Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С отразить ГТД по импорту
Как отразить ГТД по импорту в 1С: поступление товаров, документ ГТД, таможенные платежи, НДС, проводки и проверка ошибок. Пошаговая инструкция для бухгалтера.
Отражение грузовой таможенной декларации (ГТД) в 1С — обязательный этап учета импортных операций: без него не формируется книга покупок по ввезенным товарам, не принимается к вычету таможенный НДС и не закрывается контракт с иностранным поставщиком. Ошибка в номере декларации, коде страны или сумме пошлины приводит к расхождениям в отчетности и вопросам налоговой.
Механика отражения ГТД похожа в типовых конфигурациях «1С:Бухгалтерия 8», «1С:Управление торговлей» и «1С:Комплексная автоматизация»: сначала оформляется поступление товаров от иностранного поставщика, затем вводится документ «ГТД по импорту», который распределяет таможенные платежи на стоимость товаров и формирует НДС к вычету. Дальше разберем порядок действий на примере «1С:Бухгалтерии 8.3» с уточнениями для других конфигураций.
Перед началом работы убедитесь, что в базе включен функционал импорта: в настройках учета должен быть разрешен учет по ГТД и валютные операции, а в справочниках — заполнены страны происхождения и номенклатура с признаком импортного товара. Иначе часть документов и колонок просто не появится в интерфейсе.
Подготовка: настройки и справочники перед отражением ГТД
Откройте «Администрирование → Функциональность» и на закладке «Запасы» (в некоторых версиях — «Покупки») включите опции «Импортные товары» и «Учет по ГТД». Без этой настройки документ «ГТД по импорту» не будет доступен в журнале покупок, а в карточке номенклатуры не появятся поля страны происхождения и номера ГТД.
Проверьте справочник «Номенклатура»: для импортных позиций заполните страну происхождения. Это значение подтянется в документ ГТД и в дальнейшем — в отчетность по прослеживаемости, если товар входит в перечень прослеживаемых. Прослеживаемые товары учитываются отдельно: для них в поступлении и ГТД указывается РНПТ (регистрационный номер партии товара).
Контрагент-таможня оформляется как обычный поставщик, но договор с ним ведется в рублях (таможенные платежи всегда рублевые, даже если контракт с поставщиком валютный). Создайте отдельный договор «С таможней» с видом «С поставщиком», чтобы платежи по пошлинам и НДС корректно закрывались.
Шаг 1. Оформление поступления импортных товаров
Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары, услуги, комиссия». Поставщик — иностранный контрагент, договор — в валюте контракта. В табличной части укажите количество и цену в валюте; программа пересчитает рублевую стоимость по курсу на дату документа.
Для каждой строки товара заполните страну происхождения. Номер ГТД на этом этапе можно оставить пустым — он будет заполнен документом «ГТД по импорту», либо указать его вручную, если декларация уже выпущена. Для прослеживаемых товаров обязательно заполните РНПТ из декларации.
Проведенное поступление формирует проводки Дт 41 — Кт 60 на рублевую оценку товара. Именно на основании этого документа дальше создается ГТД: программа подтянет товары и распределит по ним таможенные платежи пропорционально стоимости.
Шаг 2. Создание документа «ГТД по импорту»
Документ находится в разделе «Покупки → ГТД по импорту». Удобнее создавать его на основании поступления: откройте накладную и нажмите «Создать на основании → ГТД по импорту». Тогда список товаров и контрагент заполнятся автоматически.
На закладке «Главное» укажите номер и дату декларации (строго как в ГТД, с разделителями), контрагента-таможню и договор с ней, а также счета учета расчетов. На закладке «Разделы ГТД» введите данные по разделам декларации: таможенную стоимость, ставку и сумму пошлины, ставку НДС (10 или 20 процентов) и сумму НДС.
Таможенный сбор (за таможенные операции) указывается отдельной строкой — он не входит в базу НДС, но включается в стоимость товаров в бухгалтерском учете. В налоговом учете сборы относятся на прочие расходы, что создает разницу между БУ и НУ; типовая конфигурация отражает это автоматически при включенном ПБУ 18.
- 1Включите учет импортных товаров в настройках функциональности
- 2Оформите поступление товаров от иностранного поставщика в валюте контракта
- 3Создайте документ «ГТД по импорту» на основании поступления
- 4Заполните номер, дату декларации, таможню и разделы с пошлинами и НДС
- 5Проверьте распределение платежей по товарам и проведите документ
- 6Сформируйте книгу покупок и сверьте НДС к вычету с декларацией
Шаг 3. Проводки и распределение платежей на стоимость товаров
После проведения документ формирует типовые проводки: пошлина и сбор относятся в дебет 41 счета (увеличивают стоимость товаров) с кредита 76 (расчеты с таможней), а таможенный НДС — Дт 19.05 (или 19, в зависимости от настроек) Кт 76. Распределение по товарам идет пропорционально таможенной стоимости строк.
Если в одной декларации товары с разными ставками НДС, заполняйте разделы ГТД отдельно по каждой ставке — тогда вычет сформируется корректно. Смешение ставок в одном разделе приведет к ошибке в книге покупок.
Проверьте результат через отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 41: себестоимость импортного товара должна увеличиться на сумму пошлины и сбора. Если товар уже частично продан до отражения ГТД, программа скорректирует стоимость списания — для этого может потребоваться перепроведение документов реализации или операция «Закрытие месяца».
Как проверить результат
Дт 41 Кт 76 на пошлину и сбор, Дт 19 Кт 76 на НДС
Проводок нет или платежи повисли только на 76 счете
Увеличилась на сумму пошлины и сбора
Стоимость не изменилась — платежи не распределились
Есть запись по ГТД с кодом вида операции импорта
Записи нет — не выполнено формирование записей книги покупок
Шаг 4. НДС по импорту и книга покупок
НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету на основании декларации и платежных документов — счет-фактура от таможни не нужен. В 1С вычет формируется регламентной операцией «Формирование записей книги покупок» в конце периода: программа находит суммы НДС на 19 счете по ГТД и создает записи в книге.
Условие вычета — товар принят к учету, а НДС фактически уплачен таможне. Если налог уплачен авансом на единый лицевой счет, подтверждением служит выписка таможни. В документе ГТД проверьте флаг отражения НДС к вычету: если он снят, сумма зависнет на 19 счете.
В декларации по НДС импортный вычет попадает в раздел 3 с кодом операции, соответствующим ввозу товаров. Сверьте итог книги покупок по ГТД с суммой по платежным поручениям на таможню за квартал — расхождение означает либо непроведенный документ, либо ошибку в ставке.
Особые сценарии: ЕАЭС, прослеживаемость, комиссия
Ввоз из стран ЕАЭС
При импорте из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии ГТД не оформляется: вместо нее подается декларация на товары и уплачивается косвенный НДС в налоговую. В 1С для этого используется документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС», а не «ГТД по импорту». Пошлины при этом обычно отсутствуют, а НДС принимается к вычету после подтверждения нулевой отметки налоговой.
Прослеживаемые товары
Для товаров из перечня прослеживаемых (электроника, отдельные виды оборудования и др.) в поступлении и ГТД обязательно указывается РНПТ. При продаже такого товара РНПТ передается в УПД покупателю, а ежеквартально сдается отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Пропуск РНПТ в документе ГТД делает невозможным корректное заполнение последующих документов.
Импорт через посредника
Если товар ввозит комиссионер или агент, документ ГТД оформляется в базе комитента на основании отчета комиссионера о поступлении. Таможенные платежи, оплаченные посредником, отражаются через расчеты с ним, а не напрямую с таможней.
Проверка, отчеты и типовые проблемы
Итоговый контроль выполняйте по трем точкам: ОСВ по 41 счету (себестоимость выросла на пошлину и сбор), ОСВ по 76 счету в разрезе таможни (нет зависших остатков после оплаты) и книга покупок (есть запись по каждой декларации квартала). Полезен также отчет «Наличие счетов-фактур» и анализ 19 счета по субконто — там не должно быть «висящих» сумм по старым ГТД.
Если декларация содержит несколько поступлений от разных поставщиков, создавайте один документ ГТД и добавляйте в разделы товары из разных накладных — документ позволяет подбирать остатки по счету учета. Обратная ситуация — одна накладная и несколько деклараций — решается несколькими документами ГТД с ручным распределением количества.
Курсовые разницы по валютному поступлению пересчитываются регламентно при переоценке валютных обязательств, а вот таможенная стоимость в ГТД фиксируется по курсу на дату декларации и дальше не переоценивается. Это нормально: расхождение между оценкой товара в поступлении и таможенной стоимостью не является ошибкой.
Что важно запомнить
ГТД отражается документом «ГТД по импорту» на основании поступления товаров: пошлина и сбор увеличивают себестоимость на 41 счете, НДС уходит на 19 счет и далее в книгу покупок. Вводите данные строго с выпущенной декларации, для ЕАЭС используйте заявление о ввозе, для прослеживаемых товаров — РНПТ. Контроль — по ОСВ 41, 76 и книге покупок за квартал.
Частые вопросы
Можно ли отразить ГТД, если товар еще не оприходован?
Технически документ можно создать без основания, но распределять пошлины и НДС будет не на что — проведение завершится ошибкой или платежи не попадут в стоимость. Правильная последовательность: сначала поступление товаров, затем ГТД по импорту.
Куда отнести таможенный сбор в налоговом учете?
В бухгалтерском учете сбор включается в фактическую себестоимость товаров (41 счет), а в налоговом — относится на прочие расходы. Из-за этого возникает временная разница, которую типовая конфигурация обрабатывает автоматически при включенном учете по ПБУ 18.
Нужен ли счет-фактура для вычета таможенного НДС?
Нет. Основанием для вычета служат сама декларация на товары и платежные документы, подтверждающие уплату НДС таможне. В 1С вычет формируется регламентной операцией «Формирование записей книги покупок» на основании документа ГТД.
Как исправить ошибку в номере ГТД после проведения?
Если период не закрыт, отредактируйте номер прямо в документе и перепроведите его, затем перезапустите формирование записей книги покупок. Если декларация по НДС уже сдана, потребуется уточненная декларация с корректными данными книги покупок.
Что делать, если в одной ГТД товары с разными ставками НДС?
Заполните в документе отдельные разделы ГТД по каждой ставке (10 и 20 процентов) и распределите товары по соответствующим разделам. Тогда книга покупок и декларация по НДС сформируются корректно по каждой ставке.
Как отразить импорт из Беларуси или Казахстана?
Документ «ГТД по импорту» не используется: ввоз из стран ЕАЭС оформляется документом «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС», а НДС уплачивается в свою налоговую инспекцию. Вычет применяется после подтверждения уплаты косвенного налога.