Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С отразить операции по эквайрингу
Как отразить эквайринг в 1С: настройка договора, оплата картой, отчет банка, комиссия эквайрера, возвраты и сверка. Проводки, типичные ошибки и FAQ.
Эквайринг — это прием оплаты банковскими картами через терминал или интернет-кассу. Для бухгалтера ключевая особенность таких операций в том, что деньги от покупателя поступают на расчетный счет не сразу и не полностью: банк-эквайер удерживает комиссию, а зачисление происходит через 1–3 рабочих дня. Из-за этого в учете возникает промежуточный этап, который нельзя пропускать.
В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия, Управление торговлей, Комплексная автоматизация, УНФ) для эквайринга предусмотрены специальные документы и счета учета. Основная цепочка выглядит так: продажа с оплатой картой → отражение задолженности банка-эквайера → поступление денег на расчетный счет за минусом комиссии → отнесение комиссии на расходы.
Ошибки в этой цепочке приводят к завышенной дебиторской задолженности, расхождениям с банковскими выписками и искажению расходов. Ниже разобран полный порядок отражения эквайринга с настройкой, проводками, возвратами и сверкой.
Что нужно настроить перед отражением эквайринга
Прежде чем проводить первую операцию, убедитесь, что в базе корректно заведены справочные данные. В 1С:Бухгалтерии откройте раздел «Справочники» и проверьте карточку банка-эквайера как контрагента, а также договор с ним. Вид договора — «С покупателем» в некоторых конфигурациях заменяется на «Прочее»; важно, чтобы договор был доступен для выбора в документах оплаты картой.
Далее проверьте счета учета. В типовом плане счетов для расчетов с эквайером используется счет 57 «Переводы в пути», субсчет 57.03 «Продажи по платежным картам». Комиссия банка обычно относится на счет 91.02 «Прочие расходы» либо на 44 «Расходы на продажу» в торговых организациях — выбор зависит от учетной политики. Закрепите выбранный вариант в учетной политике, чтобы не менять его в течение года.
В торговых конфигурациях (УТ 11, КА 2, УНФ) дополнительно настраивается вид оплаты «Платежная карта» и привязка эквайрингового терминала к кассе ККМ и договору с банком. Без этой привязки документы оплаты не смогут корректно распределить суммы по эквайерам, если терминалов несколько.
Как отразить продажу с оплатой банковской картой
При розничной продаже через кассу оплата картой фиксируется автоматически в документе «Отчет о розничных продажах»: в табличной части «Оплата платежными картами» указывается вид оплаты, эквайер (договор) и сумма. При проведении документа формируется проводка Дт 57.03 — Кт 90.01 на сумму, принятую картой.
При оптовой продаже покупателю используется документ «Оплата платежной картой» (в УТ и КА) либо «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступление по платежным картам» (в Бухгалтерии). В документе обязательно укажите договор эквайринга — именно он определяет, от какого банка ждать зачисления.
Ключевой момент: на этапе продажи деньги еще не на расчетном счете. Они «висят» на счете 57.03 как задолженность банка-эквайера. Если сразу провести оплату как обычное поступление на расчетный счет, вы завысите остаток денежных средств и потеряете контроль над сроками зачисления.
- 1Проведите документ реализации или отчет о розничных продажах
- 2В блоке оплаты выберите вид оплаты «Платежная карта» и договор эквайринга
- 3Укажите сумму, принятую картой (при смешанной оплате распределите наличные и безнал)
- 4Проведите документ и проверьте проводку Дт 57.03 — Кт 90.01
- 5Сверьте итог дня по картам с Z-отчетом кассы
Поступление денег от эквайера и комиссия банка
Через 1–3 рабочих дня банк перечисляет выручку на расчетный счет, удерживая комиссию. В выписке вы увидите одну сумму зачисления — уже за минусом вознаграждения. В 1С эту операцию отражают документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступление по платежным картам».
В документе указывается полная сумма продаж по реестру, а комиссия выделяется отдельным полем «Сумма услуг» (в Бухгалтерии) или отдельной строкой. Программа автоматически формирует две проводки: Дт 51 — Кт 57.03 на сумму зачисления и Дт 91.02 (или 44) — Кт 57.03 на сумму комиссии. Таким образом счет 57.03 закрывается полностью.
Если банк зачисляет выручку несколькими платежами за разные даты, создавайте отдельный документ на каждое зачисление, сверяясь с реестром операций из личного кабинета эквайера. Не объединяйте разные даты в один документ — это затруднит поиск расхождений при сверке.
Возвраты покупателям по эквайрингу
Возврат оплаты на карту оформляется документом «Возврат оплаты платежной картой» (в торговых конфигурациях) или «Списание с расчетного счета» с соответствующим видом операции. Проводка зеркальная: Дт 57.03 — Кт 76 (или сторно выручки через 90-й счет при возврате товара в тот же день).
Физически деньги покупателю возвращает банк по заявлению, оформленному через терминал или личный кабинет эквайера. Банк либо вычитает сумму возврата из ближайшего зачисления, либо списывает ее с расчетного счета отдельно — уточните порядок в вашем договоре, от этого зависит выбор документа в 1С.
Обратите внимание: комиссия за возвращенную операцию многие банки не возвращают. Проверьте реестр — если комиссия не восстановлена, оставьте ее в расходах, не сторнируйте вручную.
Сверка с банком и контроль счета 57.03
Главный инструмент контроля — оборотно-сальдовая ведомость по счету 57.03 в разрезе договоров эквайринга. Остаток на конец дня должен равняться сумме продаж по картам, которые банк еще не зачислил. Как правило, это выручка последних 1–3 дней.
Если остаток «завис» на старые даты, это сигнал проблемы: либо пропущено поступление из выписки, либо продажа отражена дважды, либо банк удержал сумму (чарджбэк, арест). Разбирайте такие остатки ежемесячно, не откладывая до закрытия периода.
Для сверки используйте реестр операций из личного кабинета эквайера: в нем видны дата продажи, сумма, комиссия и дата зачисления по каждой транзакции. Сопоставляйте его с документами в 1С построчно при крупных расхождениях и суммарно по дням при штатной работе.
Как проверить результат
Равен продажам по картам за последние 1–3 дня, не зачисленным банком
Есть суммы старше недели или отрицательный остаток
Дт 51 и Дт 91.02/44 — Кт 57.03, счет закрывается в ноль по партии
Только Дт 51, комиссия не выделена — расходы занижены
Суммы продаж, комиссий и зачислений совпадают по дням
Расхождения без объясняющих документов (возврат, чарджбэк)
Особенности для разных конфигураций и режимов
В 1С:Бухгалтерии 8 вся цепочка ведется через банковские документы и отчет о розничных продажах — этого достаточно для небольшого оборота. В УТ 11 и КА 2 эквайринг интегрирован с кассой ККМ: оплата картой в чеке автоматически создает проводку по 57.03, а зачисление оформляется документом «Поступление безналичных ДС» с распределением по эквайерам.
Организации на УСН учитывают комиссию эквайера в расходах на дату ее удержания банком — в КУДиР она попадает из документа поступления. Доходом признается полная сумма продажи до вычета комиссии, а не фактически зачисленная сумма — это частая ошибка, занижающая налоговую базу.
При интернет-эквайринге и оплате через агрегаторов (платежные сервисы) схема аналогична, но контрагентом по договору выступает агрегатор, и комиссия обычно выше. Проверьте, кто именно перечисляет деньги — от этого зависит, кого указывать в документах.
Частые вопросы по эквайрингу в 1С
Почему в выписке сумма меньше, чем выручка по картам за день?
Банк удерживает комиссию эквайринга до зачисления. Это нормально: в документе поступления укажите полную сумму продаж и отдельно сумму услуг банка — программа сама разнесет зачисление и комиссию по проводкам.
Через сколько дней банк должен зачислить деньги?
Стандартный срок — 1–3 рабочих дня, он прописан в договоре эквайринга. Если зачисления нет дольше, сверьте реестр в личном кабинете банка и обратитесь в поддержку эквайера: возможна блокировка по подозрительной операции или чарджбэк.
На какой счет относить комиссию эквайера?
Торговые организации обычно используют счет 44 «Расходы на продажу», остальные — 91.02 «Прочие расходы». Оба варианта допустимы; выбранный закрепите в учетной политике и применяйте последовательно.
Как отразить возврат, если банк вычел его из зачисления?
Оформите документ возврата по платежной карте, а в документе поступления отразите фактически зачисленную сумму. Проверьте, чтобы счет 57.03 закрылся с учетом обеих операций: продажи и возврата.
Нужен ли кассовый чек при оплате картой?
Да, оплата банковской картой — это безналичный расчет с физическим лицом, при котором чек ККТ пробивается в общем порядке. Эквайринг не заменяет кассовую дисциплину.
Что делать, если остаток на 57.03 не сходится месяцами?
Выгрузите реестр операций из личного кабинета эквайера за весь период и сопоставьте с оборотами счета построчно. Чаще всего причина — неотраженный возврат, чарджбэк или документ поступления без выделенной комиссии. После исправления сделайте акт сверки с банком.
Что важно запомнить
Эквайринг отражается через счет 57.03: продажа по карте, затем зачисление на расчетный счет за минусом комиссии, которая уходит в расходы. Возвраты оформляйте отдельными документами, а остаток по 57.03 сверяйте с реестром банка ежемесячно — он должен равняться только незачисленной выручке последних дней.