Как в 1С отразить оплату банковскими картами

Оплата банковской картой в 1С отражается через механизм эквайринга: деньги от покупателя сначала проходят через банк-эквайер, который удерживает комиссию и перечисляет остаток на расчётный счёт организации. Из-за этого в учёте появляется промежуточное звено — задолженность банка перед компанией, и просто провести оплату как обычное поступление на расчётный счёт нельзя.

Конкретные документы зависят от конфигурации. В «1С:Бухгалтерия 8» используется документ «Операция по платежной карте», в «1С:Управление торговлей» и «Комплексной автоматизации» — «Операция по платежной карте» или «Эквайринговая операция», а в рознице оплата картой фиксируется прямо в чеке ККМ. Во всех случаях логика одна: продажа и поступление денег на расчётный счёт разнесены во времени, и между ними должен быть учтён транзит.

Ниже разобран полный цикл: настройка договора эквайринга, оформление оплаты, отражение зачисления от банка, учёт комиссии, сверка с реестром платежей и типичные ошибки, которые приводят к зависшим суммам на счёте 57.

Как устроен учёт эквайринга в 1С

При оплате картой покупатель рассчитывается полностью, но деньги на расчётный счёт организации попадают позже — обычно на следующий рабочий день или через несколько дней, в зависимости от договора с банком-эквайером. Банк удерживает комиссию (процент от суммы операции) и перечисляет остаток одним или несколькими платежами, часто сводным реестром за день.

Для этого промежутка в плане счетов предусмотрен счёт 57 «Переводы в пути», субсчёт 57.03 «Продажи по платёжным картам». На нём «висит» задолженность банка с момента оплаты картой до момента фактического зачисления. Если этот счёт не закрывается — значит, либо не оформлено поступление от банка, либо есть расхождения в суммах.

Перед началом работы проверьте, что в программе ведётся учёт по договорам эквайринга: в «1С:Бухгалтерии» это вид договора с контрагентом-банком «С покупателем» не подходит — используется специальное поле вида операции, а договор с банком оформляется с признаком эквайринга (в ряде релизов — договор «Прочее» либо выбор банка-эквайера в самом документе). В торговых конфигурациях договор эквайринга заводится в справочнике «Договоры эквайринга» с указанием банка, процента комиссии и торговой точки.

Настройка перед первой операцией

Сначала заведите банк-эквайер в справочнике контрагентов и создайте с ним договор. В торговых конфигурациях в договоре эквайринга укажите процент комиссии банка — тогда программа сможет автоматически рассчитывать её при закрытии смены или при поступлении. Если комиссия фиксируется по факту из выписки, расчёт можно выполнять вручную.

Проверьте функциональность программы: в «1С:Бухгалтерии» раздел «Администрирование — Функциональность — Банк и касса» должен включать оплату платёжными картами. В УТ и КА включите опцию «Эквайринг» в настройках продаж. Без включённой опции нужные виды операций в документах просто не появятся.

Если используется подключаемый терминал (не автономный, а интегрированный с 1С), настройте оборудование в разделе «Подключаемое оборудование» и убедитесь, что операция на терминале автоматически создаёт документ оплаты. При автономном терминале чек пробивается отдельно, а документ в 1С оформляется вручную по итогам дня или по каждой продаже.

1. 1
   Создайте контрагента — банк-эквайер и договор эквайринга с ним
2. 2
   Включите функциональность оплаты платёжными картами в настройках программы
3. 3
   Укажите процент комиссии банка в договоре, если он фиксирован
4. 4
   Настройте подключаемый эквайринговый терминал, если он интегрирован
5. 5
   Проверьте счета учёта: 57.03 для транзита, 91.02 для комиссии

Отражение оплаты картой от покупателя

В «1С:Бухгалтерии» документ находится в разделе «Банк и касса — Операции по платёжным картам» (в некоторых релизах — внутри журнала «Поступления на расчётный счёт»). Создайте документ «Операция по платежной карте», выберите вид операции «Оплата от покупателя», укажите покупателя, договор, сумму и банка-эквайера. При проведении формируется проводка Дт 57.03 — Кт 62.01: задолженность покупателя закрыта, появилась задолженность банка.

Если оплата идёт авансом до отгрузки, проводка будет Дт 57.03 — Кт 62.02, и сумма попадёт в облагаемую НДС базу авансов по общим правилам. Это важно при сверке: банк зачислит сумму за вычетом комиссии, а НДС с аванса считается от полной суммы оплаты, а не от фактически полученной.

В «1С:Рознице» и в кассовом модуле УТ оплата картой фиксируется в чеке ККМ: кассир выбирает форму оплаты «Платёжная карта», и при закрытии смены программа формирует сводные документы. В бухгалтерскую базу данные переносятся обменом либо отражаются в той же базе в зависимости от архитектуры учёта.

Зачисление денег от банка и учёт комиссии

Когда банк перечисляет деньги, оформляется документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Поступление от продаж по платёжным картам и банковским кредитам». В табличной части указывается сумма по реестру (полная сумма операций), сумма комиссии банка и зачисленная сумма — программа автоматически считает разницу. Проводки: Дт 51 — Кт 57.03 на зачисленную сумму и Дт 91.02 — Кт 57.03 на комиссию.

Банк часто перечисляет деньги сводно за день или за период. Тогда одно поступление закрывает несколько операций по картам. В торговых конфигурациях для этого есть документ «Отчет банка по эквайрингу» или заполнение по реестру — программа подбирает все незакрытые операции за период и распределяет комиссию. Проверяйте, что сумма по реестру банка совпадает с суммой операций в программе до копейки.

Если банк перечисляет комиссию отдельным счётом-фактурой или актом, а не удерживает из суммы зачисления, схема меняется: зачисление закрывает 57.03 полностью, а комиссия оформляется документом «Поступление услуг» от банка. Уточните порядок по договору эквайринга — от этого зависит, какой вариант документов использовать.

Варианты отражения комиссии банка

Комиссия удерживается из зачисления

Стандартный вариант: поступление на счёт с видом «Поступление от продаж по платёжным картам», комиссия указывается в том же документе и уходит на 91.02

Комиссия выставляется отдельно

Зачисление закрывает 57.03 целиком, комиссия оформляется поступлением услуг от банка; подходит, когда банк выставляет отдельный счёт

Автоматический расчёт в торговых конфигурациях

В УТ/КА/Рознице процент комиссии задаётся в договоре эквайринга, программа сама рассчитывает её при отчёте банка; требует проверки по фактической выписке

Возвраты, частичные оплаты и смешанные расчёты

Возврат оплаты на карту покупателя

Возврат оформляется тем же документом «Операция по платежной карте», но с видом операции «Возврат покупателю». Проводка зеркальная: Дт 62.01 — Кт 57.03, а затем банк списывает сумму возврата, что отражается списанием с расчётного счёта с видом операции по эквайрингу. В рознице возврат делается через чек возврата с той же формой оплаты «карта» — иначе кассовая дисциплина нарушается.

Обратите внимание: комиссию за возврат банк обычно не возвращает, а иногда берёт дополнительную. Эти суммы тоже относятся на прочие расходы, и их нужно учитывать при сверке реестра.

Оплата частями: наличные плюс карта

Если покупатель платит частично наличными, частично картой, в чеке ККМ это фиксируется двумя формами оплаты. В бухгалтерской конфигурации оформляются два документа: приходный кассовый ордер на наличную часть и операция по платёжной карте на безналичную. Общая сумма должна сойтись с реализацией — иначе останется незакрытая задолженность по счёту 62.

Сверка с реестром банка и контроль счёта 57.03

Ежедневно или по мере зачислений сверяйте три источника: сумму операций по картам в 1С, реестр платежей из личного кабинета эквайера и фактические зачисления по выписке. Расхождения чаще всего возникают из-за отменённых операций, возвратов, проведённых вне смены, и разницы в датах — банк относит операцию к другому дню.

Главный контрольный инструмент — оборотно-сальдовая ведомость по счёту 57.03 с детализацией по договорам эквайринга. Сальдо на конец периода должно равняться сумме операций, которые банк ещё не зачислил (обычно это операции последних 1–3 дней). Старое «зависшее» сальдо — признак ошибки: неоформленного поступления, дубля документа или неверно указанной суммы.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо по счёту 57.03 на конец дня

Норма

Равно сумме операций, которые банк ещё не перечислил

Тревожный признак

Есть старые суммы за прошлые периоды — значит, поступление не оформлено или задвоено

Сумма зачисления по выписке

Норма

Равна сумме операций минус комиссия по договору

Тревожный признак

Разница не объясняется комиссией — ищите отменённые или возвращённые операции

Задолженность покупателя (62 счёт)

Норма

После оплаты картой закрыта полностью

Тревожный признак

Остаток висит — сумма операции по карте не совпадает с реализацией

Типичные ошибки и ограничения

Самая распространённая ошибка — отражение зачисления от банка как обычной оплаты от покупателя (Дт 51 — Кт 62). В результате счёт 57.03 не закрывается, а по 62 счёту возникает фиктивная переплата. Вторая частая проблема — занесение в документ оплаты суммы за вычетом комиссии: тогда занижается выручка, искажается НДС и не закрывается задолженность покупателя.

Ещё одна группа ошибок связана с датами. Если оплата картой прошла в одном месяце, а зачисление от банка — в следующем, сальдо 57.03 на отчётную дату остаётся открытым, и это нормально. Ненормально, когда бухгалтер «закрывает» его вручную ручными операциями — такие проводки потом мешают автоматической сверке и аудиту.

Частые вопросы

Можно ли отражать оплату картой сразу на расчётный счёт, минуя 57.03?

Технически программа не запретит, но методологически это неверно: на момент оплаты денег на счёте ещё нет, и задолженность банка остаётся неучтённой. При проверке такая схема вызовет вопросы, а сверка с эквайером станет невозможной. Используйте транзитный счёт даже если банк зачисляет деньги в тот же день.

Как быть, если банк зачисляет деньги сводно за несколько дней?

Оформляйте одно поступление на расчётный счёт, в табличной части которого перечислены все операции за период. В торговых конфигурациях используйте автоматический подбор незакрытых эквайринговых операций. Сумма по документу должна совпасть с реестром банка до копейки.

Нужно ли выставлять счёт-фактуру на комиссию банка?

Услуги банка по эквайрингу НДС не облагаются, поэтому счёт-фактура не выставляется. Комиссия включается в прочие расходы (счёт 91.02) на основании выписки или отчёта банка. В налоговом учёте она принимается как внереализационный расход.

Как отразить оплату картой через онлайн-кассу с интернет-эквайрингом?

Схема та же: оплата фиксируется документом «Операция по платёжной карте» (или автоматически при интеграции с платёжным сервисом), транзит идёт через 57.03, зачисление от платёжного агрегатора закрывается поступлением с вычетом комиссии. Отличие лишь в том, что реестр берётся из личного кабинета платёжного сервиса, а комиссия может включать несколько составляющих.

Что делать, если покупатель оплатил картой, но операция не прошла на терминале?

Если банк отменил операцию, деньги вернутся покупателю автоматически, а в 1С документ оплаты нужно пометить на удаление или оформить отмену — в зависимости от того, успел ли он попасть в отчётность. Если отгрузка уже проведена, задолженность покупателя остаётся открытой, и оплату нужно запросить повторно.