте с реестрами эквайера и Z-отчетами кассы. Регулярная сверка — ежедневная при большом обороте, минимум еженедельная при малом — защищает от накопления неразобранных расхождений к отчетной дате.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остаток по счету 57.03

Норма

Соответствует продажам за последние 1–3 дня по договору эквайринга

Тревожный признак

Старые «висящие» суммы или отрицательный остаток

Комиссия за период

Норма

Совпадает с процентом по договору от оборота по картам

Тревожный признак

Комиссия больше или меньше расчетной без объяснений банка

Проводки поступления

Норма

Дт 51 Кт 57.03 и Дт 91.02 Кт 57.03, счет закрывается в ноль по реестру

Тревожный признак

Поступление проведено сразу через 62.01 в обход 57.03

Возвраты покупателям по эквайрингу

Возврат оплаты на карту оформляется документом «Возврат товаров от покупателя» и документом «Оплата платежной картой» с видом операции «Возврат покупателю». Проводка будет зеркальной: Дт 62.01 Кт 57.03, а при списании денег эквайером — Дт 57.03 Кт 51.

Обратите внимание: многие эквайеры не возвращают комиссию по возвращенным операциям. Тогда комиссия с возврата все равно остается в расходах — это корректно, перепроверять и сторнировать ее не нужно. Уточните условия в договоре с банком.

Не оформляйте возврат на карту наличными из кассы, если покупатель платил картой, — это нарушение правил эквайринга и создает риск при проверках. Возврат должен идти тем же способом, каким была оплата.

Типичные ошибки и как их избежать

Самая частая ошибка — отражение выручки только по выписке банка, когда деньги пришли на счет. При этом доход признается позже реальной отгрузки, а на конец месяца теряется дебиторка и искажается НДС. Выручка всегда отражается документом реализации в дату продажи.

Вторая ошибка — проведение поступления от эквайера сразу через счет 62.01 в обход 57.03. Тогда комиссию приходится выкручивать отдельными ручными операциями, а аналитика по эквайрингу разваливается. Третья — списание разницы между продажей и зачислением на комиссию без проверки реестра: под видом комиссии можно «похоронить» возврат или ошибку банка.

Особенности для розницы и онлайн-касс

В рознице с подключенной онлайн-кассой оплата картой фиксируется в чеке ККТ, а в 1С попадает через «Отчет о розничных продажах». Если касса интегрирована с 1С (например, через обработку обслуживания ККТ), безналичные оплаты подтягиваются автоматически по видам оплат. Проверьте, что в справочнике видов оплат для «Платежной карты» указан правильный договор эквайринга.

При интернет-эквайринге (оплата на сайте) логика та же, но реестры обычно формирует платежный агрегатор, а комиссия может включать дополнительные сборы. Заведите для агрегатора отдельный договор и сверяйтесь по его отчетам, а не только по выписке банка.

Если оборот по картам большой, настройте ежедневную загрузку реестров эквайера через внешние обработки или обмен с клиент-банком. Ручной ввод десятков операций в день — главный источник опечаток и расхождений при сверке.

FAQ

Можно ли отражать выручку по эквайрингу без счета 57.03?

Технически можно провести оплату сразу Дт 51 Кт 62, но тогда комиссию придется оформлять отдельной операцией, а сумма зачисления не совпадет с долгом покупателя. Для корректного учета и сверки счет 57.03 использовать настоятельно рекомендуется — именно для таких операций он и предназначен.

На какой счет отнести комиссию эквайера?

В бухгалтерском учете — на счет 91.02 «Прочие расходы». В налоговом учете комиссия принимается во внереализационные расходы. Статья затрат в 1С должна иметь соответствующий вид и флажок принятия к налоговому учету.

Что делать, если эквайер перечисляет деньги общей суммой за несколько дней?

Оформляйте одно поступление на расчетный счет, но в табличной части разбивайте сумму по строкам — по датам продаж или договорам. Общая сумма документа должна сойтись с выпиской, а разбивка обеспечит закрытие 57.03 по каждому дню.

Как быть с НДС при эквайринге?

НДС начисляется с полной суммы реализации в момент отгрузки, комиссия банка на него не влияет. Сама комиссия НДС не облагается, поэтому в документах по комиссии всегда указывайте ставку «Без НДС».

Остаток на 57.03 не закрывается уже неделю — в чем искать причину?

Проверьте по порядку: проведены ли все поступления по выписке, нет ли возвратов или чарджбэков в реестре эквайера, не задвоен ли документ оплаты картой. Если все документы корректны — запросите у банка детальный реестр и сверьте каждую операцию.

Отличается ли учет эквайринга на УСН?

Доход на УСН признается на дату оплаты картой покупателем (а не зачисления на счет) в полной сумме продажи, без вычета комиссии. Комиссия учитывается в расходах на дату списания банком, если применяется объект «доходы минус расходы».