Учет и Финансы · 12 мин
Как отразить в 1С импорт товаров из Казахстана
Пошаговая инструкция по учету импорта из Казахстана в 1С: поступление товаров, заявление о ввозе, уплата НДС, декларация и типичные ошибки бухгалтера.
Казахстан входит в ЕАЭС, поэтому ввоз товаров оттуда оформляется не как классический импорт с таможенной декларацией, а по упрощённой процедуре: без таможенного оформления, но с обязательной уплатой ввозного НДС и подачей заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия 3.0, Управление нашей фирмой, Комплексная автоматизация, ERP) для этого предусмотрены отдельные документы и механизмы.
Ключевое отличие от импорта из «третьих стран»: нет таможенной декларации и таможенных пошлин, но есть заявление о ввозе, которое подаётся в налоговую инспекцию вместе с декларацией по косвенным налогам. Срок уплаты ввозного НДС и подачи документов — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт. Пропуск срока грозит пенями и штрафом.
Ниже разобран полный цикл отражения операции в 1С: от настройки программы и поступления товара до заявления о ввозе, уплаты НДС и вычета. Материал ориентирован на «1С:Бухгалтерию 3.0», но логика аналогична и в других конфигурациях.
Подготовка 1С к учёту ввоза из ЕАЭС
Перед первым импортом проверьте настройки функциональности. В «1С:Бухгалтерии 3.0» перейдите в раздел «Главное — Функциональность» и на закладке «ОС и НМА» убедитесь, что включён учёт импорта, а на закладке «Склад» при необходимости включите складской учёт. В разделе «Операции — Справочники — Страны мира» проверьте, что Казахстан присутствует в классификаторе и относится к странам ЕАЭС — от этого зависит поведение программы при выборе контрагента.
В карточке контрагента-казахстанского поставщика укажите страну регистрации «Казахстан», ИИН/БИН (аналог ИНН) и реквизиты договора. Валюта договора может быть тенге, рубли или другая валюта — программа пересчитает стоимость по курсу ЦБ на дату принятия товаров к учёту. Убедитесь, что в учётной политике организации корректно настроен порядок учёта НДС и что организация не применяет освобождение от НДС, иначе порядок вычета ввозного налога будет иным.
Отражение поступления товаров от казахстанского поставщика
Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары» в разделе «Покупки». Укажите контрагента, договор, номенклатуру, количество и цену из документов поставщика. Если счёт-фактура оформлен в тенге, стоимость вводится в валюте договора, а рублёвая оценка рассчитывается автоматически по курсу на дату документа.
Особенность ввоза из ЕАЭС: у поставщика из Казахстана нет российского счёта-фактуры с НДС, поэтому в документе поступления ставка НДС обычно указывается «Без НДС», а входной счёт-фактура не регистрируется. Вместо него налоговой базой служит стоимость товаров по договору, на которую начисляется ввозный НДС при оформлении заявления о ввозе.
Проверьте проводки: должны сформироваться записи по дебету счёта 41 (или 10, 08 — в зависимости от вида ценностей) и кредиту 60.21/60.22 при валютном расчёте. Сумма в рублях по курсу ЦБ на дату оприходования станет базой для расчёта ввозного НДС в заявлении о ввозе.
Заявление о ввозе товаров: создание и заполнение
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — центральный документ при импорте из ЕАЭС. В «1С:Бухгалтерии 3.0» он создаётся на основании документа поступления: откройте поступление и нажмите «Создать на основании — Заявление о ввозе товаров». Также документ доступен в разделе «Операции — Заявления о ввозе товаров из ЕАЭС» (в некоторых релизах — «Покупки — Заявления о ввозе товаров»).
Программа перенесёт сведения о продавце, покупателе и товарах из поступления. Проверьте и при необходимости заполните: номер и дату контракта, код вида транспорта, сведения о товарах (наименование, код ТН ВЭД ЕАЭС, количество, стоимость), налоговую базу и ставку НДС. Для большинства товаров применяется ставка 20%, для отдельных категорий (медицинские товары, детские товары, продукты из перечня) — 10%.
По кнопке «Провести» программа сформирует проводку по начислению ввозного НДС: дебет 19.10 «НДС, уплаченный при ввозе из ЕАЭС» — кредит 68.42 (или аналогичный субсчёт для ввозного НДС). Именно эта сумма подлежит уплате в бюджет до 20-го числа следующего месяца.
- 1Создайте заявление на основании документа поступления товаров
- 2Проверьте сведения о продавце, контракте и товарах, укажите коды ТН ВЭД ЕАЭС
- 3Проверьте налоговую базу и ставку НДС, проведите документ
- 4Отправьте заявление в ФНС по ТКС вместе с декларацией по косвенным налогам
- 5Дождитесь отметки налоговой о принятии заявления
- 6Уплатите ввозный НДС до 20-го числа месяца, следующего за месяцем оприходования
Декларация по косвенным налогам и отправка в ФНС
Заявление о ввозе подаётся в налоговую инспекцию вместе с декларацией по косвенным налогам (НДС и акцизам) при ввозе товаров с территории ЕАЭС. В 1С декларация формируется в разделе «Отчёты — Регламентированные отчёты»: создайте новый отчёт вида «Декларация по косвенным налогам при ввозе товаров из ЕАЭС» и заполните его автоматически — программа подтянет данные из проведённых заявлений о ввозе за отчётный месяц.
К декларации прикладываются само заявление о ввозе (на бумаге — в четырёх экземплярах, при электронной сдаче — в виде файла установленного формата) и выписка банка, подтверждающая уплату ввозного НДС. Сдавать комплект нужно в ту же инспекцию, где организация стоит на учёте.
Если в месяце ввоза из ЕАЭС не было, «нулевая» декларация по косвенным налогам не подаётся — отчётность сдаётся только за месяцы, в которых товары приняты к учёту. Это частый вопрос: отсутствие операций не требует пустого отчёта.
Уплата ввозного НДС и принятие к вычету
Уплата ввозного НДС отражается документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога». Укажите налог — НДС при ввозе из ЕАЭС (субсчёт 68.42 в типовом плане счетов) и КБК, соответствующий косвенным налогам при ввозе из стран ЕАЭС. Не перепутайте КБК с обычным НДС по внутренним операциям — это разные платежи, и ошибка приведёт к тому, что инспекция не увидит уплату ввозного налога.
После того как налог уплачен и заявление о ввозе принято налоговой с отметкой, сумма НДС принимается к вычету. В «1С:Бухгалтерии 3.0» вычет оформляется регламентной операцией «Формирование записей книги покупок» в конце квартала (раздел «Операции — Закрытие месяца» или «Помощник по учёту НДС»). Программа проверит выполнение условий: товар принят к учёту, НДС уплачен, заявление с отметкой ФНС имеется.
Вычет отразится проводкой дебет 68.22 (НДС) — кредит 19.10 и попадёт в раздел 3 декларации по НДС за квартал, в котором выполнены условия вычета. Обратите внимание: декларация по косвенным налогам (при ввозе) и обычная декларация по НДС — два разных отчёта, и данные между ними должны быть согласованы.
Как проверить результат
Сформирована запись Дт 19.10 — Кт 68.42 на сумму ввозного НДС
Проводок нет или сумма не совпадает с базой по поступлению
После вычета сальдо по счёту закрыто
Остаток «висит» — условия вычета не выполнены или операция не проведена
Сумма в декларации совпадает с заявлением о ввозе и уплаченным платежом
Расхождения между декларацией, заявлением и платёжным поручением
Получена квитанция о принятии заявления без замечаний
Отказ или требование уточнений — нужно исправить и пересдать
Особые сценарии и нюансы
Импорт при УСН и других спецрежимах
Организации и ИП на УСН, патенте или ЕСХН обязаны уплачивать ввозный НДС при импорте из ЕАЭС на общих основаниях. Разница в том, что вычесть этот налог они не могут: для «упрощенцев» с объектом «доходы минус расходы» уплаченный ввозный НДС включается в расходы, при объекте «доходы» налог просто увеличивает стоимость операции. Заявление о ввозе и декларация по косвенным налогам подаются в любом случае.
Возврат товара поставщику в Казахстан
Возврат товара из России в Казахстан оформляется документом «Возврат товаров поставщику» на основании поступления. С точки зрения НДС это обратный вывоз в ЕАЭС: российская сторона может применить нулевую ставку НДС при подтверждении экспорта, а поставщик в Казахстане отражает ввоз у себя. Скорректируйте ранее принятый к вычету ввозный НДС по возвращённой части товара, если вычет уже был заявлен.
Услуги и работы от казахстанских контрагентов
Механизм заявления о ввозе применяется только к товарам. Если казахстанский контрагент оказывает услуги или выполняет работы, местом реализации обычно признаётся территория РФ, и российский покупатель выступает налоговым агентом по НДС — это оформляется иначе, через договор с условием налогового агентства и отдельную уплату налога. Не смешивайте два механизма в одном документе.
Ввоз из ЕАЭС и классический импорт
Без таможенной декларации и пошлин; НДС уплачивается в налоговую по заявлению о ввозе до 20-го числа следующего месяца
Таможенная декларация (ДТ), пошлины и сборы; НДС уплачивается таможне до выпуска товаров, вычет — по ДТ
Контроль и сверка перед закрытием периода
Перед сдачей отчётности сверьте три суммы: налоговую базу по заявлению о ввозе, рублёвую стоимость поступления и фактически уплаченный НДС. Расхождения чаще всего возникают из-за пересортицы в курсах валют (курс на дату оприходования против курса на дату оплаты) и частичных поставок, когда один контракт закрывается несколькими накладными в разные месяцы — тогда заявления о ввозе оформляются на каждую партию отдельно.
Используйте отчёт «Анализ НДС при ввозе из ЕАЭС» (если доступен в вашем релизе) или универсальный отчёт по регистрам НДС, чтобы убедиться, что все поступления от казахстанских поставщиков закрыты заявлениями о ввозе. Поступление без заявления — прямой риск доначислений при камеральной проверке.
Что важно запомнить
Импорт из Казахстана — это ввоз из ЕАЭС: поступление без входного НДС, заявление о ввозе с начислением налога на 19.10, уплата ввозного НДС и декларация по косвенным налогам до 20-го числа следующего месяца, затем вычет после отметки ФНС. Спецрежимники тоже платят ввозной НДС, но не принимают его к вычету.
Частые вопросы
Нужно ли оформлять заявление о ввозе, если товар куплен у казахстанского поставщика, но доставлен с его склада в России?
Значение имеет не адрес склада, а факт перемещения товара через границу ЕАЭС. Если товар уже находился на территории РФ и ввоз оформлял сам поставщик или предыдущий импортёр, вы совершаете внутреннюю покупку, и заявление о ввозе не требуется. Запросите у поставщика подтверждение, что товар ввезён им и НДС уплачен.
Что делать, если пропущен срок подачи заявления о ввозе?
Подайте заявление и декларацию по косвенным налогам как можно скорее и уплатите налог с пенями. Самостоятельная уплата до выявления нарушения инспекцией смягчает последствия, но штраф за несвоевременную подачу отчётности всё равно возможен. В 1С оформите документы фактической датой и пересчитайте обязательства.
Какой курс применять, если договор в тенге, а оплата в рублях?
Налоговая база по ввозному НДС определяется как стоимость товаров по договору, пересчитанная в рубли по курсу ЦБ на дату принятия товаров к учёту. Курс на дату оплаты для расчёта НДС не используется. В 1С курс подставляется автоматически из регистра курсов валют — проверьте, что он загружен на дату поступления.
Можно ли принять ввозный НДС к вычету, если заявление подано, но отметки ФНС ещё нет?
Нет. Условия вычета — принятие товара к учёту, уплата налога и наличие заявления с отметкой налогового органа о подтверждении уплаты. До получения отметки сумма остаётся на счёте 19.10. Вычет заявляется в том квартале, когда все условия выполнены.
Нужно ли подавать заявление о ввозе при покупке основных средств из Казахстана?
Да, порядок тот же: объект ОС принимается к учёту, на его стоимость оформляется заявление о ввозе, уплачивается ввозный НДС, после чего налог принимается к вычету. В 1С поступление оформляется документом «Поступление оборудования» или «Поступление ОС», заявление о ввозе создаётся на его основании.
Где в 1С посмотреть все незакрытые ввозы из ЕАЭС?
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 60 с отбором по контрагентам из Казахстана и сопоставьте поступления с документами «Заявление о ввозе товаров» за те же месяцы. Также полезен анализ субконто по счёту 19.10: суммы без последующего вычета указывают на незавершённые операции.