Учет и Финансы · 12 мин
Как в 1С отразить наложенный платеж
Как отразить наложенный платеж в 1С: отгрузка, поступление оплаты из почтового отделения, проводки, учёт комиссии и контроль расчётов с покупателем.
Наложенный платеж — это схема расчётов, при которой покупатель оплачивает товар в момент получения посылки в отделении почты или в пункте выдачи, а деньги затем перечисляются продавцу. Для бухгалтера сложность в том, что отгрузка и оплата разнесены по времени, а деньги приходят не от самого покупателя, а от посредника — почты или транспортной компании, часто за вычетом комиссии.
В 1С (Бухгалтерия 8.3, Управление торговлей, УНФ) наложенный платеж отражается стандартными документами, но с особенностями: нужно корректно показать долг покупателя, зачесть поступление от посредника и списать комиссию за перевод. Если этого не сделать, в учёте зависнет дебиторская задолженность, а отчётность по расчётам будет искажена.
Ниже разобран полный цикл: от оформления реализации до закрытия расчётов и выверки. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3 как наиболее распространённую конфигурацию; отличия для УТ и УНФ указаны отдельно.
Как устроены расчёты по наложенному платежу и почему это важно для учёта
Схема выглядит так: продавец отгружает товар и передаёт посылку почте или транспортной компании. Покупатель при получении платит наличными или картой в пункте выдачи. Посредник удерживает свою комиссию за приём и перевод денег, а остаток перечисляет на расчётный счёт продавца — обычно сводным платежом за несколько отправлений.
С точки зрения учёта здесь три ключевых момента. Первый — выручка признаётся при отгрузке (переходе права собственности), а не при получении денег. Второй — плательщик по банковской выписке не совпадает с покупателем, поэтому автоматический зачёт оплаты не сработает без настройки. Третий — сумма поступления меньше суммы реализации на величину комиссии, и эту разницу нужно корректно списать, иначе долг покупателя «повиснет» на счёте 62.
Подготовка: что настроить в 1С до первых отгрузок
Проверьте, что в справочнике «Контрагенты» заведены и покупатели (физические или юридические лица), и посредник — почтовый оператор или транспортная компания. Для посредника создайте договор с видом «С комитентом (принципалом) на оказание услуг» не нужен — достаточно стандартного договора «С поставщиком», поскольку он оказывает вам услуги доставки и приёма платежей.
Убедитесь, что в учётной политике и настройках счетов расчётов с контрагентами заданы счета 62.01 и 62.02 для покупателей. Для комиссии посредника заранее создайте статью прочих расходов (или расходов на продажу, если учётная политика относит такие затраты на счёт 44) — это избавит от ручного поиска нужной аналитики при каждом поступлении.
Если отправлений много, удобно завести отдельный договор с посредником на каждый способ доставки и вести взаиморасчёты в разрезе реестров отправлений. Это заметно упрощает сверку, когда один банковский платёж закрывает десятки посылок.
Шаг 1. Отражение отгрузки товара покупателю
Отгрузку оформляйте документом «Реализация (акты, накладные)» в разделе «Продажи». В поле «Покупатель» указывайте конечного получателя товара, а не почтовую службу. Документ сформирует проводки Дт 62.01 — Кт 90.01 на сумму реализации и Дт 90.03 — Кт 68.02 на НДС, если вы плательщик налога.
В поле «Счёт на оплату» или в комментарии к документу укажите способ оплаты «наложенный платеж» — это поможет при сверке сопоставить реализацию с будущим поступлением от посредника. В Управлении торговлей и УНФ для этого есть статусы заказа покупателя и типовые механизмы резервирования: заказ переводится в статус «отгружен, ожидает оплаты».
Если товар передаётся перевозчику, но право собственности переходит позже (по условиям договора), используйте счёт 45 «Товары отгруженные»: отгрузка проводкой Дт 45 — Кт 41, а выручка признаётся при получении оплаты или подтверждении вручения. Этот вариант встречается реже и требует отдельной настройки, поэтому применяйте его только при явном условии в договоре.
Шаг 2. Поступление денег от почты или транспортной компании
Деньги приходят на расчётный счёт платёжным поручением от посредника. В документе «Поступление на расчётный счёт» выберите вид операции «Оплата от покупателя», но в поле «Плательщик» система подставит посредника по выписке. Здесь два рабочих подхода.
Первый подход — прямой: в документе поступления вручную замените контрагента на покупателя, а в назначении платежа оставьте ссылку на реестр посредника. Проводка будет Дт 51 — Кт 62.01 покупателя. Это просто при небольшом числе отправлений, но нарушает соответствие выписке банка, где плательщик — почта.
Второй, более корректный подход — через счёт 76: поступление оформляется на посредника (Дт 51 — Кт 76 «Расчёты с посредником»), а затем документом «Операция, введённая вручную» или «Корректировка долга» делается зачёт: Дт 76 посредника — Кт 62.01 покупателя. Такой вариант сохраняет прозрачность: видно, кто фактически заплатил, и кому был отгружен товар. При массовых отправках используйте документ «Корректировка долга» с видом операции «Перенос задолженности» — он позволяет закрыть несколько реализаций одним документом.
- 1Загрузите банковскую выписку и найдите платёж от посредника
- 2Создайте «Поступление на расчётный счёт» на контрагента-посредника, счёт 76
- 3Проверьте сумму: она меньше реализации на величину комиссии
- 4Документом «Корректировка долга» перенесите задолженность с покупателя на посредника (Дт 76 — Кт 62.01)
- 5Отразите комиссию: Дт 91.02 (или 44) — Кт 76 на сумму удержания
- 6Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 62 и 76 и убедитесь, что расчёты закрыты
Шаг 3. Учёт комиссии за перевод наложенного платежа
Комиссия посредника — это ваши расходы, а не уменьшение долга покупателя: покупатель оплатил товар полностью, просто часть денег посредник оставил себе за услугу. Поэтому комиссию отражайте отдельной проводкой на полную сумму удержания.
Типовая проводка: Дт 91.02 «Прочие расходы» — Кт 76 посредника. Если по учётной политике расходы на доставку и приём платежей относятся к расходам на продажу, используйте счёт 44. Выбор счёта закрепите в учётной политике и применяйте последовательно — произвольное переключение между 44 и 91.02 исказит структуру себестоимости и управленческую отчётность.
Основание для проводки — акт или отчёт посредника (универсальный передаточный документ, счёт-фактура на услугу перевода). Не списывайте комиссию только на основании банковской выписки: при налоговой проверке расход без первичного документа могут не признать.
Возвраты и невыкупленные посылки
Часть отправлений наложенным платежом покупатели не забирают, и посылка возвращается. Если реализация уже проведена, а товар вернулся, оформите документ «Возврат товаров от покупателя» на основании реализации — он сторнирует выручку и задолженность, а товар вернётся на склад.
Если возврат пришёл в том же отчётном периоде и реализация ещё не закрыта оплатой, достаточно провести возврат — расчёты аннулируются автоматически. Если период закрыт, возврат отражается текущей датой, а в налоговом учёте корректируется НДС через корректировочные документы.
Расходы на доставку невыкупленной посылки (в обе стороны) покупатель обычно не возмещает — они списываются в прочие расходы или расходы на продажу по акту посредника. Заведите для таких потерь отдельную статью затрат, чтобы видеть реальную долю невыкупа в аналитике.
Особенности для УТ, УНФ и интернет-магазинов
В «1С:Управление торговлей» и «1С:Управление нашей фирмой» цепочка начинается с «Заказа покупателя». Для наложенного платежа установите в заказе способ оплаты «при получении» — тогда программа не будет требовать предоплату перед отгрузкой, а заказ корректно перейдёт по статусам.
Если магазин обменивается данными с сайтом или агрегатором доставки, проверьте сопоставление контрагентов при загрузке заказов: типовая ошибка — создание дублей покупателей из-за разного написания ФИО, из-за чего задолженность дробится и сверка превращается в ручную работу. Включите в настройках обмена контроль дублей по телефону или email.
В УНФ удобно использовать раздел «Деньги» и механизм «Расчёты через эквайринг/посредника» по аналогии с эквайрингом: поступление от посредника проводится как оплата через третье лицо с автоматическим выделением комиссии. Это тот же учётный принцип, что и в Бухгалтерии, но с меньшим количеством ручных операций.
Сравнение вариантов зачёта оплаты
Быстро при единичных отправках, но расходится с банковской выпиской и усложняет сверку с посредником
Прозрачно и соответствует выписке; требует дополнительного документа, удобно при массовых отправках
Автоматизирует комиссию и зачёт, но доступен не во всех конфигурациях
Проверка результата и типичные ошибки
После закрытия месяца сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 62 и 76 с детализацией по контрагентам. По покупателям с наложенным платежом не должно быть «висящих» остатков старше срока доставки плюс срок перевода денег. По посреднику сальдо должно соответствовать его отчёту: либо ноль, либо сумма отправлений, по которым деньги ещё в пути.
Дополнительно используйте отчёт «Анализ расчётов с покупателями» и акт сверки с посредником. Расхождения чаще всего возникают из-за невыкупленных посылок, комиссии, списанной дважды, и реализаций, оформленных на посредника вместо покупателя.
Как проверить результат
Задолженность закрыта после зачёта оплаты
Остаток висит после поступления денег — не сделан зачёт
Равно сумме отправлений в пути по отчёту оператора
Сальдо не совпадает с реестром — ищите невыкуп или двойную комиссию
Дт 91.02/44 — Кт 76 на сумму по акту посредника
Комиссия уменьшила долг покупателя напрямую
Частые вопросы
Можно ли отражать наложенный платеж кассовым документом вместо банка?
Да, если посредник передаёт выручку наличными (например, курьерская служба сдаёт деньги в кассу). Тогда используется «Приходный кассовый ордер» с тем же принципом: оплата зачитывается на покупателя напрямую или через счёт 76 с последующей корректировкой долга. Схема учёта не меняется — меняется только счёт денежных средств (50 вместо 51).
На какую дату признавать выручку при наложенном платеже?
По общему правилу — на дату отгрузки (перехода права собственности), оформленную накладной или УПД. Дата поступления денег от посредника на момент признания дохода не влияет. Исключение — договоры с особым порядком перехода права собственности, где выручка признаётся при оплате через счёт 45.
Как отразить комиссию, если посредник удерживает её из суммы перевода?
Комиссия проводится отдельно: Дт 91.02 или 44 — Кт 76 на основании акта или отчёта посредника. Нельзя просто провести поступление на меньшую сумму и считать расчёт закрытым — тогда часть долга покупателя останется непогашенной, а расход не будет документально подтверждён.
Что делать, если один платёж от почты закрывает много посылок?
Оформите поступление на посредника по счёту 76 полной суммой, затем документом «Корректировка долга» с операцией переноса задолженности закройте все реализации списком. Сверяйтесь с реестром отправлений в отчёте оператора: каждая строка реестра должна соответствовать одной реализации или возврату.
Нужен ли кассовый чек при наложенном платеже?
Если покупатель — физическое лицо и оплата происходит при получении, обязанность по применению ККТ зависит от того, кто принимает деньги. Когда платёж принимает посредник как агент, вопрос пробития чека регулируется агентской схемой и условиями договора с оператором. Конкретный порядок закрепите в договоре с посредником и при необходимости уточните у своего налогового консультанта, так как практика зависит от модели расчётов.
Что важно запомнить
Реализация оформляется на покупателя в момент отгрузки, оплата от посредника зачитывается через счёт 76 с корректировкой долга, комиссия списывается в расходы по акту, а невыкупленные посылки проводятся возвратом. Контроль — ОСВ по 62 и 76 в сопоставлении с отчётом посредника.