Как в 1С отразить возврат займа учредителю

Возврат займа учредителю — обратная операция к получению заёмных средств, и в 1С:Бухгалтерии она оформляется типовыми документами без ручных проводок в большинстве случаев. Ключевой момент — правильно определить, кто кому вернул деньги: если организация возвращает заём, который ранее получила от учредителя, используются счета 66 (краткосрочный) или 67 (долгосрочный); если учредитель возвращает заём, выданный ему организацией, — счёт 58.03 или 73.01. В этой статье разобран основной сценарий: организация возвращает учредителю полученный от него заём.

Ошибки при отражении возврата приводят к зависшим остаткам на счетах расчётов, искажению кредиторской задолженности в балансе и вопросам при проверках. Особенно важно не перепутать возврат тела займа с уплатой процентов — это разные операции с разными счетами и разными налоговыми последствиями.

Ниже — порядок действий в 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 3.0): от проверки исходного договора до контроля оборотно-сальдовой ведомости после проведения документов.

Проверьте, как заём был получен и на каком счёте он числится

Прежде чем оформлять возврат, убедитесь, что получение займа корректно отражено в базе. Найдите документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Получение займа от контрагента» и проверьте счёт учёта: краткосрочные займы (до 12 месяцев) учитываются на счёте 66.03 «Краткосрочные займы», долгосрочные — на 67.03 «Долгосрочные займы».

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 66 и 67 с детализацией по контрагентам и договорам. Убедитесь, что по учредителю числится кредитовое сальдо, равное сумме невозвращённого долга. Если заём был проведён на «неправильном» счёте или без договора, сначала исправьте аналитику — иначе возврат создаст дебетовое сальдо на одном договоре и оставит кредитовое на другом.

Также сверьте условия договора: срок возврата, размер процентов, порядок их уплаты. От этого зависит, нужно ли начислять проценты перед возвратом и каким документом их перечислять.

Оформите возврат тела займа банковским документом

Основной документ — «Списание с расчётного счёта» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). При загрузке из клиент-банка программа часто создаёт документ с видом операции «Прочее списание» — его нужно исправить вручную.

Установите вид операции «Возврат займа контрагенту». Укажите контрагента-учредителя, договор займа и сумму. Программа автоматически подставит счёт расчётов 66.03 или 67.03 — в зависимости от того, на каком счёте числится долг по этому договору. Проводка будет: Дт 66.03 (67.03) — Кт 51.

Если возврат частичный, укажите фактически перечисленную сумму — остаток задолженности продолжит числиться по кредиту счёта. Если заём возвращается наличными через кассу, используйте документ «Расходный кассовый ордер» с тем же видом операции: проводка Дт 66.03 (67.03) — Кт 50.

1. 1
   Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» и найдите или создайте документ списания
2. 2
   Установите вид операции «Возврат займа контрагенту»
3. 3
   Выберите учредителя и договор займа, укажите сумму
4. 4
   Проверьте счёт расчётов (66.03 или 67.03) и проведите документ
5. 5
   Откройте проводки по кнопке «Дт/Кт» и убедитесь в корректности

Отразите начисление и уплату процентов

Проценты по займу начисляются ежемесячно, даже если по договору они уплачиваются в конце срока. В 1С:Бухгалтерии нет автоматического документа начисления процентов по полученным займам, поэтому используется «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции»). Проводка: Дт 91.02 «Прочие расходы» — Кт 66.04 (67.04) «Проценты по займам».

Сумму процентов рассчитайте по формуле из договора: сумма займа × ставка / 365 (или 366) × количество дней пользования в месяце. День возврата обычно включается в расчёт, если договором не установлено иное.

Перечисление процентов учредителю оформляется отдельным «Списанием с расчётного счёта» с видом операции «Уплата процентов по займу»: проводка Дт 66.04 (67.04) — Кт 51. Не объединяйте тело и проценты в одном документе — программа разведёт их по разным субсчетам только при корректном виде операции.

Особые ситуации: беспроцентный заём, перевод долга, прощение

Беспроцентный заём

Если заём беспроцентный, начислять проценты не нужно — возврат оформляется одним документом списания. Для организации-заёмщика материальной выгоды от беспроцентного займа налоговый учёт не признаёт, поэтому дополнительных операций не требуется.

Возврат третьему лицу по поручению учредителя

Если учредитель просит перечислить деньги другому получателю, потребуйте письменное поручение. В документе списания указывайте фактического получателя платежа в банковских реквизитах, но в учёте погашайте задолженность по договору с учредителем — для этого может потребоваться операция вручную Дт 66.03 — Кт 76 с последующим отражением оплаты через 76 счёт.

Прощение долга учредителем

Если учредитель прощает заём, возврата денег нет, но задолженность нужно списать: Дт 66.03 (67.03) — Кт 91.01. Прощённый долг учитывается во внереализационных доходах, если доля учредителя меньше 50%; при доле 50% и более возможно освобождение от налога на прибыль по пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при соблюдении условий.

Проверьте результат после проведения документов

После оформления возврата сформируйте ОСВ по счетам 66 и 67 с отбором по учредителю. При полном возврате беспроцентного займа сальдо по 66.03/67.03 должно обнулиться. Если заём процентный, на 66.04/67.04 остаётся кредитовое сальдо до момента уплаты процентов — это нормально.

Дополнительно проверьте акт сверки с учредителем (раздел «Покупки» или «Продажи» → «Акты сверки»): задолженность по договору займа должна быть закрыта. Расхождения чаще всего возникают из-за неверной аналитики договора или документа с видом операции «Прочее списание» вместо возврата займа.

Контрольные точки

Контрольные точки

ОСВ по 66.03/67.03 по учредителю

Норма

Сальдо равно нулю или сумме невозвращённой части

Тревожный признак

Дебетовое сальдо или остаток при полном возврате

ОСВ по 66.04/67.04

Норма

Сальдо равно начисленным, но не уплаченным процентам

Тревожный признак

Проценты начислены, но уплата не отражена (или наоборот)

Карточка счёта 51

Норма

Списание совпадает с банковской выпиской

Тревожный признак

Сумма или дата не совпадает с выпиской банка

Типичные ошибки при отражении возврата займа

Самая распространённая ошибка — оставить загруженный из банка документ с видом операции «Прочее списание» и счётом 91.02 или 76. В результате задолженность по займу не закрывается, а в учёте появляется фиктивный расход, искажающий финансовый результат.

Вторая частая проблема — перечисление процентов тем же документом, что и тело займа, с одной общей суммой. Субсчета 66.03 и 66.04 в этом случае закрываются некорректно, и разобрать начисленное с уплаченным становится сложно. Разносите тело и проценты разными документами.

Третья ошибка — возврат займа учредителю-физлицу без удержания НДФЛ с процентов. Даже если проценты небольшие, обязанность налогового агента сохраняется.

Частые вопросы

Можно ли вернуть заём учредителю наличными из кассы?

Можно, оформив «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Возврат займа контрагенту»: Дт 66.03 (67.03) — Кт 50. Учтите лимит расчётов наличными по одному договору — 100 000 рублей для расчётов между юридическими лицами; с физлицами лимит не применяется, но правила использования ККТ соблюдать нужно.

Что делать, если заём получен от учредителя-иностранца?

Порядок отражения возврата тот же, но проценты, выплачиваемые иностранному лицу, могут облагаться налогом на прибыль у источника выплаты. Дополнительно проверьте валютный контроль и требования к документам, подтверждающим право на пониженную ставку по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Как отразить возврат займа, если деньги ушли с расчётного счёта в прошлом периоде, но документ не завели?

Создайте «Списание с расчётного счёта» фактической датой платежа. Если период закрыт и отчётность сдана, проведите документ текущей датой с корректным отражением в учёте, а при существенности ошибки оцените необходимость уточнённой отчётности.

Облагается ли возврат займа налогом на прибыль или УСН?

Нет. Возврат тела займа не является расходом организации (п. 12 ст. 270 НК РФ), а его получение ранее не было доходом. На УСН правило аналогичное: заёмные средства не входят в доходы и расходы. Налоговые последствия возникают только у процентов.

Нужен ли отдельный документ «Возврат займа контрагенту» в 1С?

Отдельного документа с таким названием в 1С:Бухгалтерии нет — возврат оформляется банковскими и кассовыми документами с соответствующим видом операции. Вид операции определяет проводки и аналитику, поэтому важно выбрать его правильно.