Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С отразить уплату госпошлины
Пошаговая инструкция по отражению госпошлины в 1С:Бухгалтерии: счета учёта, проводки, документы, НДС, налоговый учёт и типичные ошибки бухгалтера.
Госпошлина — обязательный платёж, который организация перечисляет за регистрацию юридических действий, выдачу документов, рассмотрение исков в суде и другие услуги государственных органов. В 1С:Бухгалтерии её отражают двумя операциями: оплата через банк и начисление (отнесение на расходы). Ошибки чаще всего связаны с выбором счёта учёта и неверной классификацией расхода в налоговом учёте.
Конкретный порядок зависит от цели платежа: пошлина за регистрацию изменений в учредительные документы, судебная пошлина, пошлина за лицензию или нотариальные действия учитываются по-разному. Ниже разобраны основные сценарии для 1С:Бухгалтерии 8.3, но логика применима и к другим конфигурациям.
Какие счета использовать для учёта госпошлины
В типовом плане счетов 1С для расчётов по госпошлине предусмотрен счёт 68.10 «Прочие налоги и сборы». Именно через него проходят и начисление, и оплата. Аналитика по счёту ведётся по видам платежей в бюджет: налог (сбор) начислено/уплачено, пени, штрафы.
Счёт дебета зависит от экономического смысла платежа. Пошлина за регистрацию изменений в ЕГРЮЛ обычно относится на общехозяйственные расходы (счёт 26). Судебная пошлина по иску, не связанному с реализацией, — на прочие расходы (91.02). Пошлина за лицензию, необходимую для основного вида деятельности, может включаться в расходы по обычным видам деятельности.
Как отразить оплату госпошлины через банк
Оплата оформляется документом «Списание с расчётного счёта» (раздел «Банк и касса» — «Банковские выписки»). Если платёж идёт через казначейство с указанием КБК, удобно использовать вид операции «Уплата налога»: в поле «Налог» выберите из справочника «Виды налогов и платежей в бюджет» элемент «Государственная пошлина» либо создайте новый с актуальным КБК.
При таком варианте программа автоматически сформирует проводку Дт 68.10 — Кт 51. Если пошлина оплачена по квитанции как прочий платёж, используйте вид операции «Прочее списание» и вручную укажите счёт дебета 68.10 и нужный вид платежа в бюджет.
- 1Откройте «Банк и касса» — «Банковские выписки» и создайте документ «Списание с расчётного счёта».
- 2Выберите вид операции «Уплата налога», укажите налог «Государственная пошлина» или создайте его с корректным КБК.
- 3Заполните сумму, дату платежа, реквизиты платёжного поручения и вид платежа в бюджет «Налог (сбор): начислено/уплачено».
- 4Проведите документ и проверьте проводку Дт 68.10 — Кт 51.
- 5Загрузите выписку из банка и убедитесь, что ручной документ не задублировался при обмене с клиент-банком.
Как начислить госпошлину и отнести её на расходы
Начисление делают на дату совершения действия, за которое уплачена пошлина: подачи заявления в регистрирующий орган, подачи иска в суд, получения лицензии. В 1С:Бухгалтерии для этого используется документ «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции» — «Операции, введённые вручную»).
В табличной части добавьте проводку: дебет — счёт затрат (26, 44, 91.02) с соответствующей статьёй затрат или прочих расходов, кредит — 68.10 с видом платежа «Налог (сбор): начислено/уплачено». Сумма равна уплаченной пошлине. Для судебной пошлины создайте в справочнике «Прочие доходы и расходы» статью с видом «Прочие внереализационные доходы (расходы)» и включённым флагом принятия к налоговому учёту.
Налоговый учёт и НДС при уплате госпошлины
Госпошлина не облагается НДС, поэтому счета-фактуры и записи в книге покупок не возникают — это упрощает документооборот. В налоговом учёте по налогу на прибыль пошлина, связанная с деятельностью организации, признаётся прочими расходами, связанными с производством и реализацией, либо внереализационными расходами (например, судебные издержки).
При УСН «доходы минус расходы» уплаченная госпошлина уменьшает базу, если она экономически обоснована и относится к предпринимательской деятельности. Проверьте, что в статье затрат и в регистрах налогового учёта сумма отражена корректно: в проводке ручной операции поля «Сумма НУ Дт» и «Сумма НУ Кт» должны быть заполнены.
Отражение судебной госпошлины и возврата пошлины
Судебная пошлина по иску, поданному организацией, учитывается на счёте 91.02 как прочий расход на дату подачи иска. Если суд присуждает истцу возмещение пошлины ответчиком, сумма возмещения признаётся прочим доходом: Дт 76.02 «Расчёты по претензиям» — Кт 91.01 на дату вступления решения в силу, а поступление денег — Дт 51 — Кт 76.02.
При возврате излишне уплаченной пошлины из бюджета (например, при отказе от иска до его принятия) оформите заявление в налоговый орган, а в учёте отразите сторно расхода или зачёт суммы. Поступление возврата на расчётный счёт проведите документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат налога» или «Прочее поступление» в корреспонденции с 68.10.
Варианты учёта по ситуации
Дт 26 — Кт 68.10, расходы текущего периода. Подходит для большинства административных платежей.
Дт 91.02 — Кт 68.10, прочие расходы. При выигрыше дела возможно возмещение через 76.02.
Допустимо отнесение на расходы будущих периодов (счёт 97) с равномерным списанием, если это предусмотрено учётной политикой.
Включается в первоначальную стоимость объекта: Дт 08 — Кт 68.10 до ввода в эксплуатацию.
Проверка результата и типичные ошибки
После отражения обеих операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.10 за период. Если пошлина начислена и оплачена в одном периоде, сальдо по счёту должно быть нулевым. Остаток по дебету означает переплату или неотражённое начисление, по кредиту — неоплаченную задолженность.
Дополнительно проверьте анализ счёта 26 или 91.02: сумма пошлины должна присутствовать в расходах периода и попасть в регламентные операции закрытия месяца. При закрытии месяца счёт 26 распределяется на себестоимость или списывается на 90.08 в зависимости от настроек учётной политики.
Как проверить результат
Сальдо нулевое или соответствует реальной задолженности/переплате
Необъяснимый остаток без подтверждающих документов
Дт 68.10 — Кт 51, верный вид платежа в бюджет
Счёт дебета 76 или 60, платёж завис на расчётах с контрагентами
Заполнены БУ и НУ, корректная статья затрат
Пустые суммы НУ, неверная статья расходов
Пошлина попала в расходы текущего периода
Сумма отсутствует в налоговом учёте
FAQ: частые вопросы по учёту госпошлины в 1С
Можно ли оплатить госпошлину наличными через кассу?
Да, если сотрудник оплачивает пошлину из подотчётных средств, оформляют выдачу денег под отчёт (Дт 71 — Кт 50), затем авансовый отчёт с приложением квитанции: Дт 68.10 — Кт 71. Дальше начисление на расходы проходит стандартно через ручную операцию.
Какой КБК указывать в платёжном поручении?
КБК зависит от вида пошлины: отдельные коды действуют для регистрационных действий, судов общей юрисдикции, арбитражных судов и других случаев. Актуальный код берите из квитанции госоргана или официальных справочников — коды периодически меняются, поэтому не используйте реквизиты старых платёжек без проверки.
Нужно ли делить пошлину за многолетнюю лицензию по периодам?
В бухгалтерском учёте допустимо списание через расходы будущих периодов равномерно в течение срока действия лицензии, если это закреплено в учётной политике. В налоговом учёте такие затраты обычно также признаются равномерно. Единовременное списание проще, но может искажать себестоимость периода.
Как отразить пошлину, уплаченную за учредителя-физлицо?
Если организация оплатила пошлину за действия, не связанные с её деятельностью, это расчёты с учредителем: Дт 76 (или 73) — Кт 51. Сумма возмещается учредителем либо признаётся его доходом с соответствующими налоговыми последствиями. На расходы организации такой платёж относить нельзя.
Что делать, если пошлина уплачена, а в регистрации отказали?
За излишне уплаченной или подлежащей возврату пошлиной обращаются в налоговый орган с заявлением о возврате. В учёте сумма остаётся на дебете 68.10 до возврата либо переносится на расчёты по претензиям. После поступления денег оформите «Поступление на расчётный счёт» в корреспонденции с 68.10.
Отражается ли госпошлина в программе 1С:ЗУП?
Нет, 1С:ЗУП предназначена для кадрового учёта и расчёта зарплаты. Госпошлина относится к хозяйственным операциям организации и отражается в бухгалтерской программе — 1С:Бухгалтерии или соответствующем блоке ERP. Исключение — удержания из зарплаты, к которым пошлина не относится.
Что важно запомнить
Госпошлина проходит через счёт 68.10: оплата — банковским документом, начисление — ручной операцией на счёт затрат по смыслу платежа. Проверяйте сальдо по 68.10, заполнение налогового учёта и не относите на расходы платежи, не связанные с деятельностью организации.