Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С отразить возврат материалов поставщику
Как оформить возврат материалов поставщику в 1С:Бухгалтерии 8.3: документ «Возврат товаров поставщику», проводки, НДС, корректировка и типичные ошибки.
Возврат материалов поставщику — обратная операция поступлению: покупатель отгружает ценности обратно, а поставщик возвращает деньги или засчитывает сумму в счёт других поставок. В 1С такая операция оформляется отдельным документом, и от корректности его заполнения зависят остатки на складе, задолженность по контрагенту и книга покупок по НДС.
Типовые причины возврата: брак или несоответствие качества, поставка сверх заказанного количества, нарушение сроков, пересорт. От причины зависит не проводка сама по себе, а документальное оформление: претензия поставщику, акт о несоответствии, дополнительное соглашение к договору.
Инструкция ниже ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3 (ред. 3.0) — самую распространённую конфигурацию для таких операций. В 1С:Управление торговлей и ERP логика похожа, но документ создаётся из раздела закупок и может потребовать согласования статусов.
Что проверить перед оформлением возврата
До создания документа убедитесь, что поступление материалов оприходовано в программе и не закрыто периодом. Если материалы уже списаны в производство, на затраты или переданы в переработку, обычный возврат поставщику невозможен — потребуется другая схема, например реализация или возврат из переработки.
Проверьте основание возврата: условия договора, акт выявленных недостатков, письмо-претензию. Эти документы понадобятся при налоговой проверке, особенно если возврат происходит спустя значительное время после поступления. Без документального подтверждения причины возврата налоговая может переквалифицировать операцию.
Уточните у поставщика, как он будет закрывать операцию: вернёт деньги, зачтёт в счёт будущих поставок или заменит товар. От этого зависит, как вы будете отслеживать задолженность после проведения возврата.
Создание документа «Возврат товаров поставщику»
Самый надёжный способ — создать возврат на основании документа поступления. Откройте нужный документ «Поступление (акты, накладные, УПД)», нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Возврат товаров поставщику». Программа автоматически подставит контрагента, договор, номенклатуру, количество и цены из поступления.
Если создаёте документ вручную, перейдите в раздел «Покупки» → «Возвраты поставщикам» и нажмите «Создать». Заполните шапку: организацию, контрагента, договор, склад. В табличной части укажите возвращаемые материалы, количество и цену — цены должны соответствовать ценам поступления, иначе возникнет разница в расчётах.
Проверьте поле «Счёт учёта» в строке табличной части: для материалов это обычно 10.01 (сырьё и материалы) или 10.09 (инвентарь и хозяйственные принадлежности). Счёт должен совпадать со счётом, на который материалы были оприходованы, иначе списание пройдёт с другого счёта и образует некорректные остатки.
- 1Откройте документ поступления материалов и нажмите «Создать на основании» → «Возврат товаров поставщику»
- 2Проверьте автоматически заполненные контрагента, договор, склад и табличную часть
- 3Скорректируйте количество, если возвращается часть партии
- 4Убедитесь, что счёт учёта совпадает со счётом оприходования (10.01, 10.09 и т.д.)
- 5Проверьте ставку и сумму НДС — они должны соответствовать поступлению
- 6Проведите документ и откройте движения по кнопке «Дт/Кт»
- 7Распечатайте ТОРГ-12 или УПД на возврат и передайте поставщику вместе с материалами
Проводки и движения документа
При проведении документ формирует стандартный набор проводок. Основная — Дт 60.02 (или 76.02 «Расчёты по претензиям», если возврат оформлен как претензия) / Кт 10.01 на стоимость возвращаемых материалов. Таким образом материалы списываются со склада, а поставщику начисляется задолженность.
По НДС документ формирует запись в регистре «НДС покупки» с отрицательным количеством и суммой — это сторнирующая запись, которая уменьшит вычеты в книге покупок за период возврата. Если НДС по поступлению был принят к вычету в прошлом квартале, корректировка попадёт в дополнительный лист книги покупок того периода.
После проведения обязательно откройте движения документа (кнопка «Дт/Кт») и сверьте: счёт списания, аналитику по контрагенту и договору, сумму НДС. Ошибка в аналитике договора приведёт к «зависшей» задолженности, которую потом придётся искать сверкой.
Как проверить результат
Остаток уменьшился на возвращённое количество, отрицательных остатков нет
Появился минус по складу или материал не списался
Появилась дебетовая задолженность поставщика на сумму возврата
Задолженность «повисла» на другом договоре или контрагенте
Есть сторнирующая запись по поставщику на сумму НДС возврата
Записи нет или сумма НДС не совпадает с документом
Как отразить НДС при возврате
Возврат товара поставщику уменьшает ранее заявленный вычет по НДС. В 1С это происходит автоматически: документ возврата создаёт отрицательную запись в регистре накопления «НДС покупки», и при формировании книги покупок сумма вычета корректируется.
Если возврат происходит в том же квартале, что и поступление, корректировка просто уменьшит вычеты текущего периода. Если поступление было в прошлом квартале и декларация уже сдана, программа сформирует запись в дополнительном листе книги покупок — потребуется подать уточнённую декларацию за период поступления.
Особый случай — если вы применяете УСН или освобождены от НДС. Тогда НДС в документе возврата просто включается в стоимость, отдельных записей в книге покупок не формируется, и корректировать вычеты не нужно.
Частичный возврат и возврат после списания материалов
Возврат части партии
Если возвращается только часть материалов, в документе, созданном на основании поступления, откорректируйте количество в табличной части — удалите лишние строки и уменьшите количество в оставшихся. Сумма и НДС пересчитаются автоматически. Проверьте, что цена за единицу не изменилась относительно поступления.
Материалы уже списаны в производство
Если материалы переданы в производство документом «Требование-накладная», сначала нужно вернуть их на склад: оформите возврат материалов из производства (сторнирование требования-накладной или документ «Возврат материалов из производства» в соответствующих конфигурациях), а затем уже обычный возврат поставщику. Прямой возврат поставщику со счёта 20 или 25 в типовой схеме не предусмотрен.
Материалы переданы в переработку
Материалы, учтённые на счёте 10.07 «Материалы, переданные в переработку», возвращаются поставщику только после возврата их от переработчика на склад. Оформляйте операции последовательно: возврат от переработчика → оприходование на склад → возврат поставщику.
Как выбрать действие
Закрытие задолженности после возврата
После проведения возврата на счёте 60.02 (или 76.02) остаётся дебетовая задолженность поставщика. Когда поставщик вернёт деньги, оформите поступление на расчётный счёт с видом операции «Возврат от поставщика» — программа закроет задолженность по договору.
Если сумму засчитывают в счёт будущих поставок, задолженность закроется при поступлении следующей партии: в документе поступления аванс зачтётся автоматически, если ведётся учёт по договору в целом, либо потребуется ручной зачёт через корректировку долга.
Проведите сверку с поставщиком после завершения операции. В 1С удобно сформировать «Акт сверки взаиморасчётов» из раздела «Покупки» или «Продажи» — он покажет, что обе стороны отразили возврат одинаково.
Отличия в других конфигурациях 1С
В 1С:Управление торговлей 11 возврат оформляется документом «Возврат товаров поставщику» из раздела «Закупки». Документ может создаваться на основании «Приобретения товаров и услуг» и поддерживает статусы согласования, если включён соответствующий механизм. Движения по финансовому учёту формируются при переносе данных в бухгалтерскую конфигурацию.
В 1С:ERP логика аналогична УТ 11, но добавляется контроль по заказам поставщику: если поступление шло под заказ, возврат корректирует и состояние заказа. В 1С:Комплексной автоматизации схема та же.
Во всех управленческих конфигурациях важно помнить: физическая отгрузка возврата и финансовое закрытие задолженности — разные этапы, и контролировать нужно оба, иначе в отчётах по расчётам останутся «хвосты».
Что важно запомнить
Возврат материалов поставщику оформляется документом «Возврат товаров поставщику» на основании поступления. Проверьте счёт учёта, количество и НДС до проведения, а после — остатки по счёту 10, задолженность по счёту 60/76 и запись в книге покупок. Завершите операцию сверкой с поставщиком и контролем закрытия задолженности.
Частые вопросы
Можно ли оформить возврат, если документ поступления удалён или не заведён в 1С?
Да, создайте «Возврат товаров поставщику» вручную без основания. Но предварительно убедитесь, что материалы числятся на складе в нужном количестве — иначе документ не проведётся или создаст отрицательный остаток. При необходимости сначала введите поступление корректной датой.
Нужно ли выставлять счёт-фактуру при возврате материалов?
При обычном возврате качественного или бракованного товара корректировочный счёт-фактуру выставляет поставщик. Покупатель выставляет «продажный» счёт-фактуру только в особых случаях — например, при возврате товара поставщику, не являющемуся плательщиком НДС, или когда возврат оформляется как обратная реализация по согласованию сторон.
Что делать, если поставщик не возвращает деньги после возврата?
Задолженность останется на счёте 60.02 или 76.02. Направьте поставщику претензию и акт сверки, при длительной просрочке задолженность резервируется, а после истечения срока исковой давности списывается на внереализационные расходы с соответствующими налоговыми последствиями.
Как оформить возврат, если материалы оприходованы без НДС, а поставщик потом выставил счёт-фактуру?
Сначала отразите корректировку поступления документом «Корректировка поступления», чтобы НДС появился в учёте, и только затем оформляйте возврат с корректной суммой НДС. Иначе возврат и поступление разойдутся по суммам, и сверка с поставщиком не сойдётся.
Влияет ли возврат поставщику на налог на прибыль?
Да. Если материалы были учтены в расходах до возврата, стоимость возвращённых материалов нужно восстановить в доходах или скорректировать расходы периода. Если материалы просто лежали на складе, возврат влияет только на расчёты и не создаёт дохода — вы просто возвращаете актив и получаете деньги обратно.
Можно ли вернуть материалы поставщику, если организация на УСН?
Да, механизм тот же: документ «Возврат товаров поставщику» спишет материалы и сформирует задолженность. Разница только в НДС — вычетов нет, поэтому книга покупок не корректируется, а НДС, если он был выделен поставщиком, учитывается в стоимости операции.