Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С отразить оплату госпошлины в суд
Как в 1С:Бухгалтерии 8.3 отразить оплату госпошлины в суд: проводки, документы, списание с расчётного счёта, возврат пошлины и учёт в расходах.
Оплата государственной пошлины при подаче искового заявления — типовая операция, которая в 1С:Бухгалтерии 8.3 не имеет отдельного специализированного документа. Бухгалтеру нужно правильно выбрать документ списания, указать статью расходов, корреспондирующий счёт и при необходимости отразить последующий возврат пошлины или её взыскание с проигравшей стороны.
Ключевой момент — учёт пошлины на счёте 68.10 «Прочие налоги и сборы» (в типовых конфигурациях для этого используют отдельный субсчёт или аналитику), а списание в расходы выполняется через счёт 91.02 «Прочие расходы», поскольку госпошлина за суд не связана напрямую с производством или реализацией. В налоговом учёте такие суммы относятся к внереализационным расходам на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 265 НК РФ.
Ниже разобран полный цикл: от уплаты пошлины с расчётного счёта или через кассу до возврата пошлины из бюджета и отражения возмещения судебных расходов ответчиком. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3 ред. 3.0, но принципы применимы и к другим конфигурациям.
Подготовка: что проверить перед отражением операции
Прежде чем вносить документы в базу, убедитесь, что у вас на руках есть платёжное поручение или квитанция с корректными реквизитами: КБК, статус плательщика, назначение платежа с указанием суда и номера дела (если оно уже присвоено). Эти данные понадобятся при заполнении документа и пригодятся при сверке с бюджетом.
Проверьте план счетов: используется ли в вашей учётной политике субсчёт 68.10 «Прочие налоги и сборы». Если организация регулярно участвует в судебных спорах, удобно завести отдельную аналитику или субконто для судебных пошлин — это упростит контроль и формирование регистров для налогового учёта.
Также уточните, кто фактически платил пошлину: организация со своего расчётного счёта, подотчётное лицо наличными или третье лицо по поручению. От этого зависит выбор первичного документа в 1С.
Оплата пошлины с расчётного счёта
Основной сценарий — оплата по безналичному расчёту. В программе откройте раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки» и создайте документ «Списание с расчётного счёта». В качестве вида операции выберите «Уплата налога» (в ранних релизах — «Перечисление налога»).
В поле «Налог» укажите соответствующий элемент справочника — если подходящего вида платежа нет, создайте его вручную, указав счёт учёта 68.10 и корректный КБК. Сумма, получатель (УФК по соответствующему региону) и назначение платежа подставляются из платёжного поручения. При загрузке выписок из клиент-банка документ часто создаётся автоматически — тогда нужно лишь проверить правильность распознанных реквизитов.
После проведения документ сформирует проводку Дт 68.10 Кт 51. Это означает, что задолженность перед бюджетом погашена, но в расходы сумма ещё не попала — для этого нужен отдельный шаг.
- 1Создайте документ «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога»
- 2Выберите или создайте вид налога со счётом 68.10 и правильным КБК
- 3Заполните получателя, сумму и назначение платежа по платёжному поручению
- 4Проведите документ и проверьте проводку Дт 68.10 Кт 51
- 5Операцией, введённой вручную, начислите Дт 91.02 Кт 68.10 для отнесения на расходы
Начисление пошлины и списание её в расходы
Чтобы пошлина попала в расходы, создайте документ «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции»). Добавьте проводку: дебет 91.02 «Прочие расходы», кредит 68.10. В аналитике счёта 91.02 укажите статью прочих доходов и расходов с видом «Прочие внереализационные доходы (расходы)» — при таком настройке сумма корректно попадёт в налоговый учёт как внереализационный расход.
Дату операции ставьте по дате подачи иска или в том же периоде, что и оплата. Если суд отказал в принятии иска или пошлина подлежит возврату, расход придётся сторнировать — поэтому храните связь между операцией и судебным делом в комментарии к документу.
Альтернативный подход, который применяют некоторые организации, — сразу относить оплату на расходы проводкой Дт 91.02 Кт 51, минуя счёт 68. Это допустимо при разовых платежах, но затрудняет сверку с бюджетом и контроль возвратов, поэтому типовая методика через 68.10 предпочтительнее.
Варианты отражения оплаты
Типовой способ: оплата Дт 68.10 Кт 51, начисление Дт 91.02 Кт 68.10. Удобен для сверки с бюджетом и возвратов.
Подходит для разовой пошлины без ожидаемого возврата. Минус — платёж не виден в расчётах с бюджетом.
Если пошлину платил сотрудник наличными: Дт 71 Кт 50, затем авансовый отчёт с Дт 68.10 (или 91.02) Кт 71.
Оплата пошлины наличными через подотчётное лицо
Если сотрудник оплатил пошлину наличными в банке или через терминал, оформите выдачу денег документом «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Выдача денежных средств подотчётному лицу». Проводка — Дт 71 Кт 50.
Затем на основании квитанции создайте «Авансовый отчёт» (раздел «Банк и касса» → «Авансовые отчёты»). На вкладке «Прочее» (или «Оплата» в зависимости от релиза) укажите сумму и счёт затрат 68.10. После проведения программа сформирует проводку Дт 68.10 Кт 71, а начисление в расходы выполняется так же, как в основном сценарии — операцией Дт 91.02 Кт 68.10.
Следите, чтобы к авансовому отчёту была приложена подлинная квитанция об оплате: без неё суд не примет иск, а налоговая может оспорить расход. Электронная квитанция при оплате через Госуслуги или банковское приложение также подтверждает расход, если из неё видны реквизиты платежа.
Возврат госпошлины из бюджета
Пошлина возвращается, если суд отказал в принятии иска, оставил его без рассмотрения, прекратил производство или если пошлина была уплачена в большем размере, чем требуется. Основание — заявление о возврате и справка суда.
В 1С возврат отражается документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат налога» (или «Прочее поступление» с указанием счёта 68.10). Проводка — Дт 51 Кт 68.10. Если пошлина ранее была списана в расходы, дополнительно сделайте сторнирующую запись Дт 91.02 Кт 68.10 с минусом или отразите прочий доход — в зависимости от того, в каком периоде происходит возврат и как это предусмотрено вашей методикой учёта.
Если возврат пришёл в том же налоговом периоде, корректнее сторнировать расход. Если в следующем — сумма обычно признаётся внереализационным доходом либо корректируется через расходы прошлых лет, что зависит от существенности и учётной политики.
Возмещение судебных расходов проигравшей стороной
Если суд удовлетворил иск, ответчик обязан возместить истцу понесённые судебные расходы, включая госпошлину. Поступившая от должника сумма — это не возврат из бюджета, а прочий доход организации.
Отразите её документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Прочее поступление», указав счёт 91.01 «Прочие доходы» и статью с видом «Прочие внереализационные доходы (расходы)». Контрагентом выступает проигравшая сторона спора. В налоговом учёте сумма включается во внереализационные доходы.
Обратите внимание: если пошлина при подаче иска уже была списана в расходы, возмещение не сторнирует эту операцию, а отражается самостоятельным доходом. В результате в учёте остаются и расход (при уплате), и доход (при возмещении) — это методологически корректно.
Проверка результата и отчётность
После отражения всех операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.10 за период: сальдо по пошлине должно быть нулевым, если нет незавершённых возвратов. Дебетовый оборот покажет оплаченные суммы, кредитовый — начисленные в расходы.
Проверьте счёт 91.02: статья «Госпошлина» (или аналогичная) должна попасть в отчёт о финансовых результатах в составе прочих расходов и в декларацию по налогу на прибыль как внереализационный расход. При УСН «доходы минус расходы» судебные расходы и госпошлина также учитываются в расходах после их фактической оплаты.
Для контроля по конкретным делам используйте комментарии в документах или заведите отдельное субконто «Судебные дела» — это упростит сбор данных, когда юрист запросит сумму понесённых расходов для взыскания с ответчика.
Как проверить результат
Нулевое сальдо по пошлине или сальдо, равное сумме ожидаемого возврата
Зависшая дебетовая сумма без движения — пошлина оплачена, но не начислена в расходы
Дт 68.10 Кт 51 с корректным КБК и получателем
Дт 91.02 (или 76) Кт 51 напрямую — платёж не виден в расчётах с бюджетом
Сумма пошлины отражена во внереализационных расходах
Расход отсутствует или продублирован
Поступление на 91.01 по контрагенту-должнику
Сумма проведена как возврат налога по 68 счёту
Частые вопросы
Что важно запомнить
Оплата госпошлины в суд отражается через счёт 68.10: оплата — Дт 68.10 Кт 51, списание в расходы — Дт 91.02 Кт 68.10. Возврат из бюджета и возмещение от проигравшей стороны — разные операции: первая проходит по 68 счёту, вторая — как прочий доход на 91.01.
На какой счёт относить госпошлину, если организация на УСН?
План счетов единый для всех режимов, поэтому проводки те же: Дт 68.10 Кт 51 при оплате и Дт 91.02 Кт 68.10 при списании. Для УСН «доходы минус расходы» важно, чтобы документ списания с расчётного счёта был проведён — именно оплата даёт право признать расход в книге учёта доходов и расходов.
Нужен ли счёт-фактура или НДС по госпошлине?
Нет. Государственная пошлина не облагается НДС, счета-фактуры по ней не выставляются. В документе списания с расчётного счёта ставка НДС указывается как «Без НДС».
Как отразить пошлину, если её оплатила третья сторона по поручению организации?
Оформите документ «Списание с расчётного счёта» от плательщика нельзя — в вашей базе его не будет. Вместо этого создайте «Операцию, введённую вручную»: Дт 68.10 Кт 76 (расчёты с третьим лицом), а затем отразите погашение задолженности перед этим лицом по договорённости — деньгами, взаимозачётом или иным способом.
Что делать, если суд частично удовлетворил иск и пошлина возмещается пропорционально?
Ответчик возмещает пошлину пропорционально удовлетворённой части требований. В 1С это отражается так же, как полное возмещение: поступление на 91.01 на фактически полученную сумму. Невозмещённая часть остаётся в составе прочих расходов организации.
Можно ли отразить пошлину документом «Прочее списание» вместо «Уплата налога»?
Технически можно, указав счёт 68.10 вручную, но это не рекомендуется: при виде операции «Уплата налога» программа корректно заполняет регистры расчётов с бюджетом и формирует платёжные реквизиты. «Прочее списание» используйте только для нестандартных ситуаций, например при оплате через третьих лиц.
Как отразить пошлину за кассационную или апелляционную жалобу?
Точно так же, как пошлину за первую инстанцию: вид суда и инстанция влияют только на размер пошлины и КБК в платёжном поручении, но не на бухгалтерские проводки. Удобно указывать инстанцию и номер дела в комментарии к документу для последующего контроля.