Учет и Финансы · 10 мин
Как в 1С отразить сдачу металлолома
Пошаговая инструкция по отражению сдачи металлолома в 1С:Бухгалтерии 8.3: оприходование лома, реализация, проводки, НДС и типичные ошибки бухгалтера.
Металлолом появляется в организации при списании основных средств, демонтаже оборудования, разборе металлоконструкций или в виде производственных отходов. В 1С:Бухгалтерии 8.3 такая операция отражается в два этапа: сначала лом оприходуется на склад по цене возможной реализации, затем оформляется его продажа специализированной организации-заготовителю. Оба этапа выполняются стандартными документами без доработки конфигурации.
Ключевой момент — правильный выбор счетов учета. Металлолом обычно учитывается на счете 10.06 «Прочие материалы», а доход от его продажи относится к прочим доходам (счет 91.01), если реализация лома не является основным видом деятельности. Ошибки в счетах и аналитике приводят к искажению себестоимости и налоговой базы.
Отдельное внимание требует НДС: с реализации лома и отходов черных и цветных металлов налог исчисляет налоговый агент — покупатель, а продавец выставляет счет-фактуру с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом». Ниже разберем всю цепочку действий с проводками и проверкой результата.
Что подготовить до отражения операции в 1С
Прежде чем вносить документы, убедитесь, что в программе настроены базовые элементы. В справочнике «Номенклатура» создайте позицию «Лом черных металлов» (или цветных) с типом «Материалы» и единицей измерения «кг» или «т». В карточке укажите счет учета 10.06 — тогда он подставится в документы автоматически.
Проверьте наличие первичных документов: акт на оприходование лома (или акт списания ОС с указанием полученных материалов), договор с заготовителем, накладная и весовые талоны от приемщика. Без подтвержденного веса и цены оприходование в учете будет формальным и вызовет вопросы при проверке.
Также уточните в учетной политике, на каком счете организация учитывает возвратные отходы и лом. Если учетная политика предусматривает счет 10.06, а вы используете 10.01, данные в оборотно-сальдовой ведомости будут расходиться с расшифровками в отчетности.
Оприходование металлолома на склад
Если лом получен не от списания ОС (например, демонтаж конструкций, производственные отходы), создайте документ «Оприходование товаров» в разделе «Склад» → «Оприходование товаров». Укажите склад, номенклатуру, количество по весовым талонам и цену возможной реализации — обычно это цена договора с заготовителем за вычетом расходов на доставку лома до него.
В поле «Счет учета» укажите 10.06, а в поле «Статья доходов» — статью прочих доходов с видом «Прочие внереализационные доходы» или аналогичную. Документ сформирует проводку Дт 10.06 — Кт 91.01. Стоимость оприходованного лома попадет во внереализационные доходы по налогу на прибыль.
Завышать цену оприходования нельзя: при последующей продаже по более низкой цене возникнет убыток, который придется объяснять. Ориентируйтесь на реальные прейскуранты приемщиков лома в вашем регионе на дату оприходования.
Лом от списания основного средства
При ликвидации станка, автомобиля или металлоконструкции откройте документ «Списание ОС» (раздел «ОС и НМА»). На закладке «Остатки от списания» добавьте строку с номенклатурой лома, количеством и ценой возможной реализации. Программа сформирует проводки по списанию ОС и одновременно оприходует лом: Дт 10.06 — Кт 91.01.
- 1Создайте номенклатуру «Лом» со счетом учета 10.06
- 2Откройте «Склад» → «Оприходование товаров» или документ «Списание ОС»
- 3Укажите количество по весовым талонам и цену возможной реализации
- 4Выберите статью прочих доходов
- 5Проведите документ и проверьте проводку Дт 10.06 — Кт 91.01
Реализация металлолома заготовителю
Продажа оформляется документом «Реализация (акты, накладные)» в разделе «Продажи». Выберите контрагента-заготовителя, добавьте в табличную часть номенклатуру лома, количество и цену по договору. Тип документа — «Товары (накладная)», чтобы программа корректно списала материалы со склада.
Документ формирует проводки: Дт 62.01 — Кт 91.01 (признан доход от продажи) и Дт 91.02 — Кт 10.06 (списана учетная стоимость лома). Если цена продажи выше учетной — на счете 91 образуется прибыль, если ниже — убыток.
Поступление оплаты отразите документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Оплата от покупателя». Проводка: Дт 51 — Кт 62.01. Заготовители часто платят наличными через кассу — тогда используйте «Приходный кассовый ордер» с проводкой Дт 50 — Кт 62.01.
НДС при продаже металлолома
Реализация лома и отходов черных и цветных металлов — особый случай: обязанность исчислить и уплатить НДС лежит на покупателе-налоговом агенте. Продавец в документе реализации указывает ставку «Без НДС», а в счете-фактуре делает запись «НДС исчисляется налоговым агентом».
В 1С:Бухгалтерии это настраивается в договоре с контрагентом или непосредственно в документе реализации: в колонке «% НДС» выберите «Без НДС». При формировании счета-фактуры программа автоматически проставит нужную пометку, если в настройках учетной политики и договора корректно указана операция с ломом.
Если ваша организация применяет УСН, НДС-нюансы зависят от того, являетесь ли вы плательщиком НДС по упрощенке. Проверьте актуальный налоговый статус организации до выписки документов — от этого зависит корректность счета-фактуры.
На практике чаще всего путают момент оприходования: лом приходуют уже после продажи, «задним числом». Это искажает складские остатки и может привести к отрицательным количествам в отчетах. Оприходуйте лом в день фактического демонтажа или списания, а продажу проводите датой отгрузки.
Проверка результата и типичные ошибки
После проведения всех документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 10.06: остаток должен соответствовать фактически нереализованному лому на складе. Если лом продан полностью, конечное сальдо должно быть нулевым. Затем откройте анализ счета 91.01 и 91.02 — убедитесь, что доходы и расходы от операции попали в нужные статьи и не смешались с основной деятельностью.
Проверьте декларацию по налогу на прибыль: стоимость оприходованного лома должна попасть во внереализационные доходы, а при продаже учетная стоимость лома включается в расходы. Двойного налогообложения не возникает, так как признается разница, но при неправильной аналитике сумма может задвоиться.
Как проверить результат
Остаток равен фактическому количеству нереализованного лома
Отрицательное сальдо или остаток при полностью проданном ломе
Дт 62.01 — Кт 91.01 и Дт 91.02 — Кт 10.06, НДС не начислен
Проводка через счет 90 или начислен НДС у продавца
Ставка «Без НДС», пометка об исчислении налоговым агентом
Ставка 20% или отсутствует пометка об агенте
Доход и расход по лому отражены по статье прочих доходов/расходов
Суммы попали в реализацию продукции или зависли без статьи
Особые сценарии и ограничения
Если организация сдает лом регулярно и это фактически отдельное направление деятельности, доходы корректнее отражать через счет 90 как выручку, а лом учитывать как товар для перепродажи. В этом случае проконсультируйтесь с методологом: смена схемы учета затрагивает учетную политику и отчетность.
При сдаче лома физическому лицу или получении оплаты наличными помните об ограничениях по наличным расчетам между юридическими лицами. Крупные партии лома безопаснее продавать организациям-заготовителям с безналичной оплатой — это снимает вопросы о подтверждении выручки.
Если вес лома по талонам заготовителя отличается от веса при отгрузке (естественная убыль, засор), разницу согласуйте актом расхождений и спишите по результатам инвентаризации. Не корректируйте документы «задним числом» без первичного акта.
Как выбрать действие
Часто задаваемые вопросы
На каком счете учитывать металлолом в 1С?
Стандартный вариант — счет 10.06 «Прочие материалы». Если сдача лома является регулярным видом деятельности, допустимо учитывать его как товар на счете 41, но это должно быть закреплено в учетной политике.
Кто платит НДС при продаже металлолома?
НДС исчисляет и уплачивает покупатель лома как налоговый агент. Продавец выставляет счет-фактуру со ставкой «Без НДС» и пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом».
По какой цене оприходовать лом, если договора еще нет?
По цене возможной реализации — ориентируйтесь на текущие прейскуранты приемщиков лома в вашем регионе. При последующей продаже по другой цене разница отразится как прибыль или убыток на счете 91.
Нужно ли оприходовать лом, если его сразу вывезли заготовителю?
Да. Без оприходования на 10.06 не с чего списать стоимость при продаже, а в учете возникнут отрицательные остатки. Оприходование и реализацию можно провести одной датой, но оба документа обязательны.
Как отразить сдачу лома на УСН?
Доходом на упрощенке является поступившая оплата от заготовителя — она отражается в КУДиР автоматически при проведении поступления на счет или в кассу. Само оприходование лома доходом на УСН не признается.
Что делать, если лом сдали, а оплата не поступила?
Задолженность числится по дебету счета 62.01. Проверьте сроки оплаты по договору, при длительной просрочке сформируйте акт сверки с контрагентом и оцените необходимость резерва по сомнительным долгам.
Что важно запомнить
Сдача металлолома в 1С отражается двумя документами: оприходование на счет 10.06 через 91.01 и реализация с проводками через счет 62. НДС начисляет покупатель-агент, у продавца — ставка «Без НДС». После проведения сверьте остатки по 10.06 с фактическим весом лома на складе.