Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С отразить оплату ЕНП
Как отразить оплату единого налогового платежа в 1С: Бухгалтерии. Счёт 68.90, платёжное поручение, списание с расчётного счёта, сверка сальдо ЕНС.
Единый налоговый платёж (ЕНП) изменил порядок отражения налоговых платежей в учёте: вместо отдельных проводок по каждому налогу деньги перечисляются одной суммой на единый налоговый счёт (ЕНС), а распределение по конкретным налогам и взносам происходит на основании деклараций, расчётов и уведомлений об исчисленных суммах. В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия, Управление нашей фирмой, Комплексная автоматизация) для этого предусмотрены специальные документы и механизмы.
Главный принцип: перечисление денег на ЕНС отражается на счёте 68.90 «Единый налоговый счёт», а начисленные налоги и взносы сначала собираются на своих счетах (68.01, 68.02, 69 и т.д.), затем регламентной операцией или документом «Операция по ЕНС» переносятся на 68.90. В результате сальдо счёта 68.90 показывает состояние расчётов с бюджетом в целом.
Ниже разобраны основные сценарии: оплата ЕНП с расчётного счёта, отражение начислений, сверка сальдо и типичные ошибки. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8 ред. 3.0, но логика в других конфигурациях аналогична.
Как устроен учёт ЕНП в 1С
Для учёта расчётов по ЕНП в плане счетов используется счёт 68.90 «Единый налоговый счёт». На дебете этого счёта накапливаются суммы, перечисленные на ЕНС, а по кредиту — начисленные налоги, взносы, пени и штрафы, которые бюджет «списал» с единого счёта. Положительное дебетовое сальдо означает переплату (свободный остаток на ЕНС), кредитовое — недоимку.
Важно понимать: само перечисление денег на ЕНС не погашает конкретный налог. Обязанность по налогу считается исполненной в момент, когда на основании декларации или уведомления сумма резервируется на ЕНС. Поэтому в программе два отдельных процесса: движение денег (банк) и распределение платежа по налогам (регламентные операции).
Как оформить платёжное поручение на ЕНП
Платёжное поручение на уплату ЕНП создаётся в разделе «Банк и касса» → «Платёжные поручения». Проще всего воспользоваться помощником: «Банк и касса» → «Платёжные поручения» → кнопка «Оплатить» → «Налоги и взносы» → «Единый налоговый платёж». Программа подставит актуальные реквизиты казначейства и КБК единого платежа.
Проверьте ключевые поля перед отправкой: КБК единого налогового платежа, ИНН и КПП получателя (Управление Федерального казначейства по Тульской области), статус плательщика, ОКТМО. В поле «Уведомление» и назначении платежа программа формирует стандартную формулировку «Единый налоговый платёж».
Если платёжное поручение формируется вручную, укажите вид операции «Уплата налога», налог — «Единый налоговый платёж». Не выбирайте конкретные налоги (НДФЛ, налог на прибыль и т.п.) — иначе платёж уйдёт по старой схеме и не попадёт на ЕНС корректно.
- 1Откройте «Банк и касса» → «Платёжные поручения»
- 2Нажмите «Оплатить» → «Налоги и взносы» → «Единый налоговый платёж»
- 3Укажите сумму и проверьте КБК, ОКТМО, реквизиты казначейства
- 4Проведите документ и выгрузите в банк-клиент или отправьте через 1С-Отчётность
Как отразить списание ЕНП с расчётного счёта
После исполнения платежа банком в программе появляется документ «Списание с расчетного счёта» — либо загружается из банк-клиента, либо создаётся на основании платёжного поручения. Проверьте, что в документе указан вид операции «Уплата налога», а в поле «Счёт дебета» стоит 68.90 «Единый налоговый счёт».
Проводка документа: Дт 68.90 — Кт 51. Это единственная бухгалтерская запись на этапе перечисления денег. Никаких проводок по конкретным налогам на этом шаге быть не должно — распределение произойдёт позже.
Если выписка загружается из банка автоматически, программа обычно сама распознаёт платёж по КБК единого платежа и подставляет 68.90. Если счёт определился неверно (например, 68.01 или 69.01), исправьте его вручную до проведения документа, иначе сальдо по ЕНС исказится.
Как начисления по налогам попадают на счёт 68.90
Начисление налогов и взносов в программе происходит как обычно: зарплатные документы начисляют НДФЛ и взносы, регламентные операции закрытия месяца — налог на прибыль, УСН, НДС формируется документом «Формирование записей книги продаж» и отражением НДС. Все они делают проводки по кредиту соответствующих субсчетов 68 и 69.
Перенос начисленных сумм на единый счёт выполняется отдельно. В актуальных релизах 1С:Бухгалтерии это делает регламентная операция «Зачёт аванса по единому налоговому счёту» в обработке «Закрытие месяца» либо документ «Операция по ЕНС» (раздел «Операции»). Документ формирует проводки вида Дт 68.90 — Кт 68.хх, 69.хх на суммы, указанные в декларациях и уведомлениях.
Уведомления об исчисленных суммах
По налогам, уплачиваемым до представления отчётности (НДФЛ, взносы, некоторые авансовые платежи), в ФНС подаётся уведомление об исчисленных суммах. В 1С оно создаётся в разделе «Отчётность, справки» → «Уведомления об исчисленных суммах налогов». На основании уведомления программа формирует записи по ЕНС — именно эти суммы налоговая зарезервирует на вашем счёте.
Практический порядок такой: начислили налог → сформировали и отправили уведомление (если требуется) → перечислили ЕНП общей суммой → в конце месяца выполнили регламентные операции по ЕНС. Нарушение последовательности не критично, но сальдо 68.90 в течение месяца будет «прыгать».
Как проверить сальдо по ЕНС и свериться с ФНС
Основной инструмент контроля — оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.90. Дебетовое сальдо означает положительный остаток на ЕНС (ваши деньги в бюджете), кредитовое — что обязательства превышают перечисленные суммы и нужно доплатить.
Для детального анализа используйте отчёты «Анализ счёта 68.90» и карточку счёта. В разделе «Отчётность, справки» доступен отчёт «Единый налоговый счёт», который показывает движение средств в разрезе налогов и оснований (уведомления, декларации).
Периодически сверяйте данные программы с личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС или через сервис «Сверка с ФНС» в 1С-Отчётности. Расхождения чаще всего возникают из-за неотправленных уведомлений, пеней, начисленных налоговой, или платежей, которые ещё не обработаны.
Как проверить результат
Дебетовое сальдо равно или больше суммы ближайших платежей
Кредитовое сальдо при своевременной оплате — проверьте, проведено ли списание с банка
Дт 68.90 — Кт 51 на сумму платежа
Дебет любого другого счёта 68 или 69 — платёж не попал на ЕНС
Сальдо в 1С совпадает с сальдо ЕНС в личном кабинете
Расхождение — ищите неотправленные уведомления или пени
Типичные ошибки при отражении ЕНП
Самая распространённая ошибка — указание в платёжном поручении КБК конкретного налога вместо КБК единого платежа. Такой платёж может быть зачтён не так, как ожидалось, и потребует уточнения. Вторая частая проблема — ручные проводки по 68.90 «в обход» документов: они ломают корреспонденцию с банком и регламентными операциями.
Ещё одна группа ошибок связана с уведомлениями: бухгалтер перечислил ЕНП, но не отправил уведомление по НДФЛ — в результате налоговая не видит обязанности, а потом начисляет пени за несвоевременное резервирование. В программе при этом сальдо 68.90 выглядит нормально, что маскирует проблему.
Особые ситуации: возврат с ЕНС и уплата за третьих лиц
Если на ЕНС образовалась излишняя сумма, её можно вернуть на расчётный счёт по заявлению. В 1С возврат отражается документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат налога» и счётом кредита 68.90: проводка Дт 51 — Кт 68.90. После проведения сальдо единого счёта уменьшится.
Уплата ЕНП за другую организацию (например, внутри группы компаний) отражается через расчёты с контрагентом: у плательщика Дт 76 — Кт 51, а обязанность по налогам остаётся у той организации, чей ЕНС пополнен. Такие операции требуют аккуратного документального оформления и при сомнениях лучше согласовать с аудитором.
Как выбрать действие
Частые вопросы
Можно ли платить налоги отдельными платёжками, а не через ЕНП?
Нет, порядок уплаты через единый налоговый платёж обязателен для большинства налогов и взносов. Отдельные исключения существуют (например, некоторые госпошлины и сборы), но основные платежи проходят только через ЕНС с единым КБК.
Что делать, если ошибочно указал КБК конкретного налога?
Платёж, скорее всего, всё равно попадёт на ЕНС, если реквизиты получателя соответствуют казначейству, но возможны проблемы с зачётом. Подайте заявление об уточнении платежа через личный кабинет ФНС или 1С-Отчётность и проконтролируйте результат сверкой.
Нужно ли в 1С распределять ЕНП по налогам вручную?
Нет, ручное распределение не требуется. Начисленные суммы переносятся на 68.90 автоматически регламентными операциями закрытия месяца и документами «Операция по ЕНС» на основании деклараций и уведомлений. Ручные корректировки нужны только в нестандартных ситуациях.
Как узнать, сколько платить на ЕНС в текущем месяце?
Сумма складывается из налогов и взносов, срок уплаты которых наступает в ближайший период. В 1С ориентир даёт отчёт по ЕНС и календарь бухгалтера в разделе отчётности, а точную совокупную обязанность показывает личный кабинет ФНС.
Где в 1С посмотреть пени, начисленные налоговой?
Пени, начисленные по решениям ФНС, отражаются документом «Операция» или специализированными документами начисления пеней с отнесением на 68.90. Фактические суммы пеней видны в личном кабинете налогоплательщика и в результатах сверки с ФНС.
Что делать, если после обновления 1С счёт 68.90 ведёт себя иначе?
Механизмы учёта ЕНП дорабатываются от релиза к релизу. После обновления проверьте настройки учётной политики, выполните перенос остатков, если программа его предложит, и сверьте сальдо 68.90 с данными ФНС. При расхождениях изучите описание изменений в поставке релиза.
Что важно запомнить
Оплата ЕНП в 1С отражается одной проводкой Дт 68.90 — Кт 51 через документ «Списание с расчётного счёта» с КБК единого платежа. Распределение по налогам выполняется автоматически на основании деклараций и уведомлений. Контролируйте результат по сальдо счёта 68.90 и регулярной сверке с ФНС, не внося ручных проводок по единому счёту.